3.12.17

Conferencia de "Contadores Forenses ONG" en el Consejo de Ciencias Económicas

Rol del contador forense en la investigación de delitos económicos

Presentación de la Conferencia dictada por los Dres. Quintino P. Dell´Elce, Elisabet Garrido y Alfredo Popritkin en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Presentación de la conferencia


Conferencia sobre el Contador Público y la Criminalidad Económica

Tres integrantes de Contadores Forenses ONG disertaron en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas sobre el "Rol del contador Público en la investigación de los delitos vinculados con la criminalidad económica". Quintino P. Dell´Elce, Elisabet Garrido y Alfredo Popritkin expusieron sobre la situación actual de la justicia y cómo mejorar con la participación de los profesionales en ciencias económicas.

Conferencia completa

1.12.17

Finalizó el curso de actualización sobre Pericias Contables Penales Anticorrupción

Los contadores Quintino P. Dell´Elce y Alfredo Popritkin dictaron el curso de actualización sobre Pericias Contables  Penales Anticorrupción, en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.

La Corte Suprema de Justicia creó hace un tiempo el Cuerpo de Peritos Anticorrupción, que se viene integrando en forma gradual, por profesionales de diferentes especialidades, entre ellos, por contadores públicos.

Durante el corriente año se llevó a cabo la selección de nuevos integrantes a formar parte de este cuerpo pericial, razón por la cual resultaba oportuno reunir a los profesionales interesados en estas materias y trasmitir la experiencia acumulada y en particular, las novedades que se sucedían entre clases y clase, paso a paso.

Es por ello que se llevaron a cabo dos cursos, dado que el primero de ellos cubrió la totalidad de las vacantes disponibles. Durante las reuniones que se fueron extendiendo a lo largo del segundo semestre del año, se analizaron casos de la realidad, normativas de la Corte Suprema en relación a los peritos, el funcionamiento de los cuerpos periciales, se relataron experiencias de los expositores mientras se desempeñaron como peritos contadores oficiales de la Corte Suprema, así como la experiencia reunida como miembros de "Contadores Forenses ONG", así como también la experiencia recogida como profesionales independientes.

Las reuniones estuvieron basadas en casos de la realidad, sobre temas del pasado y actuales, utilizando material de apoyo y se caracterizaron por el fluido intercambio y participación de los cursantes.

24.11.17

3 Miembros de Contadores Forenses expusieron en el Consejo Profesional

CONFERENCIA EN EL CONSEJO

Contadores Forenses disertaron en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas sobre el "Rol del Contador Público en la Investigación de los delitos vinculados con la Criminalidad Económica".

Los contadores forenses Quintino P. Dell´Elce, Elisabet Garrido y Alfredo Popritkin, bajo la coordinación del Contador Ignacio M. Rodríguez Spuch, presidente de la Comisión de Actuación Judicial del Contador Público, expusieron sus puntos de vista sobre las características y problemáticas de las investigaciones penales en materia contable y financiera.


20.11.17

La Corte se deshace de los peritos

Bajan el nivel a los Cuerpos Periciales

Mientras los casos Nisman y Maldonado por un lado y los numerosos casos de corrupción, por el otro, demandan cada vez mayores exigencias técnicas, equipamientos, independencia y evolución tecnológica, la Corte Suprema acaba de dictar su congelamiento o sentencia de muerte.

En efecto, los directores periciales desde 1992 a la fecha fueron funcionarios inoperantes sin autonomía, con altos sueldos y escasas atribuciones.

Ahora se degrada esta función aún más, al rango de oficina, mientras al director del nuevo "Centro de Asistencia Judicial Federal" se le da mayores responsabilidades, se le suman funciones, no se le asigna casi ninguna atribución y nula autonomía económica. Pasa a ser un organismo inoperante y burocrático.

La CS se sacó de encima a los peritos y a otras oficinas, y dejó que naveguen a la deriva, sin rumbo, sin destino y sin objetivos. Muy lamentable. Esta decisión significa un nuevo gran retroceso para el país. El resultado es cuestión de tiempo.

Al no poner una persona apasionada y reconocida en investigaciones al frente de la nueva estructura y no darle amplias facultades para contratar personas y equipar tecnológicamente, se está condenando a la degradación de los cuerpos periciales.

Es probable que se busquen razones que tiendan a justificar la medida, pero el efecto real será -sin lugar a dudas- el alejamiento de cualquier aspiración de mejora o actualización en ninguno de sus aspectos.

Los valores de un investigador 
Un perito además de conocer muy bien su profesión y especialidad debe tener una clara convicción de llegar a la verdad y para ello destinar los esfuerzos necesarios.

Los informes y dictámenes periciales debe permitir a los jueces y magistrados tener a su alcance las elementos de juicio necesarios para resolver con fundamento los casos y dictar las sentencias.

