Cuerpo de peritos Anticorrupción. Opinión de Quintino P. Dell´Elce

Cuerpo de Peritos dependiente del Poder Judicial de la Nación especializados en Casos de Corrupción y Delitos contra la Administración Pública

El ex perito contador oficial, profesor consulto de la Facultad de Ciencias Económicas y secretario general de Contadores Forenses ONG,  Dr. Quintino P. Dell´Elce, sostiene:

Innecesaria duplicación de recursos

"Se posee una opinión negativa con relación a la constitución del mencionado nuevo cuerpo de peritos oficiales.

Es notorio y evidente que dadas esas especiales circunstancias resulta sumamente incompresible, curiosa y sorpresiva esa particular determinación de parte de la propia CSJN para crear y constituir un nuevo cuerpo pericial de carácter específico con el propósito de atender e investigar ese tipo particular de delitos económicos.

Asimismo, pareciera ser que no es razonable ni justificativo que se constituya un nuevo cuerpo pericial para ayudar a investigar este tipo de ilícitos vinculados con casos de corrupción y delitos contra la administración pública dado que -tal como se reitera- ya existe y funciona regularmente dentro de la misma justicia nacional y dependiendo de la propia CSJN un cuerpo pericial de carácter profesional altamente entrenado, especializado y ocupado para ayudar a investigar diversos aspectos delictuosos en materia económica de carácter penal -como indudablemente es el CPCO- y toda esta nueva iniciativa pareciera constituir una costosa y evidente duplicación innecesaria de recursos humanos y esfuerzos presupuestarios y materiales.

En relación con los Peritos Oficiales integrantes

Es notorio y evidente advertir que dentro de las diversas profesiones y especialidades alternativas que se consignan para la postulación, evaluación y selección posible de los mencionados “peritos oficiales” potenciales del nuevo cuerpo pericial recientemente constituido existen algunas de ellas que en rigor a la verdad no se justifican ni tampoco pueden ser válidas ni conducentes para la importante función técnico-pericial requerida.

Tal como ya se indica expresamente en un comentario anterior del autor sobre ese particular, dentro de ello se mencionan a los abogados. El denominado “perito-abogado” constituye un evidente dislate, dado que en modo alguno puede confundirse su formación y labor especifica con la de un “perito” (sic).

Algo parecido a lo anterior también acontece con el llamado “perito-ingeniero”, perteneciente a este nuevo cuerpo técnico-auxiliar, dado que la profesión y el título de “ingeniero” (sic) no se otorga en forma global y amplia como original y nominalmente allí figuraba, sino que en nuestro país el título universitario tiene una mención adicional referida a la especifica carrera y/o especialización en la casa o el establecimiento superior en donde se cursan esos estudios universitarios y que en cada caso se posee.

Especialidades

Sorprende que en relación con las tres profesiones genéricas inicialmente indicadas en el texto de la Acordada 34/2014, por intermedio de las resoluciones de marras, ahora se consigne expresamente la “especialidad” (sic) requerida para cada una de ellas.

En efecto, se considera importante destacar que, si bien el texto original en materia de las profesiones adecuadas e inherentes que establecía la propia Acordada 34/2014 en su artículo 6, inciso a) era sumamente erróneo y defectuoso, las reglamentaciones posteriormente dictadas mediante las resoluciones mencionadas referidas a los llamados a concurso público para cubrir esos cargos indudablemente empeoraron y dificultaron en forma sensible esa circunstancia al agregar a las profesiones indicadas determinadas “especialidades” (sic).

Por otra parte, demás está decir que normativamente se desconoce si esas mencionadas “especialidades” establecidas y asignadas para los profesionales son las realmente adquiridas o fácticas en el ejercicio profesional de parte del mismo o bien son de carácter académico, es decir, adquiridas en cursos especiales y/o posteriores de carácter de posgrado de parte de los postulantes intervinientes.

Evaluación 

Curiosamente se observa lo siguiente, a saber:

La ausencia de pruebas escritas y orales de carácter individual para cada aspirante a fin de poder evaluar adecuadamente sus conocimientos en la temática a encarar en función de la futura e importante labor profesional a desarrollar; y

La significativa importancia relativa que posee la entrevista personal (40 ptos.) para cada uno de los postulantes dentro del total de la calificación posible asignada individualmente.

