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3.12.17

Conferencia de "Contadores Forenses ONG" en el Consejo de Ciencias Económicas

Rol del contador forense en la investigación de delitos económicos

Presentación de la Conferencia dictada por los Dres. Quintino P. Dell´Elce, Elisabet Garrido y Alfredo Popritkin en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Presentación de la conferencia


Conferencia sobre el Contador Público y la Criminalidad Económica

Tres integrantes de Contadores Forenses ONG disertaron en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas sobre el "Rol del contador Público en la investigación de los delitos vinculados con la criminalidad económica". Quintino P. Dell´Elce, Elisabet Garrido y Alfredo Popritkin expusieron sobre la situación actual de la justicia y cómo mejorar con la participación de los profesionales en ciencias económicas.

Conferencia completa

24.11.17

3 Miembros de Contadores Forenses expusieron en el Consejo Profesional

CONFERENCIA EN EL CONSEJO

Contadores Forenses disertaron en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas sobre el "Rol del Contador Público en la Investigación de los delitos vinculados con la Criminalidad Económica".

Los contadores forenses Quintino P. Dell´Elce, Elisabet Garrido y Alfredo Popritkin, bajo la coordinación del Contador Ignacio M. Rodríguez Spuch, presidente de la Comisión de Actuación Judicial del Contador Público, expusieron sus puntos de vista sobre las características y problemáticas de las investigaciones penales en materia contable y financiera.


24.6.16

Ruta del dinero: las sospechas de desvíos de fondos se detectan mediante el análisis de datos

Bases de datos y la investigación de delitos económicos


Los contadores forenses tienen como un insumo para su labor la información que proviene de las bases de datos. A partir de esta información, su relacionamiento y la variación a través del tiempo y los lugares, se obtienen disparadores que son una información que permitiría iniciar una investigación.

Pero también se obtienen pistas que permiten analizar metodologías delictivas y comprobar hipótesis de delitos y hasta obtener indicios o principios de pruebas válidas que podría alimentar una causa penal iniciada o a iniciarse.

El video muestra un grupo de periodistas e investigadores que intervienen en un evento denominado hackaton, en este caso divididos en tres grupos de personas: 1) Ruta del dinero dentro de la estructura del estado, 2) Financiamiento de las campañas políticas y 3) Lavado de dinero a través de transferencias al exterior.

1.7.14

Abogados y contadores asumen "compromiso de colaboración en los grandes temas judiciales"

Resolución de las Jornadas de Derecho Contable


"Se señala la importancia y conveniencia que los profesionales de las áreas jurídicas y contables, que poseen conocimientos, herramientas o experiencias calificadas para la investigación y clarificación de situaciones patrimoniales complejas, a través de las diversas organizaciones de la sociedad civil y por los mecanismos procesales que correspondan, se comprometan a colaborar con el esclarecimiento de las grandes causas judiciales donde se ventilan denuncias de corrupción y fraude respecto de funcionarios públicos o empresas privadas significativas."

Esta conclusión se adoptó a partir del tratamiento de un trabajo denominado "Participación de los profesionales en los grandes temas judiciales" presentado por Alfredo Popritkin, presidente de Contadores Forenses ONG, que mereció el reconocimiento de los presentes a través de la tarea que viene desarrollando Conforen.

Este primer paso, dado en las VII Jornadas de Derecho Contable que se realizaron en la ciudad de Rosario, en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas, reúne a contadores y abogados especialistas, investigadores y profesores.

De a poco los profesionales de diferentes ciencias deciden comprometerse aportando sus conocimientos con casos judiciales emblemáticos. Resulta auspicioso que haya sido en el seno del Instituto Autónomo de Derecho Contable, entidad que promueve la inter-disciplina. 

Así lo decidieron porque entienden que sólo con una justicia útil y tangible para los ciudadanos de manera efectiva, trabajando junto a los poderes nacionales y provinciales, aportando para el cambio y logrando encaminar el país dentro de la ley y la constitución, es posible encontrar el camino democrático del éxito.

Este trabajo se realizó en el marco del programa "La Otra Trama", que se realiza en conjunto con las ONG ACIJ, FOPEA, Crear Vale la Pena, Fundación Cambio Democrático, Fundación La Alameda, AVINA y Contadores Forenses ONG.

6.3.14

El segundo informe forense sobre Aerolíneas Argentinas fue comentado por el dario Perfil

Los ingresos de Aerolíneas no cubrirían sus “gastos básicos”

Desde 2009 a 2010, el Estado aportó 15 mil millones de pesos a la compañía. Presentan un estudio contable externo a la Justicia.