Breve reseña
Hasta el año 1992 los cuerpos periciales dependían de la Cámara Criminal y Correccional común. Los decanos tenían un trato directo con el presidente de la cámara y juntos se resolvían las situaciones y problemas que surgían.

En ese año la Corte Suprema asumió la superintendencia de todos los cuerpos periciales y creó el cargo de director pericial. Alguno de los magistrados de la Corte tuvieron una supervisión directa de cada cuerpo pericial. Por ejemplo, la Dra. Carmen Argibay estuvo a cargo del Cuerpo Médico Forense y la Dra. Elena Higthon de Nolasco e Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales, entre los más conocidos. Aunque las decisiones se tomaban en forma colegiada en el seno de la Corte.

Las propuestas de mejoras tecnológicas u operativas nunca fueron propiciadas y tampoco aceptadas. 

Ahora, degradar al director pericial al rango de jefe de oficina y crear el Centro de Asistencia que agrupa peritos, pero también a las oficinas de mandamientos, notificaciones, subastas y archivo, es clara demostración del bajo interés de la actual Corte Suprema por parte de los cuerpos periciales.

Solo parece haber quedado fuera de esa cuenta el Cuerpo de Peritos Especializados en Casos de Corrupción y Delitos contra la Administración Pública, que parece depender en forma directa de la Corte Suprema o de su presidente.


12.10.17

Peritos Anticorrupción, trabajo de doctrina

Luego que la Diputada Elisa Carrió invocara en una denuncia al presidente de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, el trabajo de doctrina del Dr. Quintino P. Dell´Elce, de Contadores Forenses ONG, el contador profundizó el tratamiento del tema con una nueva publicación en curso, donde considera los aspectos críticos.

Veamos algunas de sus conclusiones y propuestas salientes, que se indican:

- No es razonable ni justificativo que se constituya un nuevo cuerpo pericial para ayudar a investigar este tipo de ilícitos vinculados con casos de corrupción y delitos contra la administración pública dado que ya existe y funciona regularmente dentro de la misma justicia nacional y dependiendo de la propia CSJN desde hace más de 60 años un cuerpo pericial de carácter profesional altamente entrenado, especializado y ocupado para ayudar a investigar diversos aspectos delictuosos en materia económica de carácter penal –como indudablemente es el CPCO- y toda esta nueva iniciativa pareciera constituir una costosa y evidente duplicación innecesaria de recursos humanos y esfuerzos presupuestarios.

- Es notorio advertir que dentro de las diversas profesiones y especialidades alternativas que se consignan para la postulación, evaluación y selección posible de los mencionados “peritos oficiales” potenciales del nuevo cuerpo pericial recientemente constituído existen algunas que en rigor a la verdad no se justifican ni tampoco pueden ser válidas ni conducentes para la importante
función técnico-pericial requerida.

- Llama poderosamente la atención que tanto en el aludido llamado a concurso como en los dos inmediatos anteriores se hayan eliminado las pruebas escritas y orales de los postulantes tal como expresa y taxativamente figuran en forma obligatoria para aquellos interesados en incorporarse y ser designados en el resto de los cuerpos periciales oficiales que dependen de la propia justicia
nacional.

- Se estima muy negativa la importancia y la ponderación numérica asignada para la evaluación de la “Entrevista Personal” dado al carácter puramente subjetivo y coyuntural que ella posee al momento circunstancial de llevarse a cabo la misma de parte de la comisión asesora.

- Que los valores a tener en consideración en el proceso de selección de los peritos oficiales y su control durante el ejercicio de su cargo además de sus condiciones profesionales y técnicas, fundamentalmente deben ser la integridad, transparencia y honestidad, es decir, personas de una moral ética intachable.

- Es importante tener presente que en la presentes circunstancias en que todo nuestro país exige y reclama insistentemente por un cambio drástico y profundo en el proceso de investigación de las causas penales -incluyendo dentro de las mismas también a aquellas de carácter pericial– unido también a que conjunta y naturalmente se requiere la necesidad de actualizar esas técnicas y los procedimientos de investigación empleados como también aquellos otros vinculados con el avance en la lucha del crimen organizado, se considera muy lamentable que la CSJN insiste erróneamente en iniciativas no suficientemente adecuadas y orientadas en ese sentido para el logro del objetivo buscado.

11.10.17

Inscripción de "Peritos de Oficio"

Los contadores públicos y los demás profesionales en ciencias económicas podemos inscribirnos durante el corriente mes de octubre, para actuar como peritos judiciales ante los tribunales durante el año 2018.

Más allá que estamos en desacuerdo con la pago de un arancel, que este año es de $500, publicamos un instructivo para ser consultado.