Curiosa y llamativamente se observa que, si bien no ha cambiado en la reglamentación de los dos llamados a concurso de postulantes el criterio de evaluación relativo a asignar a los “Antecedentes Profesionales” (60 puntos) y a “Entrevista Personal” (40 puntos), se indica que en el último llamado a concurso la resolución respectiva no especifica en detalle el valor o puntaje numérico relativo que corresponde asignar para cada uno de los tres ítems indicados que componen el concepto “Antecedentes Profesionales”, con lo cual esa circunstancia puede tornarse sumamente conflictiva y molesta en la posterior aplicación de la evaluación de parte de las dos comisiones asesoras para el debido cumplimiento de su labor específica.

Se considera que los topes mínimos de valuación establecidos en los artículos 12 y 13 de la resolución comentada son excesivamente altos e inapropiados para la debida evaluación de los postulantes que se inscriban en el llamado a concurso de referencia.

Curiosamente, los tres profesionales designados -sobre un total de 10 cargos concursados- poseen el título de contador público en las siguientes especialidades: uno en la de “contabilidad internacional” y dos en la de “administración pública”.

Finalmente, interesa consignar que curiosamente dos de ellos ya pertenecían y se encontraban en actividad cumpliendo sus labores profesionales específicas en el CPCO y el restante proviene del cuerpo pericial de la Gendarmería Nacional.

Llama mucho la atención que en el artículo 1 de la propia Acordada 34/2014 se disponga la creación y constitución “bajo la superintendencia directa” (sic) de la propia CSJN del nuevo cuerpo pericial constituido, circunstancia esta que curiosamente no acontece con el resto de los organismos periciales de carácter técnico-auxiliar anteriormente existentes.

En relación con los criterios de evaluación

Llamativa y curiosamente la propia CSJN modificó el criterio seguido y reglamentado formal y expresamente para con el resto de los cuerpos de peritos oficiales con anterioridad a la resolución que se comenta y también a la inmediata precedente excluyendo y suprimiendo en el presente llamado a concurso para los postulantes interesados de las pruebas teórico-prácticas de carácter escrito y oral que constituían la parte más importante y significativa del punto de vista numérico en el proceso de evaluación oportunamente asignado.

A tales fines se desconoce ese significativo cambio sustancial de criterio asumido por parte de la CSJN para el presente y anterior llamado a concurso público de los profesionales indicados que se comenta.

En consecuencia a esa importante modificación de criterio, la valuación numérica correspondiente al rubro “Antecedentes Profesionales” crece en significación y se considera positiva esa especial circunstancia por su propia naturaleza y por las características objetivas de consideración y evaluación.

No obstante esa circunstancia, se considera muy negativa la importancia y el valor numérico asignado para la evaluación de la “Entrevista Personal” dado el carácter puramente subjetivo y coyuntural que ella posee al momento circunstancial de llevarse a cabo la misma."

La nota completa puede encontrarse en:

ASPECTOS CRÍTICOS REFERIDOS AL NUEVO LLAMADO A CONCURSO PÚBLICO PARA EL CUERPO DE PERITOS ESPECIALIZADOS EN CASOS DE CORRUPCIÓN Y DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
AUTOR: Quintino P. Dell'Elce
PUBLICACIÓN: Profesional y Empresaria (D＆G)
EDITORIAL: Errepar

Febrero de 2017

NK declaró poseer fondos en el exterior

Néstor Kirchner reconoció a la AFIP tener dinero depositado en el exterior. Cuando fue designado presidente, lo ocultó‬.

Ahora, se conocieron las pruebas que lo demuestran: son las propias declaraciones juradas presentadas ante la AFIP, en donde el expresidente informó poseer esos fondos, bajo juramento.

En 2001 NK tenía $1,8 millones depositados en el exterior.