La polémica por la situación financiera de Aerolíneas Argentinas suma ahora un nuevo capítulo: en un duro informe, la ONG Contadores Forenses explica la situación contable de Aerolíneas Argentinas, en el que aseguran que los ingresos totales de la compañía no llegan a cubrir los gastos básicos, como salarios, mantenimiento y combustible, entre otras. Esta situación ocurre desde 2008, cuando la empresa aún estaba en manos privadas y entró en crisis. Pero desde la ONG sostienen que con la nueva administración pública se mantuvo la situación en 2009 y 2010, años en que, según denuncian, “se gastaron más de 4 millones de pesos por día en administrar y promocionar la empresa. En todo este tiempo, el Estado argentino aportó más de 15 mil millones de pesos a la compañía”.
El informe que elaboró la ONG Contadores Públicos fue presentado ante el juez federal Luis Rodríguez, quien investiga al titular de Aerolíneas Argentinas, Mariano Recalde; y al ministro de Planificación, Julio De Vido, por el manejo de la empresa y por no denunciar el vaciamiento que produjo Marsans cuando administraba la compañía.
PERFIL intentó comunicarse con representantes de Aerolíneas Argentinas para conocer su versión, pero no obtuvo respuestas. Además, la entidad no pudo analizar los balances correspondientes a 2011, 2012 y 2013. Alegó que no habían sido presentados. Desde la Auditoría General de la Nación (AGN) aseguraron que “la característica de la aerolínea es que tiene un carácter negativo, más allá de los aportes del Estado”. Sin embargo, aclararon que ya recibieron los balances de 2011 y 2012. En diálogo con PERFIL, Alfredo Popritkin, titular de Contadores Forenses, aseguró que “lo más grave de la situación es que muestran que Aerolíneas es una empresa que gana mucha plata, pero resulta que no sólo pierde mucho dinero, sino que por cada pasaje que vende ni siquiera cubre los costos mínimos. Cuanto más vende Aerolíneas, más pierde, en lugar de ser al revés”.
Por su parte, desde la Auditoría confirmaron que recibieron y analizaron los balances correspondientes a 2011. También el informe de 2012, pero que aún no fue estudiado por el organismo. Horacio Pernasetti, auditor general de la Nación, aseguró a PERFIL que “hay datos que hacen que no podamos dar una opinión certera. La característica de la empresa es que tiene un patrimonio negativo, a pesar de que el Estado hace aportes importantes”. Además, sostuvo que “hay un desorden muy grande”. “Una de las razones por las que se expropió la compañía alGrupo Marsans fue porque tenían un patrimonio neto negativo, que hoy, a varios años de la expropiación, sigue siendo negativo, a pesar del dinero que aporta el Estado nacional”.

La Auditoría General de la Nación se hizo eco y publicó el primer informe realizado por Conforen sobre irregularidades en Aerolíneas Argentinas






El trabajo, que fue realizado por el ex perito de la Corte Suprema de Justicia Alfredo Popritkin, con la colaboración de Quintino Dell’Elce, Christian Petus y Santiago Solari, es un informe de contabilidad forense, basado en el último paper de la Auditoría General de la Nación (AGN) y en los balances e información contable publicados por Aerolíneas en un documento publicado –aunque de difícil acceso– en el sitio web de la empresa, el pasado 9 de septiembre. Allí, entre cuadros y textos que destacan el supuesto éxito de la gestión de Mariano Recalde en todos los planos, se muestra información patrimonial y financiera de Aerolíneas y Austral de los años 2008 a 2012, que están expresados en dólares y que nunca fueron controlados por la AGN.

Para consignar y preservar esta información, que podría comprometer a varios funcionarios ante la Justicia, Contadores Forenses labró un acta ante un escribano público y un especialista en informática que certifican la autenticidad de los datos recogidos. Recordemos: hace tres días, estas páginas fueron incorporadas a una investigación que lleva adelante el juez federal Luis Rodríguez, en la cual ya fueron imputados por el fiscal Ramiro González el ministro Julio de Vido, el titular de Aerolíneas Argentinas S.A (ARSA) Mariano Recalde y la procuradora del Tesoro, Angelina Abbona. ¿Los supuestos delitos? Abuso de autoridad, violación de los deberes del funcionario público, malversación de caudales públicos y encubrimiento por el vaciamiento y la polémica administración de la empresa y las otras del grupo Aerolíneas (Austral, Aerohandling, Jet Paq).

Para empezar, los autores del informe recuerdan que desde que pasó a la gestión pública, en 2009, Aerolíneas recibió transferencias del Estado por 14.454 millones de pesos – Clarín pudo actualizar esta cifra en 16.797.802.621 pesos – de los cuales nunca hubo “una adecuada rendición de cuentas”, a punto tal que desde entonces la AGN debe “abstenerse de opinar” por falta de la información mínima para hacerlo. Tras el descubrimiento de los datos publicados en Internet, se preguntan por qué, si la contabilidad y las cuentas hasta el 2012 ya estaban completas, la empresa no las difundió. Y se responden: “Es obvio que la demora y ocultamiento de información forma parte de una estrategia tendiente a dificultar los controles, evitar las rendiciones de cuentas y, tal vez, para facilitar la comisión de fraudes e irregularidades ”.

