18.2.18

La "Ley de Ética" contempla las propuestas de Contadores Forenses

En la reunión preparatoria del anteproyecto de ley, Contadores Forenses ONG planteó la necesidad de contemplar el fenómeno del "nepotismo", no solo por los antecedentes en el Poder Ejecutivo, sino también por lo que ocurre en el Poder Judicial, especialmente en el fuero de la Seguridad Social y en la Corte Suprema de Justicia.

El anteproyecto también recoge parcialmente la propuesta de nuestra ONG, al considerar el "precio de venta" en el cómputo de los inmuebles. La propuesta completa, al investigar la situación patrimonial de los funcionarios públicos consistía en adoptar el "criterio financiero" o "criterio de lo percibido", pues lo que los investigadores y peritos necesitan establecer es si el funcionario contó -en cada momento- con los ingresos, recursos y fondos propios suficientes, para realizar las inversiones y capitalizaciones que declaran.

Ha habido casos en que se computan pasivos no percibidos, revaluaciones, amortizaciones o valores fiscales, que distorsionan el efectivo y real movimiento de fondos, situación que dificulta y condiciona la investigación contable, patrimonial y financiera.

El 31 de octubre de 2017 participamos en una reunión organizada por la Oficina Anticorrupción, con el auspicio y participación del Banco Mundial -a través de la especialista Ivana Rossi- donde se analizaron propuestas para la reforma de la ley de ética pública.

27.12.17

El contador de la familia Kirchner contó algunas maniobras realizadas


Caso Hotesur. La contabilidad de los Kirchner

El Contador Víctor Manzanares confesó e incriminó a los ex presidentes Kirchner y a sus hijos.

Algo se rompió entre el contador y la ex presidenta Cristina Fernández de Kirchner, dice la publicación, que terminó por provocar la declaración de Manzanares, quien complicó a toda la familia.

Quienes conocen al detalle los infortunios de Manzanares en la cárcel, aseguran que, el ex contador de los Kirchner está realmente enojado con sus clientes.

Para empezar, ratificó las pruebas de cargo en su contra, que le leyeron antes de declarar, que no eran objetables para él. Es inusual que un imputado las acepte y ratifique, usualmente son negadas.

Ahora ratificó las acusaciones que antes negaba. Se trata del contador que manejó los estados contables personales y empresarios desde el año 1990, continúa explicando el periódico.

Sus propios dichos y acciones, no solo complicaron la situación procesal de los Kirchner en esta causa, sino también la de él mismo.

Manzanares declaró frente al juez y los fiscales del caso Hotesur. Al principio iba a responder solo veinte preguntas, pero luego pidió que lo interroguen más. Y dejó el juzgado de Ercolini diciendo que, en caso que la Justicia lo requiera, volvería cuando resulte necesario para dar más detalles de la contabilidad de los Kirchner.


Fuente

Las "sociedades por acciones simplificadas" en la Provincia de Buenos Aires - #SAS en PBA

La Dirección Provincial de Personas Jurídicas puso en macha las sociedades por acciones simplificadas (SAS), creadas por la ley de apoyo al capital emprendedor, las que entraron en vigencia en la provincia el día 22 de diciembre de 2017.

Los #LibrosContables serán llevados de manera digital y los registros serán individualizados (rubricados) mediante la obtención de un criptograma (fragmento de mensaje cifrado), a través de la aplicación que se encontrará disponible en el sitio web de la Dirección de Personas Jurídicas.

Todas las inscripciones serán tramitadas a través del sistema de Gestión Documental Electrónica (GDEBA) y la plataforma de Trámites a Distancia (TAD), resultando de inscripción obligatoria la constitución, reforma de estatuto, transformación, fusión, escisión, prórroga, reconducción, disolución, liquidación, cancelación registral, cambio de sede, designación y cesación de miembros de los órganos de administración y fiscalización, variaciones de capital social, con excepción del supuesto de aumento menor al 50% del capital social inscripto, las resoluciones judiciales, medidas cautelares y/o administrativas, sus actos y administradores, y la apertura y cancelación de sucursal de SAS inscripta en otra jurisdicción.

Nota completa

22.12.17

Jueces y peritos de la Provincia de Buenos Aires presentarán declaraciones juradas patrimoniales y sobre conflictos de intereses

Primer paso hacia la transparencia judicial

Entró en vigencia la obligatoriedad de presentar declaraciones juradas patrimoniales e información sobre conflictos de intereses de jueces, peritos y empleados que adquieran, administren o gestionen bienes o servicios del Poder Judicial de la Provincia de Buenos Aires. Acuerdo Nº 3880 del 20/12/2017.

Objetivo
Dar a publicidad los aspectos patrimoniales que pudieran afectar la ética de las actividades públicas, permitiendo de tal manera el control ciudadano, así como detectar y prevenir conflictos de intereses, en pos de garantizar la probidad e imparcialidad de los integrantes de la administración de justicia.

