Un contador preso: envían a prisión al cerebro de la asociación ilícita de la familia Kirchner

El proceso de saqueo en gran escala que sufrió el país en la época de los presidentes Kirchner tuvo dos ideólogos o mentes que lo idearon: Carlos Zannini en el campo estatal con especialidad en los aspectos jurídicos y Víctor Manzanares en el campo privado en los aspectos financieros, contables, tributarios y societarios.

El contador Manzanares fue detenido, no por ser el mentor o ideólogo de una asociación ilícita que defraudó al estado y lavó dinero, sino por un aspecto puntual: intentar desviar fondos embargados por el juez de la causa penal que procesó a toda la asociación ilícita.

Si Manzanares describiera a la justicia las maniobras en que participó la justicia se ahorraría un largo o difícil camino que suele recorrer la burocracia judicial.

Quién es Manzanares

Estuvo ligado a Néstor Kirchner desde 1977 hasta el fallecimiento del ex presidente.

Fue nombrado por el gobernador Santa Cruz, Néstor Kirchner, como síndico del Banco de la Provincia de Santa Cruz, cargo que ocupó hasta fines de 1998, cuando se privatizó la entidad.

Continuó como síndico titular del Banco Santa Cruz S.A. en la era Eskenazi, función que le permitió coordinar las declaraciones juradas de los Kirchner, con préstamos y plazos fijo de los presidentes, que fueron cuestionados y nunca aclarados.

Armó el entramado societario del grupo Báez. A medida que Austral Construcciones S.A., la sociedad insignia y las restantes empresas del grupo generaban cuantiosas utilidades, Manzanares se encargó de:

- Reducir las ganancias con facturas truchas (empresas de BahíaBlanca)

- Montar el mecanismo de lavado de dinero para que gran parte de las ganancias líquidas pasaran a los Kirchner a través de las empresas Hotesur, Los Sauces y otras.

- Se reunió con altos funcionarios de la AFIP, en el sur, para coordinar y hacer que “cierren” las DDJJ impositivas con las patrimoniales y con los balances de Austral Construcciones S.A.

- Coordinó su accionar con el escribano Albornoz, a quien instruyó acerca de los recaudos a adoptar en las escrituraciones por compras de campos, edificios, departamentos, etc.

- Confeccionó las declaraciones juradas impositivas de los miembros de la familia y de los testaferros.

- Confeccionó las declaraciones juradas patrimoniales como gobernador, senadora y las presentadas ante la Oficina Anticorrupción, durante las gobernaciones, senadurías y presidencias de Néstor y Cristina Kirchner.

- Actuó como perito de parte por Néstor y Cristina Kirchner en la causa por enriquecimiento ilícito que sobreseyó indebidamente el juez Norberto Oyarbide. Manzanares hizo la pericia contable que firmaron los tres peritos, que sirvió para dictar el meteórico sobreseimiento.

- Firmó como auditor contador publico los balances de “Los Sauces S.A.”

- Antes de eso firmó y presentó un descargo en la causa, que sirvió como antecedente de la pericia contable y para condicionar el resultado del peritaje.

- El juez Caludio Bonadío, en su procesamiento, dice que:

- Con relación a "Los Sauces S.A," se desempeñó como contador de la misma desde la fecha de su constitución, en el año 2006, hasta el presente.

- Ideó todos los movimientos sociales, contables, inmobiliarios, escriturales y bancarios de la firma "Los Sauces S.A.", sus socios y la sucesión de Néstor Carlos Kirchner, a los efectos de poder legalizarlos.

- Para ello contó con la ayuda de los escribanos Jorge Marcelo Ludueña y Ricardo Leandro Albornoz.

- La gestión operativa de la empresa "Los Sauces S.A," la realiza en su estudio contable, desde marzo de 2012 , en la ciudad de Rio Gallegos.

Peritos Anticorrupción

La #CorteSuprema refuerza el número de expertos investigadores.

Los "contadores forenses" son los principales especialistas que integran este cuerpo pericial. Dentro de los contadores públicos la búsqueda se centra en especialistas en finanzas, mercado de capitales, administración pública y contabilidad internacional.

Si bien importan estas especialidades y los conocimientos de los postulantes son fundamentales, lo cierto es que deberían primar las condiciones de los expertos para realizar profundas y ágiles investigaciones.

Este llamado a concurso trae una novedad: los postulantes ya no rendirán exámenes de idoneidad, tan solo presentarán sus antecedentes y tendrán una entrevista personal. Todo ello significa que aumenta en gran medida la discrecionalidad de quienes tienen a su cargo la selección de los expertos y aumenta la falta de transparencia.