Nuestra discrepancia con dicho arancel radica en que para actuar como "auxiliar", experto o asesor de los jueces, encima de colaborar con ellos, el Poder Judicial nos cobre para inscribirnos.

Pasos a Seguir para la Inscripción de Peritos

1- Ingresar en https://z0723.cponline.org.ar:9443/cpapp1/peritosjudvalidaweb/index.asp. y seleccionar la opción “Solicitar Validación”.
2- Abonar el arancel de $ 500.- (Acordada 34/2015) a través de Internet con tarjeta de crédito o en las cajas del Consejo, ya sea en la Sede de Viamonte o en las Delegaciones. En este caso la validación no se completará hasta tanto se verifique el pago. Se recuerda que este pago sustituye la estampilla que tradicionalmente se incorporaba en la inscripción.
3- Una vez hecho el pago y dentro de las 24 hs. siguientes se debe iniciar la inscripción a través del sitio del Poder Judicial de la Nación (http://www.pjn.gov.ar) en el que se deberá informar lo allí solicitado, dependiendo si se trata de la primera vez que se inscribe con este sistema o si ya lo utilizó anteriormente.
4- En el sitio www.pjn.gov.ar ingresar en la opción “Ingreso Sistema de Gestión de Auxiliares de Justicia”. Allí completar los datos personales en la sección “Datos Personales Ver/Modificar”.
5- En la sección “Agrupaciones / Profesiones Ver/Cargar” agregar las agrupaciones / profesiones en las que se desempeñará como auxiliar de justicia. Deberá incluir la documentación digital correspondiente que lo habilite.
5.1- Para quienes se inscriben por primera vez deberán elegir en esta etapa las profesiones en las cuales se quiere inscribir y escanear la fotocopia del o de los Títulos profesionales (anverso y reverso) y subirlos en un archivo PDF.
5.2- Para quienes ya se hubieran inscripto a través de este sistema, la aplicación del PJN le mostrará las profesiones que ya se validaron; si quisiera agregar una nueva se deberá subir en PDF el Título correspondiente y los datos de la matrícula.
6- En la sección “Carga Estampilla Cargar” se deberá adjuntar el comprobante de pago de la estampilla adquirida.
7- El Consejo efectuará la validación pasadas las 48 hs. de efectivizado el pago.
8- Una vez validada la matrícula por el Consejo, en la sección “Agrupaciones / Profesiones Inscripción” seleccionar las zonas, fueros y materias a los que desea inscribirse. Podrá realizar cambios hasta que finalice la fecha de inscripción (31/10/2016).
9- Una vez alcanzada la fecha de fin de inscripción, podrá obtener un comprobante de su inscripción en la sección “Comprobante de Inscripción Imprimir”.
Si faltara alguno de los datos a validar, se rechazará y recibirá un mail informativo.
En estos casos, luego de completar el o los faltantes en la página del PJN, deberá entrar de nuevo a nuestra aplicación para solicitar una nueva validación.
En el curso de la validación, se podrá consultar el estado de la misma ingresando a https://z0723.cponline.org.ar:9443/cpapp1/peritosjudvalidaweb/index.asp. e indicando la opción “Consultar Validación”.
Hay que tener en cuenta que esta aplicación para validar la documentación, por razones operativas, estará vigente hasta las 16 hs. del 31 de octubre.

18.9.17

La contabilidad y los balances fueron la clave del #ManiPulite



El Fiscal Antonio Di Pietro investigó la corrupción en Italia y participó del proceso judicial conocido como Mani Pulite (manos limpias). 

En su paso por Argentina Di Pietro contó que la clave para probar los delitos investigados fueron los balances de las empresas que pagaron las coimas, pues estos balances contenían falsedades que fueron investigadas conforme al código penal italiano y así conseguir las confesiones necesarias para desarmar toda la madeja de crímenes cometidos y frenar la mega corrupción en Italia.

9.9.17

La contabilidad como prueba en la causa del memorandum con Irán

Firma del memorandum con Irán
En el dictamen del Fiscal Gerardo Pollicita las constancias de la contabilidad de la Cancillería son importantes pruebas para demostrar las reuniones del exministro Héctor Timerman con su par iraní Ali Akbar Salehi.

Esta información proviene de las rendiciones de cuentas realizadas por Timerman, luego de cada viaje donde cobró del fondo rotatorio del ministerio los gastos incurridos. Allí existe un ticket del hotel donde se reunieron ambos cancilleres. Este documento permite establecer día, hora y lugar de esa reunión, donde se habría acordado las condiciones del memorandum.

A su vez, están acreditadas las reuniones de Timerman con las ex presidenta Cristina Fernández de Kirchner, antes y después de reunirse con los iraníes, donde se habría dado conformidad a las negociaciones con Irán.

Ver dictamen completo del Fiscal Gerardo Pollicita, p. 95