Algunos números del agujero negro y sin fondo en que se convirtió la aerolínea de bandera: su déficit fue de 932 millones de pesos en 2008, de 2.392 millones en 2009, 2.311 millones en 2010 y 2.449 millones en 2011. Sin embargo, “los estados contables publicados muestran –de manera falaz– empresas prósperas, a la vez que ocultan o no reflejan la significativa asistencia financiera del Estado Nacional, ni la situación económica resultante de las transferencias realizadas. Se ha pretendido exponer a terceros que ARSA recibe inversiones provenientes de accionistas contentos, mostrar una apariencia de prosperidad que en realidad no existe.

”Las siguientes son las principales “transacciones irregulares y sospechas de fraude, susceptibles de ser debidamente investigadas” recogidas en el informe que está en manos del juez Rodríguez: Entre 2009 y 2012, Aerolíneas canceló 46 millones de dólares de deudas concursales correspondientes a la gestión privada. Esa suma, como también otros pasivos, debió ser recuperada, conforme las pautas de la normativa legal que dispuso la expropiación.

En 2010, la “previsión de juicios” en ARSA, por 260 millones de pesos, no pudo ser validada. Pero el balance publicado en Internet expone “previsiones” por 135 millones de dólares: hay una fuerte discrepancia de valores.

Entre 2009 y 2012 se agregaron 132 millones de pesos a la cuenta “otros créditos”. Se suele identificar con esta denominación a partidas pequeñas e irrelevantes. Pero cuando se trata de estas magnitudes es imprescindible explicitar a qué conceptos corresponden, a quién se la ha entregado tal suma de dinero o activo.

En 2012 ARSA realizó “inversiones” por 145 millones de dólares, cuya operación debería ser revisada, pues si se trata de colocaciones de dinero a renta, parece no ser el uso más adecuado, si se tiene en cuenta que la empresa, además, expone un saldo de “disponibilidades” por 120 millones de dólares adicionales. ¿Qué empresa privada que es financiada por ayuda pública, de un país escaso en recursos, puede mantener fondos no aplicados a la actividad específica por 265 millones de dólares?

En 2012 Aerolíneas adquirió activos “intangibles” por 8 millones de dólares. ¿Qué razones de peso pueden llevar a una empresa que atraviesa una grave crisis financiera y económica a “invertir” en activos inmateriales o etéreos, cuya justificación no se conoce?

Entre 2010 y 2012, la suma de deudas por pasajes sin utilizar subió en 198 millones de dólares. “Es una cifra demasiado grande. Una parte puede corresponder a pasajeros que compran tickets por anticipado, pero es posible que también se incluyan pasajes extendidos sin una debida contraprestación ”.

Austral tiene “una enorme y desproporcionada deuda con bancos y también con entidades financieras, que produjo un peligroso impacto en las finanzas de corto plazo, pasando de tener una liquidez muy ajustada, de 096 en 2010 –en un índice usual en el que la normalidad se ubica por encima de uno– a una situación insostenible (0,23 y 0,25) en 2011 y 2012.

Contadores Forenses, además, le sugiere al juez que ordene una veintena de medidas concretas para despejar la niebla que envuelve los números de Aerolíneas y sus empresas controladas. Se piden libros, documentos públicos, informes societarios y otras pericias.

Popritkin advierte que “desde que han asumido las actuales autoridades, no se practicaron inventarios detallados –como exige el Código de Comercio–, lo que facilita la desaparición de bienes y toda clase de activos, o bien la agregación de pasivos que no corresponden que las empresas los asuman o se hagan cargo.” Y concluye: “La gestión de ARSA ha sido ruinosa y deficitaria, además no tiene perspectivas ciertas de mejora.

Todos los indicadores contables son funestos.

El patrimonio es negativo.Año tras año arroja fuertes pérdidas, que las acumula sin límite. La situación de insolvencia obliga a la empresa, por ley, a su liquidación compulsiva –tal como lo advierte la AGN–, pero no lo ha hecho a pesar de los señalamientos realizados por el auditor.

ARSA no se sostiene por sí sola. Si se dificultara la ayuda pública, por alguna razón, o si modifica la política económica, correría serio riesgo la continuidad de la empresa”.