En 2002 declara $1,4 millones y $4,7 millones. En efecto, cuatro días después de ser elegido presidente, el contador Manzanares presentó la declaración de bienes personales de Néstor Kirchner del año 2002, donde declara que tenía 1,4 millones de pesos depositados fuera del país. Solo 22 días después, el 9 de junio de 2003 presenta la rectificación de la DDJJ de bienes personales y triplica la suma que había declarado de dinero depositado en el exterior, lo lleva a 4,7 millones de pesos, que representa la cantidad de 1,4 millón de dólares.

Recordemos que por entonces, Argentina estaba sumida en una de sus peores crisis económicas. Sin embargo, Néstor Kirchner no solo reunió un patrimonio importante en el país, mientras ejercía como gobernador de la provincia de Santa Cruz, sino que además sacó de Argentina y depositó en el exterior una suma millonaria en dólares.

Nunca antes se había tenido noticias que el ex presidente, reconociera en su propia declaración jurada poseer dinero depositado fuera del país. Al parecer esa situación no quiso que fuera pública y de alguna manera NK hace desaparecer el depósito en el exterior, lo borra de un plumazo, ya en su primera declaración como presidente nada de eso consta al declarar por primera vez, ante la Oficina Anticorrupción.

Clarín

Informe de Alfredo Popritkin

Nota periodística

La ex presidenta hace quedar mal a los argentinos. Pericia contable en la causa Los Sauces

Pericia contable en la causa Los Sauces

"En el juzgado de Claudio Bonadio se recibió la pericia sobre la contabilidad de Los Sauces. El informe dice que esos registros no están completos ni son confiables. 

Un dato le agrega valor a ese dictamen: fue unánime ya que lo firmaron los seis peritos intervinientes, tres de la Corte Suprema y otros tres designados por la empresa de los Kirchner, por Lázaro y por Cristóbal.

El hecho de que hasta los peritos de Cristina, Lázaro y Cristóbal hayan firmado el dictamen adverso se explica sencillo en Comodoro Py: “Estos pibes son contadores, tienen que defender su profesión, si firman una locura se prenden fuego a sí mismos”. Y recuerdan que un caso similar de unanimidad de peritos se produjo en octubre, cuando se reveló que habían sido falsificadas las firmas de Néstor Kirchner en los libros contables de Hotesur", Diario Clarín

En derecho penal no afecta a los imputados el hecho que la contabilidad esté incompleta o sea poco confiable. Es necesario contar con pruebas positivas. La hora de la verdad sobre la valoración de las pruebas se producirá en el juicio oral, donde se podrá apreciar el impacto que la falta de elementos confiables producirá en la sentencia del tribunal.

Que los peritos hayan descalificado -por unanimidad- la contabilidad, en principio, no incidirá en el proceso penal.

Ercolini se valió de los informes de Contadores Forenses

La asociación ilícita entre los Kirchner y los Báez quedó probada con los informes de Contadores Forenses

En diferentes pasajes del procesamiento a la expresidenta Cristina Fernández, al exministro Julio De Vido, al exsecretario Julio López y al empresario Lázaro Báez, entre otros, se sustentó e la prueba aportada por Contadores Forenses.

En especial se demostró el vínculo existente entre los presidentes Néstor Kirchner y Cristina Fernández con la empresa Austral Construcciones, muy beneficiada por contratos millonarios de obras públicas.

"Constituyen categóricas pruebas de dicha relación ... la justiciable le dio en pago a la firma Austral Construcciones S.A. la propiedad correspondiente al lote 2 de la manzana 801 ubicada en la ciudad de El Calafate, provincia de Santa Cruz, como contraprestación por la obra ejecutada en la Quinta 10A de esa ciudad, conforme se ve reflejado en el acta de fecha 3 de abril de 2008 consignada en el informe de la ONG Contadores Forenses que se encuentra individualizado y desarrollado".

"Copia del informe aportado por la O.N.G. Contadores Forenses del que se desprende que desde diciembre de 2007 hasta el 28 de diciembre de 2009, el ex presidente Néstor Kirchner mantuvo una deuda con Austral Construcciones S.A. por la suma de $8.329.596,50."

Es decir, tanto en los estados contables y libros societarios de Austral Construcciones S.A. como en las declaraciones juradas de ambos presidentes Néstor y Cristina Kirchner, constan reconocidas operaciones inmobiliarias y de otro tipo.