Otra crítica que venimos haciendo es la incorporación de peritos "ingenieros civiles", con escasísima intervención en las causas donde se investigan delitos de corrupción. Esta cuestión no ha quedado subsanada.

Acordadas de la CSJN

El Consejo de la Magistratura dejó pasar una buena oportunidad

El perito contador oficial de la Corte Suprema concluyó que no podía aseverar que esté justificado el incremento o variación patrimonial del imputado Carlos Emilio Liuzzi y su grupo familiar.

A pesar de ello el juez Luis Rodríguez lo sobreseyó, en lugar de ahondar la investigación.

Por tal razón ante la evidente parcialidad del magistrado, fallando injustificadamente en favor de un funcionario del gobierno que lo propuso como juez, decidimos denunciarlo ante el Consejo de la Magistratura por mal desempeño de sus funciones.

El organismo de control de los jueces dictó una resolución mediante la cual desestimó la denuncia formulada por Alfredo Popritkin contra el juez Luis Rodríguez.

No podemos olvidar que el juez Rodríguez, antes de su nombramiento, fue señalado como el juez que conocía de antemano los temas del examen al que sería sometido para acceder al cargo de magistrado.

Resolución del Consejo de la Magistratura Nº 200/2017

Balances falseados para ocultar #FraudesAlEstado en la construcción de viviendas. Plan "Sueños Compartidos"

Viviendas no terminadas

Madres de Plaza de Mayo

Se dictaron los primeros procesamientos por fraudes en el manejo de fondos públicos, tras haber detectado diversas maniobras contables.

Irregularidades informadas por un testigo de identidad reservada. Prestó su testimonio una persona que explicó ciertas irregularidades en la parte contable de la FMPM, en las registraciones –por ejemplo que se solían realizar pagos en efectivo los cuales nunca se asentaban- y balances -ejemplificando que en el año 2010 habían habido salidas de fondos por 28 millones de pesos sin registración contable ni

documentación respaldatoria alguna-.

Los atrasos en los libros permitieron "armar" la contabilidad: Del informe confeccionado en relación a la contabilidad llevada adelante por la FMPM surge un importante número de irregularidades que se advirtieron al analizar los libros. En el libro IVA Ventas N° 1 se detectó que las operaciones fueron transcriptas de manera extemporánea, dado que habiendo sido rubricado en el 2009 contiene registraciones desde 2008, además de que surgen asientos en el Libro Diario, Inventario y Balances que dan cuenta de que la FMPM efectuó ventas desde 2006. Por lo tanto, aun suponiendo que dichas ventas efectuadas durante el 2006 y 2007 se hayan registrado en un libro de IVA Ventas sin rubricar, ello ya implica una infracción.

A su vez, se detectaron registraciones extemporáneas e inconsistentes en el libro Diario N° 1 y N° 2, como por ejemplo, en un asiento de fecha 31 de enero de 2006 se dejó registrado un egreso de caja por $117.000, suma que habría sido depositada en la cuenta del Banco Credicoop, operación que resultaba materialmente imposible, puesto que no había constancias de que la FMPM contara con dicho dinero o al menos que lo tuviera registrado. 

Asientos sospechosos. Además, en estos libros se advirtió que la FMPM realizaba asientos de dificultosa interpretación (por ejemplo, “Provisión gastos de obra”), así como también, asientos globales mensuales de Compras, Ventas, Pagos y Cobranzas lo que obligaba a la FMPM a tener un Subdiario Rubricado, siendo que la FMPM solo contó con un Subdiario IVA Ventas a partir del 2 de enero de 2008. 

Por otro lado, la División Investigaciones Patrimoniales destacó que el 31 de diciembre de 2009 se debitaron y acreditaron distintas sumas de dinero en las cuentas de la FMPM con el fin de “ajustar saldos”, y que el 1° de enero de 2010, al otro día pero distinto ejercicio contable, se deshizo el ajuste. Lo dicho, permitió a los expertos en la materia concluir que el único objetivo de tal asiento fue modificar, en sumas varias veces millonarias, el saldo de ciertas cuentas de considerable importancia dentro del balance de la FMPM.

Libros en blanco u ocultos. Se dejó constancia también que el Libro Subdiario de Caja rubricado ante la IGJ está en blanco y que no se cuenta con el Subdiario de IVA Compras. 