El auditor general de la AGN Alejando Nieva, sabueso de las débiles huellas que Aerolíneas permite rastrear, explica los resultados del trabajo de su equipo: “según las exigencias de la ley de Sociedades Comerciales, la empresa se encuentra en condición de liquidación.” Otro especialista en los números de la empresa es el senador radical Gerardo Morales, quien en octubre también presentó una denuncia ante el juez Rodríguez: “desde que el Estado tomó el control de Aerolíneas, en concepto de viejos impuestos impagos condonados y otras deudas se asumieron890 millones de dólares, que deberían reclamarse a Marsans (la empresa española a la que el Estado expropió la firma). El Poder Ejecutivo debía haber adoptado todas las medidas necesarias y que estuvieran a su alcance, no sólo para denunciar penalmente a los funcionarios de Marsans, sino también para recuperar el patrimonio afectado por una mala gestión. Sin embargo, desde entonces no se llevó adelante ninguna medida ”, dice Morales a Clarín.

“Ahora son De Vido, Recalde y su equipo quienes deben dar cuenta de su inacción”. Mientras, la plata se sigue yendo no se sabe dónde. Y no se va en tren, se va en avión.




26.12.13

Pedimos información a Mariano Recalde luego de la carta documento que envió al periodista de Clarín


Lo que no hizo Recalde, fue abrir sus libros y contabilidad. Esta es la mejor forma para poder comprobar la realidad de los hechos.

Como se ha informado, Aerolíneas Argentinas y Austral ocultan sus balances y no rinden cuentas a los ciudadanos, a pesar de recibir miles de millones de pesos de aportes del estado, cuyo destino real se desconoce.

Por tal razón Contadores Forenses ONG remitió -23/12/2013- una solicitud al presidente de las empresas, requiriendo información:

Doctor Mariano Recalde,
Me dirijo a usted en calidad de Presidente de "Contadores Forenses ONG". Nuestra entidad tiene como propósito general, realizar investigaciones sobre delitos complejos y colaborar con la justicia, en especial cuando las casos revisten interés general.

Procuramos actuar con rigurosidad y en forma profesional e independiente. De tal modo que, si usted aceptara brindarnos la información y documentación contable necesarias, podríamos mejorar nuestra investigación respecto de las empresas que usted preside. Si se corroboran los extremos a que usted se refiere, y que alude el diario Clarín del 22 de diciembre de 2013, página 23, procederemos a realizar las rectificaciones que correspondan.

Le solicito tenga a bien remitirme, con la mayor celeridad posible, los siguientes elementos:

  • Estados contables completos y firmados de los años 2009 a 2012.
  • Balance parcial firmado por contador, de períodos de 2013.
  • Estado de origen y aplicación de fondos, anual, 2009, 2010, 2011 y 2012.
  • Notas intercambiadas con la AGN respecto de las auditorías 2009 a 2013.
  • Informes firmados de la auditoría interna del Ministerio de Planificación de los años 2009 a 2013.
  • Papeles de trabajo referidos a cada uno de los aspectos señalados por nosotros en el informe publicado en nuestro Blog y referidos en el diario Clarín del 15-12-2013.

Sobre los Balances publicados en el sitio web de Aerolíneas, realizado por Pablo Ceriani el 9/9/2013, pág. 26, 27, 28 y 29 y Cash Flow, pág. 16, le solicito tenga a bien señalar los criterios de valuación y exposición, más allá de las pautas de conversión a moneda extranjera. Asimismo, le solicito nos detalle las razones de las discrepancias que pudieren existir con los estados contables de publicación.

Además, le solicito, al mismo tiempo, me permita acceder a los libros y registros contables rubricados o autorizados, de las sociedades anónimas Aerolíneas Argentinas y Austral, para su verificación y toma de razón, en particular, el de "Inventarios y Balances".

Siendo nuestro propósito velar por el interés general de la sociedad civil en la materia de nuestra especialidad, resulta que disponer de los elementos señalados y otros complementarios, nos permitirá establecer la realidad de los hechos y reformular nuestro anterior informe.

Espero su respuesta a la brevedad posible y le agradezco por anticipado su colaboración.

Lo saludo atentamente.

Alfredo Popritkin
Presidente de
Contadores Forenses ONG

El juez Luis Rodríguez convocó al presidente de Conforen, en calidad de testigo experto a ilustrar al juzgado federal en relación a las irregularidades contables de Aerolíneas Argentinas, para el día 11 de febrero de 2014.

Carta documento de Aerolíneas Argentinas al periodista que publicó la noticia

15.12.13

Informe forense sobre Aerolíneas Argentinas de los años 2009 a 2012 y las incógnitas sobre el real destino de los fondos recibidos


Este trabajo fue elaborado sobre la base del informe de la AGN correspondiente a los estados contables del año 2010 y de los balances de los años 2009 a 2012, publicados subrepticiamente en el sitio web de la empresa.

Se señalan las irregularidades e inconsistencias detectadas, así como también las persistentes y graves dificultades económico financieras por las que atraviesa.

Además de la asistencia permanente de cuantiosos fondos públicos, se advierte la falta de rendición de cuentas y la inexistencia de controles adecuados, ocultamiento de información de los estados contables y financieros y el significativo retraso de más de dos años.