El juez Ercolini procesó por Asociación Ilícita a Cristina Fernández y Lázaro Báez

La pericia imposible

Papel Prensa

Los dictámenes periciales suelen ser piezas de gran valor probatorio.

Ahora bien, cuando las preguntas están mal formuladas y faltan evidencias mínimas para la respuesta, solo se consigue demorar las causas, perder el tiempo, dilapidar recursos para no llegar a conclusiones útiles.

Los jueces y fiscales ya debieran saberlo y, para evitar estos fracasos, deberían adoptar algunos recaudos, como consultar a expertos para formular los cuestionarios o solo redactar las preguntas una vez que obtuvieron las pruebas documentales o de libros que resultan necesarias.

El peritaje contable constituye una pieza valiosa para su análisis por los contadores forenses. Dentro de la sentencia se encuentra un detalle minucioso de las preguntas y respuestas periciales. Allí vemos como transcurren opiniones encontradas entre los peritos oficiales y los peritos designados por las partes. Recomendamos su análisis. Las reflexiones o preguntas podrían ser dirigidas a contadoresforensesong@gmail.com

Pericia Contable Papel Prensa

No apareció ni un solo peso

De nada sirve que lo pongan preso, ni que le secuestren droga.

Lo único que sirve es que le confisquen el dinero, los bienes, las empresas y sociedades. Pero no hacen nada de eso.

Seguirá dirigiendo el narcotráfico desde la cárcel, mientras la droga secuestrada la reemplazan con mucha facilidad por más droga, tienen mucha y a bajísimo costo.

En cambio, si les quitas el dinero no les gusta nada, le ocasionas un perjuicio real, no pueden seguir pagando coimas, no pueden seguir con el negocio narco.

Detuvieron importante narcotraficante de la Villa 1.11.14. Designará 20 o 30 buenos y caros abogados y pagará coimas millonarias en dólares. Buscará los resquicios de la ley y en algún tiempo estará en las calles. Mientras tanto el "negocio" de la muerte y la droga seguirá adelante, intacto.

Es necesario buscar mecanismos eficaces, como es quitarles toda la ganancia. Solo así los paralizas, logras neutralizarlos. No es tan difícil. Solo tienes que pensar en la gente y trabajar en el sentido correcto. Menos ruido y mayor efecto.

PUBLICACIÓN

La pericia contable fue la clave. Milani fraguó un documento

Descubren la maniobra

Enriquecimiento Ilícito. Procesamiento

El juez Rafecas convalidó la conclusión de un peritaje oficial y dio por probado que Milani no justificó, al menos en parte, la compra en junio de 2010, de una casa en el barrio La Horqueta, en San Isidro, pcia. de Buenos Aires, por un valor declarado en escritura pública de $ 1.500.000, monto del cual, al menos la mitad, se desconoce el origen del dinero que Milani invirtió en dicha propiedad.

Para intentar justificar el origen del monto faltante, Milani habría apelado a "fraguar" un documento, supuestamente fechado en diciembre de 2009, por el cual un amigo y compañero de armas retirado, Eduardo Barreiro, aparecía efectuándole un préstamo de U$S 200.000 (unos $ 800.000 para esa fecha), documento que en su momento Milani presentó ante la Oficina Anticorrupción para justificar el faltante y sortear la intimación oficial.

Pero tanto los #PeritosContadores oficiales en su #dictamen, como ahora el Juez interviniente, descartaron tal documento como #evidencia, ya que por un lado, el mismo, pese al importante monto implicado, no tenía #FechaCierta, ni tenía #respaldo de movimiento bancario alguno, ni intervención de escribano o de testigos, y por el otro, la investigación judicial demostró que el supuesto prestamista -Barreiro- carecía de la solvencia económica mínima como para poder prestar una suma semejante; y que ni Milani ni Barreiro reflejaron en sus #DeclaracionesJuradas impositivas la existencia del mutuo en cuestión.