Carácter público
La norma establece que el formulario sintético contendrá una enunciación de los bienes y actividades del obligado, de su cónyuge o conviviente, y/o de quienes se encuentren bajo su responsabilidad parental, al 31 de diciembre de cada año, tanto en el país como en el extranjero, que den cuenta de ciertos aspectos patrimoniales y de situaciones que pudieren generar conflictos de intereses, sin contener precisiones que pudieren afectar su derecho de privacidad o de seguridad.

Publicación en la página Web
Una decisión importante ha sido que el formulario (sintético) de declaración jurada será publicado en la página web de la Corte provincial y también del Ministerio Público, y también podrá solicitarse copia en papel en el registro de DDJJ.

Cabe destacar la importancia que reviste el acceso rápido y sencillo a la información por parte de todos los ciudadanos, que ha demostrado ser el mecanismo de control más eficiente de los servidores públicos y contar así con información seria y confiable.

Acuerdo Nº 3880 SCJPBA

3.12.17

Conferencia de "Contadores Forenses ONG" en el Consejo de Ciencias Económicas

Rol del contador forense en la investigación de delitos económicos

Presentación de la Conferencia dictada por los Dres. Quintino P. Dell´Elce, Elisabet Garrido y Alfredo Popritkin en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Presentación de la conferencia


Conferencia sobre el Contador Público y la Criminalidad Económica

Tres integrantes de Contadores Forenses ONG disertaron en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas sobre el "Rol del contador Público en la investigación de los delitos vinculados con la criminalidad económica". Quintino P. Dell´Elce, Elisabet Garrido y Alfredo Popritkin expusieron sobre la situación actual de la justicia y cómo mejorar con la participación de los profesionales en ciencias económicas.

Conferencia completa

1.12.17

Finalizó el curso de actualización sobre Pericias Contables Penales Anticorrupción

Los contadores Quintino P. Dell´Elce y Alfredo Popritkin dictaron el curso de actualización sobre Pericias Contables  Penales Anticorrupción, en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.

La Corte Suprema de Justicia creó hace un tiempo el Cuerpo de Peritos Anticorrupción, que se viene integrando en forma gradual, por profesionales de diferentes especialidades, entre ellos, por contadores públicos.

Durante el corriente año se llevó a cabo la selección de nuevos integrantes a formar parte de este cuerpo pericial, razón por la cual resultaba oportuno reunir a los profesionales interesados en estas materias y trasmitir la experiencia acumulada y en particular, las novedades que se sucedían entre clases y clase, paso a paso.

Es por ello que se llevaron a cabo dos cursos, dado que el primero de ellos cubrió la totalidad de las vacantes disponibles. Durante las reuniones que se fueron extendiendo a lo largo del segundo semestre del año, se analizaron casos de la realidad, normativas de la Corte Suprema en relación a los peritos, el funcionamiento de los cuerpos periciales, se relataron experiencias de los expositores mientras se desempeñaron como peritos contadores oficiales de la Corte Suprema, así como la experiencia reunida como miembros de "Contadores Forenses ONG", así como también la experiencia recogida como profesionales independientes.

Las reuniones estuvieron basadas en casos de la realidad, sobre temas del pasado y actuales, utilizando material de apoyo y se caracterizaron por el fluido intercambio y participación de los cursantes.

24.11.17

3 Miembros de Contadores Forenses expusieron en el Consejo Profesional

CONFERENCIA EN EL CONSEJO

Contadores Forenses disertaron en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas sobre el "Rol del Contador Público en la Investigación de los delitos vinculados con la Criminalidad Económica".

Los contadores forenses Quintino P. Dell´Elce, Elisabet Garrido y Alfredo Popritkin, bajo la coordinación del Contador Ignacio M. Rodríguez Spuch, presidente de la Comisión de Actuación Judicial del Contador Público, expusieron sus puntos de vista sobre las características y problemáticas de las investigaciones penales en materia contable y financiera.


20.11.17

La Corte se deshace de los peritos

Bajan el nivel a los Cuerpos Periciales

Mientras los casos Nisman y Maldonado por un lado y los numerosos casos de corrupción, por el otro, demandan cada vez mayores exigencias técnicas, equipamientos, independencia y evolución tecnológica, la Corte Suprema acaba de dictar su congelamiento o sentencia de muerte.

En efecto, los directores periciales desde 1992 a la fecha fueron funcionarios inoperantes sin autonomía, con altos sueldos y escasas atribuciones.

Ahora se degrada esta función aún más, al rango de oficina, mientras al director del nuevo "Centro de Asistencia Judicial Federal" se le da mayores responsabilidades, se le suman funciones, no se le asigna casi ninguna atribución y nula autonomía económica. Pasa a ser un organismo inoperante y burocrático.

La CS se sacó de encima a los peritos y a otras oficinas, y dejó que naveguen a la deriva, sin rumbo, sin destino y sin objetivos. Muy lamentable. Esta decisión significa un nuevo gran retroceso para el país. El resultado es cuestión de tiempo.