Aerolíneas Argentinas - Informe de contabilidad forense by Conforen

30.11.13

El Senado Nacional propicia la "contabilidad creativa" con la media sanción del Código Civil

La contabilidad en la reforma del Código Civil
Los balances ya no reflejarán la verdad de las operaciones comerciales

Por Alfredo Popritkin[1]

La seguridad jurídica de las relaciones comerciales es el motor que favorece los negocios, el progreso de los individuos y de las empresas. La confianza en el crédito hace que las transacciones se expandan y los países crezcan.
En el año 1963 se incorporaron normas al Código de Comercio que potenciaron el rol de la contabilidad. Estas disposiciones constituyen un aliado al momento de plantearse litigios o cuando se realiza cierta clase de investigaciones sobre delitos económicos.
Por el contrario, la reforma del Código Civil, en trámite de aprobación en el Congreso Nacional, deja en el camino más de 50 años de tradición, que habían valorizado la contabilidad y los balances como prueba en los procesos judiciales.
En caso de aprobarse el texto que se encuentra en tratamiento, ya no será más requisito expresar la verdad en los resultados y tampoco se requiere hacerlo con veracidad al momento de confeccionar los balances. Estos requerimientos del Código de Comercio, se suprimen.
Bastará con realizar un cuadro verídico, es decir, algo más o menos cierto, o más o menos falso, que podría dar lugar a toda clase de maniobras contables.
También deja de ser necesario determinar con exactitud o precisión las cuentas de naturaleza financiera, que son aquellas que representan dinero. Esta situación facilitaría la comisión de fraudes, sin consecuencias para aquellas personas que los llevan a cabo.
Estos cambios traerán más de una discusión en los estrados judiciales y serán nuevos argumentos para justificar distorsiones de toda clase. En especial, cuando se realicen investigaciones de ciertos delitos, como administración fraudulenta, estafa, balance falso u otros, en que la contabilidad constituye su eje central.
Otro grave retroceso lo constituye la eliminación de los detalles en los inventarios de activos y pasivos, circunstancia que hará difícil probar los posibles vaciamientos de empresas o quiebras fraudulentas.
Por último, nos preocupa sobremanera todo cuanto se relaciona con el lavado de activos, pues su investigación por parte de expertos contables se podrá ver dificultada más aún con los cambios señalados, dado que constituyen nuevos escollos para combatir los graves delitos que le dan origen.


[1] Ex perito contador oficial de la Corte Suprema, contador forense e investigador de fraudes contables

11.11.13

Sistema de Lavado de Dinero de Argentina que terminó depositado en Suiza

En el programa "Argentina para armar" se analizó el caso sobre lavado de dinero con la periodista María Laura Santillán quien entrevistó a sus colegas Juan Gasparini y Lucía Salinas. Además participaron del programa visto en TN los especialistas Alicia López y Alfredo Popritkin.



Se analizó el caso Lázaro Báez a partir del origen de los fondos presuntamente ilícitos, su paso por Uruguay y Panamá, hasta su localización en bancos suizos. Se analizaron las posibilidades de éxito de una investigación judicial, en los diferentes países y la chance que el dinero depositado, que según las propias fuentes suizas alcanza los 5.000 millones de dólares, pueda ser recuperado, o bien terminar en el tesoro suizo.

21.10.13

Informe sobre YPF: Diario Perfil y Jorge Lanata se ocuparon de analizar la investigación de Contadores Forenses

Diario Perfil

Entrevista al Contador Alfredo Popritkin

Pruebas contables del vaciamiento de YPF

"Es algo que todo el mundo presumía. (…) La diferencia que tiene este informe (…) es que podemos probar a través de los balances de YPF cuál ha sido la operatoria. Se ha incorporado un grupo accionario que llegó a tener más del 25% de la sociedad. (…) Se han distribuido utilidades por tres o cuatro años después del ingreso del Grupo Petersen. (…) Lo estamos presentando ante el juez Lijo. (…) Cuando entre el Grupo Eskenazi (…) financian con 50% de la compra, 2.235 millones de dólares, (…) la pagan con el 50% de créditos de bancos extranjeros, entre los cuales estaba principalmente un banco que es el Credit Suisse. (…) Resultó ser el Credit Suisse que es el mismo banco donde fueron a parar los fondos de Santa Cruz. (…) Los 500 millones. (…) La otra mitad la financia el propio Repsol. (…) Mire qué bien hubiera sido que YPF hubiera reinvertido las ganancias porque hoy no tendríamos que estar recurriendo a prestamistas (…) o inversores extranjeros para lograr poner en marcha Vaca Muerta". 