Falta de inventario, memoria, informe del auditor y detalles de balance. En relación al Libro Inventario y Balance N° 1 rubricado ante la Inspección General de Justicia el 20 de abril de 2006 se advirtió que obran transcriptos los Estados Contables, la Memoria y el Informe de Auditoría, sin embargo, ellos fueron confeccionados con un grado de detalle por demás escaso, dejándose además constancia de que no obra impresa la Memoria del ejercicio al 31 de diciembre de 2007, así como tampoco trascripto el Inventario en ninguno de los ejercicios.

Tampoco la FMPM cumplió con los requisitos que exige la Ley 19.836 en su capítulo IV “Contabilidad y documentación” para transcribir los Estados Contables, además de que en las Notas y/o Memorias de algunos ejercicios se compensó parcialmente la falta de inventario.

Contadores Forenses comparte su experiencia con miles de alumnos de colegios secundarios

Con un clic podrás ver y escuchar al contador forense Alfredo Popritkin, desde la hora 2:00 en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas

La #PericiaContable realizada en #Hotesur por los #PeritosAnticorrupción

Quedaron probados detalles de cómo Báez giró a los Kirchner $ 27 Millones por alquilar el hotel Alto Calafate.

Los peritos de la causa Hotesur avanzaron con su investigación y pudieron detallar cómo fue la operatoria por la cual Austral Construcciones S.A. y otras cinco firmas de los Báez terminaron nutriendo las arcas de la ex presidenta Cristina Fernández de Kirchner, por al menos $ 27,5 millones entre los años 2009 y 2013.

¿Cómo se solventó la sociedad Valle Mitre para pagarle a Hotesur? Fue a través del dinero que le transfirieron otras empresas del grupo Báez. La principal fuente de fondos fue la misma Austral Construcciones, la nave insignia del empresario patagónico y principal proveedora de obra pública en Santa Cruz durante el kirchnerismo. Entre 2008 y 2015 esa firma le pagó a Valle Mitre SA $ 43,1 millones a través de sus cuentas del Banco de Santa Cruz más otros $ 21,8 millones a través de sus cuentas del Banco Nación.

Los peritajes de la causa Hotesur estuvieron a cargo de tres peritos oficiales (Oscar Fernández, Rubén Pappacena y Abel Britos), dos peritos por el Ministerio Público Fiscal (Judith König y Magalí Bausset), dos peritos por la Oficina Anticorrupción (Fernanda Sierra y Daniel Polito). También participaron tres contadores por las defensas: dos por Báez (Carlos y Mariana Fogarolli) y uno por los Kirchner (Félix Rolando). 

#Disidencias 

En la mayoría de los tramos del informe todos los peritos se mostraron de acuerdo, excepto en algunos pasajes en que los expertos de los imputados (Fogaroli padre e hija, y Rolando) rechazaron que los libros de Hotesur hayan sido llevados de forma irregular.

Estas irregularidades en la contabilidad de Hotesur marcadas en las disidencias de los peritos de la defensa, podrían desembocar en nuevos delitos a ser investigados, tales como balance falso y fraude fiscal, donde la ex presidente y sus hijos quedarían involucrados.

Fuente: La Nación

El contador de los Kirchner fue procesado por ser organizador de una asociación ilícita y autor del delito de lavado de dinero

Víctor Manzanares en su rol de contador público es el que pergeñó toda la maniobra, para lo cual cuenta con la inestimable ayuda de los escribanos.

Es considerado organizador Víctor Manzanares el contador público de la familia presidencial y, por ende, de la firma "Los Sauces S.A." es el que pergeña todos los movimientos societarios de la firma, esto se ve corroborado no sólo por la parte formal del funcionamiento de la firma "Los Sauces S.A.", sino además por las papeles de trabajo que se secuestraran en su domicilio laboral.

Este entramado, "personal y societario" creado con el objeto de percibir dinero ilegítimo a fin de darle apariencia licita, claramente fue pergeñado por Néstor Carlos Kirchner, Cristina Elisabet Fernández, y Máximo Carlos Kirchner, quienes también contaron con las sociedades que a tal efecto crearon sus amigos personales Lázaro Antonio Báez, Osvaldo José Sanfelice, y con las que ya tenía el empresario Cristóbal López y luego CarlosFabián de Sousa; todo esto ordenado y organizado por su contador personal Víctor Alejandro Manzanares y los escribanos Ricardo Leandro Albornoz y Jorge Marcelo Ludueña, participando de este sistema además Martín Antonio Báez, desde el grupo Báez.