Asimismo, para hacer cerrar la maniobra, Milani apareció vendiéndole a Barreiro un departamento de su propiedad en la calle Moldes, en noviembre de 2010, operación ésta que también se reputó #fraguada, habida cuenta de numerosos indicios detallados en la resolución, como que por ejemplo, Milani continuó pagando las expensas de ese departamento durante los tres meses siguientes a la supuesta venta. O que, pese a que en esa supuesta venta no debería haber existido entrega de dinero, el acta del Escribano interviniente sostuvo lo contrario.

El juez Rafecas procesó a César Milani por enriquecimiento ilícito

Conforen y la Facultad de Ciencias Económicas

Héctor Chyrikins y Daniel Santoro, como expositores y la organización de Ricardo Pahlen Acuña, director del departamento de contabilidad de la Facultad y Alfredo Popritkin de Contadores Forenses ONG, realizaron un encuentro donde se trataron temas de Lavado de Dinero.

Los profesionales de la ciencias económicas tienen mucho que aportar a la investigación de los delitos económicos y de la reunión de conocimientos se espera contribuir a la sociedad para combatir los delitos graves que buscan la acumulación de dinero.

Santoro dijo que la clave de las investigaciones está en combinar el ojo del periodista con los contadores y poner luz. Chyrikins señaló, por su parte, que las ONG, junto a la universidad y al estado, tenemos que armonizar la función y hacer difícil el avance del delito.

Papa Francisco sobre Narcotráfico

Es importante conocer cuál es el alcance del problema de la droga, -que es destructor, es esencialmente destructor- y, sobre todo, la vastedad de sus centros de producción y de su sistema de distribución. Las redes, que posibilitan la muerte de una persona. La muerte no física, la muerte psíquica, la muerte social. El descarte de una persona. Redes inmensas, poderosas, que van atrapando a personas responsables en la sociedad, en los gobiernos, en la familia. Sabemos que el sistema de distribución, más aún que la producción, representa una parte importante del crimen organizado, pero un desafío es identificar el modo de controlar los circuitos de corrupción y las formas de blanqueo de dinero. Están unidos. Para ello, no queda otro camino que el de remontar la cadena que va desde el comercio de drogas en pequeña escala hasta las formas más sofisticadas de lavado, que anidan en el capital financiero y en los bancos que se dedican al blanqueo del dinero sucio.

Un juez de mi país empezó a trabajar en serio. Tenía varios miles de kilómetros de frontera en su jurisdicción. Trabajar en serio sobre el problema de la droga. Al poco tiempo recibió una foto de su familia, en el correo: “Tu hijo va a tal escuela, tu esposa hace esto…”, nada más. Un aviso mafioso. O sea, cuando se quiere buscar y ascender por las redes de distribución, uno se encuentra con esa palabra de cinco letras: mafia. Pero en serio. Porque, así como en la distribución se mata al que es esclavo de la droga, en la consumación así también se mata a quien quiera destruir esta esclavitud.

Es cierto que para frenar la demanda del consumo de drogas se necesita realizar grandes esfuerzos e implementar amplios programas sociales orientados a la salud, al apoyo familiar y, sobre todo, a la educación, que considero fundamental. La formación humana integral es la prioridad; ella da a las personas la posibilidad de tener instrumentos de discernimiento, con los cuales puedan desechar las diferentes ofertas y ayudar a otros. Esta formación principalmente está orientada a los vulnerables de la sociedad, como pueden ser los niños y los jóvenes, pero también es valioso extenderla a las familias y a los que sufren algún tipo de marginación. Sin embargo, el problema de la prevención de la droga como programa siempre se ve frenado por mil y un factor de ineptitud de los gobiernos: por un sector del gobierno de acá, de allá o de allá. Y programas de prevención de droga casi no existen exitosos. Y una vez que avanzó, y ya se radicó en la sociedad, es muy difícil. Pienso en mi patria: hace 30 años era un país de tránsito; después, de consumo, y hasta algo de producción. En 30 años. Este es el progreso que se da gracias al compromiso mafioso de los responsables.

Si bien la prevención es camino prioritario, es fundamental también trabajar por la plena y segura rehabilitación de sus víctimas en la sociedad, para devolverles la alegría y para que recobren la dignidad que un día perdieron. Mientras esto no esté asegurado, también desde el Estado y su legislación, la recuperación será difícil y las víctimas podrán ser re-victimizadas.