AUDIO DEL PROGRAMA LANATA SIN FILTRO


20.10.13

Informe de contabilidad forense sobre el vaciamiento de YPF

Conclusiones del análisis de los estados contables de YPF

Grupo Eskenazi

Desde el punto de vista comercial no resulta factible ni convincente, bajo términos normales, la adquisición por parte del grupo Petersen, de una participación accionaria. Se trata de un inversor/accionista con preferencias nunca vistas. Esta ventajosa transacción para el grupo inversor, le otorgó derechos que le permitieron ocupar puestos clave en la dirección de la sociedad, como son los cargos de presidente del directorio, a pesar de no poseer experiencia en el negocio energético. Todo ello con escasa o nula inversión real y efectiva. Asimismo los miembros del Directorio, que en la familia Eskenazi fueron Enrique Eskenazi, Sebastián Eskenazi, Matías Eskenazi Storey y Ezequiel Eskenazi Storey, percibían muy altas remuneraciones por sus cargos en el directorio. 

Irregularidades

Se aprecian una gran cantidad de irregularidades desde el ingreso a la empresa del grupo Petersen. Entre 2008 y 2011 este grupo adquirió el 25,46% de las acciones, abonándolas con dividendos de la propia sociedad y sin comprometer ni aportar fondos propios. Se realizó un acuerdo entre Repsol y Petersen, por el cual se autorizó a pagar dividendos por encima de los topes legales. A pesar que el gobierno contaba con la acción de oro que le hubiesen permitido impedir decisiones perjuiciales a la empresa, su representante prestó consentimiento.

Distribución de dividendos

La distribución de dividendos en efectivo por la suma de 34.000 millones de pesos entre los ejercicios 2005 y 2012, privó a la empresa de inversiones en activos fijos o contrataciones que hubiesen mejorado las tareas de exploración y destilación para así abastecer el consumo interno de Argentina.

Crisis de la empresa

Todos estos acontecimientos dejaron a la mayor empresa Argentina en una situación muy comprometida desde el punto de vista financiero, con una disminución importante de su patrimonio, y con perspectivas futuras desfavorables; con altos pasivos y pocos activos fijos

Consecuencias de las malas decisiones

Si se hubiese protegido el funcionamiento de la empresa petrolera y no se hubiese permitido su debilitamiento mediante la irresponsable política de distribución de dividendos, probablemente se hubiese evitado recurrir a la importación de petróleo, como viene sucediendo en los últimos años. Si se hubiesen adoptado mejores decisiones empresarias se hubiese producido un ahorro significativo de divisas y el refuerzo de la situación patrimonial y financiera de la empresa y de la Argentina en materia petrolífera.

Acuerdos ocutos

Teniendo en cuenta el desamanejo empresario, es probable deducir la existencia de acuerdos ocultos o titularidades accionarias distintas a las declaradas, que no fueron reveladas, siendo esa la única explicación atendible. Entendemos que todo ello debería ser materia de investigación.

Autores

Los autores del trabajo son el economista León Halac y el contador Christian Petus.

13.9.13

Contadores Forenses ONG determinó anomalías contables en el contrato de compra de Petrobras

El diario La Nación recurrió a Contadores Forenses para analizar la operación de compra venta de la firma que pasó de pertenecer a la petrolera estatal brasileña Petrobras hacia el empresario Cristóbal López.

Dice el diario:
Las supuestas irregularidades se centran en los documentos que firmó el operador Jorge Rottemberg, que cobró al menos US$ 8,8 millones de López, pero que en 24 horas los transfirió mediante un "contrato de cesión de derechos al cobro".

Para el presidente de la ONG Contadores Forenses, Alfredo Popritkin, algunas de las "contradicciones" están en ese "contrato de cesión".

Rottemberg lo firmó con el estudio vinculado al operador João Augusto Henriques, quien admitió los sobornos ante la revista brasileña Época.

Para empezar, afirmó Popritkin, porque en ese contrato "no se describe el tipo de servicios y honorarios que generan comisiones y honorarios por hasta 10 millones de dólares, suma que representa más del 20 por ciento de la operación principal".

Ex perito contador de la Corte Suprema, Popritkin también remarcó que, según ese contrato de cesión, "cuanto más bajo resulte el precio de la transacción, mayores serán la comisión y los honorarios, lo que resulta inusual en operaciones legítimas". También, porque establece que Rottemberg no percibiría una retribución si no se concretaba la operación, "lo que hace pensar que no se trata de un trabajo profesional, sino de un pago con destino final a quienes aprueben la venta de la refinería y estaciones de servicio". Un segundo perito contador forense también expuso que en ese contrato de cesión falta la constancia de pago del impuesto de sellos en la ciudad de Buenos Aires, donde se consigna que se firmó, y que le daría fecha cierta.


23.5.13

Ya no se podrá controlar el incremento del patrimonio de los funcionarios públicos

Se modificó el régimen de declaraciones juradas patrimoniales a ser presentadas por los funcionarios públicos de los tres poderes del estado argentino.

La norma que entra en vigencia no permitirá ejercer un control por parte de los ciudadanos como se venía realizando hasta el presente.