Al no poner una persona apasionada y reconocida en investigaciones al frente de la nueva estructura y no darle amplias facultades para contratar personas y equipar tecnológicamente, se está condenando a la degradación de los cuerpos periciales.

Es probable que se busquen razones que tiendan a justificar la medida, pero el efecto real será -sin lugar a dudas- el alejamiento de cualquier aspiración de mejora o actualización en ninguno de sus aspectos.

Los valores de un investigador 
Un perito además de conocer muy bien su profesión y especialidad debe tener una clara convicción de llegar a la verdad y para ello destinar los esfuerzos necesarios.

Los informes y dictámenes periciales debe permitir a los jueces y magistrados tener a su alcance las elementos de juicio necesarios para resolver con fundamento los casos y dictar las sentencias.

Breve reseña
Hasta el año 1992 los cuerpos periciales dependían de la Cámara Criminal y Correccional común. Los decanos tenían un trato directo con el presidente de la cámara y juntos se resolvían las situaciones y problemas que surgían.

En ese año la Corte Suprema asumió la superintendencia de todos los cuerpos periciales y creó el cargo de director pericial. Alguno de los magistrados de la Corte tuvieron una supervisión directa de cada cuerpo pericial. Por ejemplo, la Dra. Carmen Argibay estuvo a cargo del Cuerpo Médico Forense y la Dra. Elena Higthon de Nolasco e Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales, entre los más conocidos. Aunque las decisiones se tomaban en forma colegiada en el seno de la Corte.

Las propuestas de mejoras tecnológicas u operativas nunca fueron propiciadas y tampoco aceptadas. 

Ahora, degradar al director pericial al rango de jefe de oficina y crear el Centro de Asistencia que agrupa peritos, pero también a las oficinas de mandamientos, notificaciones, subastas y archivo, es clara demostración del bajo interés de la actual Corte Suprema por parte de los cuerpos periciales.

Solo parece haber quedado fuera de esa cuenta el Cuerpo de Peritos Especializados en Casos de Corrupción y Delitos contra la Administración Pública, que parece depender en forma directa de la Corte Suprema o de su presidente.


12.10.17

Peritos Anticorrupción, trabajo de doctrina

Luego que la Diputada Elisa Carrió invocara en una denuncia al presidente de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, el trabajo de doctrina del Dr. Quintino P. Dell´Elce, de Contadores Forenses ONG, el contador profundizó el tratamiento del tema con una nueva publicación en curso, donde considera los aspectos críticos.

Veamos algunas de sus conclusiones y propuestas salientes, que se indican:

- No es razonable ni justificativo que se constituya un nuevo cuerpo pericial para ayudar a investigar este tipo de ilícitos vinculados con casos de corrupción y delitos contra la administración pública dado que ya existe y funciona regularmente dentro de la misma justicia nacional y dependiendo de la propia CSJN desde hace más de 60 años un cuerpo pericial de carácter profesional altamente entrenado, especializado y ocupado para ayudar a investigar diversos aspectos delictuosos en materia económica de carácter penal –como indudablemente es el CPCO- y toda esta nueva iniciativa pareciera constituir una costosa y evidente duplicación innecesaria de recursos humanos y esfuerzos presupuestarios.

- Es notorio advertir que dentro de las diversas profesiones y especialidades alternativas que se consignan para la postulación, evaluación y selección posible de los mencionados “peritos oficiales” potenciales del nuevo cuerpo pericial recientemente constituído existen algunas que en rigor a la verdad no se justifican ni tampoco pueden ser válidas ni conducentes para la importante
función técnico-pericial requerida.

- Llama poderosamente la atención que tanto en el aludido llamado a concurso como en los dos inmediatos anteriores se hayan eliminado las pruebas escritas y orales de los postulantes tal como expresa y taxativamente figuran en forma obligatoria para aquellos interesados en incorporarse y ser designados en el resto de los cuerpos periciales oficiales que dependen de la propia justicia
nacional.

- Se estima muy negativa la importancia y la ponderación numérica asignada para la evaluación de la “Entrevista Personal” dado al carácter puramente subjetivo y coyuntural que ella posee al momento circunstancial de llevarse a cabo la misma de parte de la comisión asesora.

- Que los valores a tener en consideración en el proceso de selección de los peritos oficiales y su control durante el ejercicio de su cargo además de sus condiciones profesionales y técnicas, fundamentalmente deben ser la integridad, transparencia y honestidad, es decir, personas de una moral ética intachable.

- Es importante tener presente que en la presentes circunstancias en que todo nuestro país exige y reclama insistentemente por un cambio drástico y profundo en el proceso de investigación de las causas penales -incluyendo dentro de las mismas también a aquellas de carácter pericial– unido también a que conjunta y naturalmente se requiere la necesidad de actualizar esas técnicas y los procedimientos de investigación empleados como también aquellos otros vinculados con el avance en la lucha del crimen organizado, se considera muy lamentable que la CSJN insiste erróneamente en iniciativas no suficientemente adecuadas y orientadas en ese sentido para el logro del objetivo buscado.