El más necesitado de nuestros hermanos, que aparentemente no tiene nada para dar, lleva un tesoro para nosotros: el rostro de Dios, que nos habla y nos interpela. Les animo a que sigan adelante con su labor y concreten, dentro de sus propias posibilidades, las felices iniciativas que han emprendido al servicio de los que más sufren en este campo de guerra. La lucha es difícil, y siempre que uno da la cara y empieza a trabajar, en esto corre el riesgo de ese juez de mi patria de recibir una cartita con alguna insinuación. Pero estamos defendiendo a la familia humana, defendiendo a los jóvenes, a los niños. Como se dice en el campo: “Defendiendo la cría, defiendo el futuro”. No es una cosa de disciplina momentánea, es una cosa que se proyecta hacia delante.

Discurso completo del Papa Francisco 24/11/2016

Capas opacas de Mauricio

Por Alfredo Popritkin

La transparencia aún es una materia pendiente para el presidente. Ya sea porque conserva hábitos del pasado o por desprolijidad, lo cierto es que no logra salir del embrollo.

Cuando accedes a la presidencia de un país se acabó la tolerancia de los terceros. Todos pondrán la lupa en los pesos o millones de tu patrimonio. Las ONG, los periodistas, la justicia independiente y los opositores, observarán con cuidado los detalles del pasado y presente. Por diferentes razones, todos estarán agazapados esperando algún movimiento sospechoso, repararán en cualquier error o paso en falso.

Salvo que lo hagas adrede para distraer la atención y sacar algún rédito, más vale, señor presidente, que no deje margen a dudas, pues ríos de tinta llenarán los periódicos y las noticias mantendrán el tema en la agenda diaria.

Por ahora, el presidente Macri no ha sido cuidadoso con su contabilidad personal: presentó errores e inconsistencias en sus sucesivas declaraciones juradas, quedó atrapado en los Panamá Papers, mantuvo dinero en un paraíso fiscal y tropezó al pretender prolijidad mediante un fideicomiso ciego, que no es ni ciego y quizá tampoco sea un fideicomiso de verdad.

Por la historia de los últimos años, los argentinos necesitamos un presidente fuerte, invulnerable, empezando por sus cuentas personales. No son suficientes ni aceptables las infantiles explicaciones que se quieren dar a cuestiones sensibles como el patrimonio personal. Por eso, un fiscal no se conforma con descargos que no lo terminan de convencer.

Nicolás Caputo, el amigo del presidente maneja una parte del dinero del jefe del gobierno. Lo hizo en los últimos años y parece que lo seguirá haciendo. Al mismo tiempo, Caputo es contratista del estado argentino, el mismo estado que preside su amigo y acreedor Mauricio. Y ello rotundamente no puede subsistir. Tiene que parar.

Caputo debió haber devuelto su dinero a Macri, dejar su cuenta en cero, realizar una prolija rendición, pedir disculpas y no repetir el episodio. Sos amigo o sos contratista o sos un brocker, pero todo a la vez, cuando el presidente de un país es la contraparte, no se puede sostener. Si no quieres ser cuestionado durante el período presidencial, debes optar. Más temprano que tarde. 

Como sospecho que Macri elegirá la presidencia y la amistad con su amigo, deberían terminarse los negocios con el estado, por más que Caputo tenga décadas en la obra pública.

Así como están las cosas es válido sospechar que Macri puede estar beneficiando a Caputo con las obras y Caputo le paga el favor mediante rentas y deudas inexistentes que esconderían el beneficio del "negocio".

Por favor, señor presidente, usted puede completar su mandato sin mantener los saldos y negocios cruzados. Caputo, si es un amigo verdadero, podrá soportar su mandato sin negociar con el estado.

El fiscal, los ciudadanos, necesitamos señales mucho más convincentes. Por favor, concentre su atención en gobernar de lo mejor, omita por algunos años hacer crecer sus activos en bienes materiales y eso hará elevar otros activos mucho más importantes por estos tiempos, como son el prestigio y el reconocimiento de la sociedad.

Revista Noticias: columna publicada

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