Ya no se conocerá la composición detallada de los activos y pasivos a nombre del funcionario. No se publicarán los bienes de los familiares y personas que conviven. Tampoco se conocerán las sociedades en que los funcionarios oculten sus bienes.

La única forma de acceder al patrimonio será mediante una investigación penal cuando se analice por parte de los jueces y peritos contadores, quienes podrían acceder a la información reservada, y también, si lo solicitan, a la documentación justificativa de los patrimonios y sus movimientos.

Diputado Manuel Garrido

La clave del cambio de sistema se encuentra en el artículo 4 de la ley. Allí se establece que, a partir de ahora, los funcionarios públicos ya no presentarán los tradicionales formularios sobre declaraciones juradas, sino que deberán completar un formulario de la AFIP, que exige un menor nivel de detalle sobre los bienes a declarar. "Por ejemplo, los nuevos formularios sólo se referirán al contribuyente y no incluirán información sobre cónyuges, hijos o convivientes, con lo cual quien acceda a estas declaraciones va a ejercer un control mucho más limitado de la evolución del patrimonio familiar", advirtió Garrido.

Según el artículo quinto, el patrimonio familiar del funcionario deberá constar en un anexo, pero que sugestivamente no será público.

La nueva ley también presentará las siguientes restricciones, según enumeró Garrido:

* En el formulario de la AFIP no hay detalle de los bienes que componen el activo, es decir, no están individualizados, no hay fecha de compra, no hay valor individual y no se exige que se detalle el origen de los fondos.

* Con respecto a los saldos de las cuentas bancarias, tampoco hay una determinación de los porcentajes de participación societaria y tampoco el importe de la tenencia y la identificación de las sociedades en las que se tiene participación.

* En lo que concierne al pasivo, tampoco en el formulario de la AFIP están individualizadas las deudas comunes, quiénes son los acreedores ni tampoco se determina en esos formularios los motivos por los que se contrajeron esas deudas y sus montos.

"Hoy los formularios que llenamos los legisladores, que llenan los funcionarios del Poder Ejecutivo, y también los jueces, aunque se resisten a darlos a publicidad, contienen estos detalles", sostuvo Garrido.

21.1.13

Delincuencia organizada y la Procuraduría de Delitos Económicos - La PGN se pone en línea con la ONU

Con la creación de PROCELAC la Procuración General de la Nación pone en marcha un organismo tendiente a combatir la delincuencia organizada y los delitos complejos.

Las Naciones Unidas recoge la preocupación sobre la proliferación de los delitos de gran envergadura y para combatirlos es necesario encontrarse preparado, contar no solo con recursos humanos dispuestos a investigar, que posean conocimientos técnicos y que tengan una absoluta determinación.

Además, se impone contar con equipamientos informáticos, bases de datos adecuadas, personas capacitadas en trabajos de inteligencia.

Otro requisito fundamental es que quienes trabajan en estos organismos de investigación, así como en los de control, se conduzcan con absoluta independencia, sean impermeables a las presiones o apetencias políticas o de los diferentes grupos de poder de cualquier origen.

14.1.13

La cátedra y la investigación penal permiten mejorar el nivel de los periodistas y también de los especialistas

El Diario Perfil, señaló:

El caso de los Kirchner es hoy tratado en posgrados sobre defraudación. Cuando Oyarbide cerró la última investigación alegó que no había cómo demostrar un crecimiento injustificado de los bienes. El ex perito de la Corte Suprema Alfredo Popritkin, titular de la ONG Contadores Forenses, explica en seminarios las irregularidades en las que incurrió Oyarbide al sobreseer al matrimonio K. La clave estaba en la pericia contable de las declaraciones juradas. “Los peritos no contaron entre las evidencias con documentos originales básicos tales como escrituras de compra y de venta de inmuebles, facturas de compra y de venta de automóviles, certificados de depósito a plazo fijo, contratos y recibos de alquiler, títulos accionarios y contratos de su compra ni constancias de pago de valor llave de las acciones”, sostuvo el experto.

22.12.12

Lanzaron en Argentina una Procuraduría especializada en Criminalidad Económica y Lavado de Dinero

Alejandra Gils Carbó
Procuradora

Delitos Complejos

La Procuradora Gils Carbó le ha dado un fuerte impulso a la investigación de los delitos complejos, creando una estructura que tiende a mejorar la eficiencia y los resultados.

Estadísticas y rendición de cuentas

Reconoció que en la actualidad no se cuenta con información estadística que permita medir la gestión, por lo que arbitrará lo necesario para tener datos certeros y de esa manera exigir rendición de cuentas periódica al nuevo titular de la Procuraduría, Dr. Carlos Gonella, y así mejorar los resultados.

Pericias

Destacamos como trascendente, que dentro del área de asistencia técnica habrá un "Cuerpo de Investigadores" y una "Consultoría Técnica", entre cuyos objetivos se encuentra el desarrollo de actividades periciales.

Capacitación

Es opinión de "Contadores Forenses ONG" que tendrá fundamental trascendencia, la acción de capacitación que se lleve a cabo, pues los conocimientos necesarios deben llegar a las fiscalías de investigación penal, y recibirla todos los agentes que participan en la tramitación de causas. Solo así se podrá acortar los tiempos de duración de las causas y conseguir eficiencia en los resultados.

La norma que pone en marcha el organismo se reproduce a continuación.

20.12.12

Procuraduría de Criminalidad Económica y Lavado de Activos

Alejandra Gils Carbó
La Procuradora General de la Nación anunció a las organizaciones de la sociedad civil la creación de la Procuraduría de Criminalidad Económica y Lavado de Activos.

Esta nueva dependencia que estará a cargo de uno de los actuales fiscales, tiene por objetivo prepararse para combatir los delitos de naturaleza o con contenido económico.

Serán creadas seis áreas operativas nuevas, independientes de las existentes, o reemplazando a estas, que son:

  • Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
  • Fraude económico y bancario
  • Mercado de capitales
  • Delitos tributarios y contrabando
  • Delitos contra la Administración Pública
  • Concursos y quiebras
Esta nueva dependencia inter-relacionará la actividad de los fueros criminales con el comercial, así como otros fueros de la justicia.


El organismo recibirá denuncias sobre esta materia tan específica y para ello ha creado un área administrativa, que además, establecerá los mecanismos para el resguardo de las pruebas y un área de archivo de antecedentes.

Una de las necesidades expresadas por la Procuradora es trabajar sobre la calidad de las estadísticas propias del organismo, de modo de poder tomar decisiones en base a la información que se genere, y asimismo, requerir periódicamente de los responsables una rendición de cuentas de los objetivos alcanzados.

Asimismo, el área de asistencia técnica constará de cuatro oficinas operativas, que son:
  • Cuerpo de Investigadores
  • Consultoría Técnica
  • Recupero de Activos
  • Apoyo Informático

7.12.12

La Justicia de Formosa dispuso la creación de un Gabinete Pericial Especializado



El Superior Tribunal de Justicia dispuso la creación del Gabinete Pericial Especializado del Poder Judicial de la Provincia de Formosa facultando a la Presidencia del Cuerpo a proyectar y adoptar las medidas que correspondan para su implementación durante el transcurso del primer semestre del año 2013.

Se adopta la iniciativa con el objetivo de brindar a la investigación criminal las evidencias científicas confiables y oportunas que requiere el proceso penal, incorporando tecnología de última generación en materia de investigación criminal, dotando a los operadores del Ministerio Público Fiscal de recursos técnicos de avanzada homologados a nivel internacional como herramientas de alto valor probatorio e indiciario.

21.7.12

APE: Situación del organismo del gobierno de Argentina. Administración de Programas Especiales


Economistas y contadores de la ONG realizaron una investigación sobre un organismo cuestionado por su particular manejo desde el gobierno nacional y con la participación de organizaciones sindicales.

Este organismo fue objeto de diversas denuncias criminales que dieron origen a diferentes causas judiciales en trámite.

Cuando estábamos concluyendo el informe se conoció la decisión del Gobierno de la desaparición por absorción del organismo, lo que pone en peligro las evidencias por los desmanejos ocurridos en la entidad. Recordemos:

  • APE es el organismo encargado de reintegrar fondos a las obras sociales nacionales, en su mayoría sindicales, por tratamientos de alta complejidad.
  • Maneja un presupuesto anual de unos $1.100 millones.
  • La Auditoría General de la Nación (AGN) resaltó las fuertes irregularidades detectadas en la APE, que incluyen desde la falta de controles hasta el manejo discrecional de los fondos y el favoritismo político.
  • De manera similar a como ocurrió con la Oficina Nacional de Control Comercial Agropecuario (ONCCA), la APE ha sido un organismo sospechado de corrupción e involucrado en investigaciones judiciales que se encuentran en pleno trámite.
  • Es función de Contadores Forenses ONG advertir a la sociedad así como a la justicia competente, que resulta vital y urgente poner a buen resguardo toda la información, expedientes, registros y demás antecedentes del organismo que desaparece, pues constituyen elementos de prueba vitales para las investigaciones en curso y las que puedan iniciarse en un futuro. Vale destacar que del contenido del presente informe, así como de los antecedentes analizados, surgen conductas que podrían derivar en acciones y coadyuvar a los casos que se hallan en pleno trámite.
  • De acuerdo a los registros de junio de 2012, la población cubierta por APE se estima en más de 14.700.000 beneficiarios (incluyendo titulares y grupo familiar), alrededor del 77% de los beneficiarios de las OSN.