Estos párrafos extraídos de la resolución del juez Claudio Bonadío otorgan un rol altamente comprometido al contador de la familia. Debemos recordar que Manzanares conocía todos los negocios, situación patrimonial, financiera e impositiva de los integrantes de la familia, por haber confeccionado declaraciones juradas presentadas ante la AFIP y la Oficina Anticorrupción, además de haber confeccionado los balances y estados contables de las sociedades.

También cabe recordar que el contador Manzanares participó como perito en la preparación del informe pericial contable junto a los peritos contadores oficiales de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, en la causa que llevó el ex juez Norberto Oyarbide por enriquecimiento ilícito. En la realización de ese peritaje Manzanares tuvo gran influencia en la preparación del dictamen.

Resolución judicial

Valiosas conclusiones del contador que interviene en "Los Sauces"

El interventor Sergio Acosta designado por el juez Bonadío aportó valiosas conclusiones.

"La supuesta empresa Los Sauces SA no era una empresa comercial sino que más bien se trataría de un artificio técnico-jurídico ideado para receptar fondos y redirigir los mismos hacia la familia Kirchner".

Esta conclusión constituye una prueba de cargo directa de gran valor probatorio que compromete a la familia Kirchner, pues está dirigida a la esencia misma de la investigación tendiente a dilucidar la existencia de "lavado de dinero". También señala:

"La relación temporal entre los aportes irrevocables y la compra posterior de uno o más inmuebles ha sido casi concomitante, con una diferencia de pocos días, por lo que cabe concluir que se trataba de una simple triangulación".

Esta es una conclusión lapidaria, pues el contador Acosta señala que la sociedad Los Sauces no se ha conformado con el propósito de generar ganancias, sino que constituyó un vehículo para hacer llegar dinero desde los Báez a los Kirchner a través de sociedades creadas para cometer delitos.

Cabe destacar el trabajo del contador Sergio Acosta, con sensibilidad en causas benéficas, quien representa un ejemplo a imitar por la comunidad profesional, que está buscando el rumbo para generar aportes de valor hacia un país con menos delitos económicos graves que lo perjudican y no lo dejan crecer.

Diario La Nación

Cuerpo de peritos Anticorrupción. Opinión de Quintino P. Dell´Elce

Cuerpo de Peritos dependiente del Poder Judicial de la Nación especializados en Casos de Corrupción y Delitos contra la Administración Pública

El ex perito contador oficial, profesor consulto de la Facultad de Ciencias Económicas y secretario general de Contadores Forenses ONG,  Dr. Quintino P. Dell´Elce, sostiene:

Innecesaria duplicación de recursos

"Se posee una opinión negativa con relación a la constitución del mencionado nuevo cuerpo de peritos oficiales.

Es notorio y evidente que dadas esas especiales circunstancias resulta sumamente incompresible, curiosa y sorpresiva esa particular determinación de parte de la propia CSJN para crear y constituir un nuevo cuerpo pericial de carácter específico con el propósito de atender e investigar ese tipo particular de delitos económicos.

Asimismo, pareciera ser que no es razonable ni justificativo que se constituya un nuevo cuerpo pericial para ayudar a investigar este tipo de ilícitos vinculados con casos de corrupción y delitos contra la administración pública dado que -tal como se reitera- ya existe y funciona regularmente dentro de la misma justicia nacional y dependiendo de la propia CSJN un cuerpo pericial de carácter profesional altamente entrenado, especializado y ocupado para ayudar a investigar diversos aspectos delictuosos en materia económica de carácter penal -como indudablemente es el CPCO- y toda esta nueva iniciativa pareciera constituir una costosa y evidente duplicación innecesaria de recursos humanos y esfuerzos presupuestarios y materiales.

En relación con los Peritos Oficiales integrantes

Es notorio y evidente advertir que dentro de las diversas profesiones y especialidades alternativas que se consignan para la postulación, evaluación y selección posible de los mencionados “peritos oficiales” potenciales del nuevo cuerpo pericial recientemente constituido existen algunas de ellas que en rigor a la verdad no se justifican ni tampoco pueden ser válidas ni conducentes para la importante función técnico-pericial requerida.

Tal como ya se indica expresamente en un comentario anterior del autor sobre ese particular, dentro de ello se mencionan a los abogados. El denominado “perito-abogado” constituye un evidente dislate, dado que en modo alguno puede confundirse su formación y labor especifica con la de un “perito” (sic).

Algo parecido a lo anterior también acontece con el llamado “perito-ingeniero”, perteneciente a este nuevo cuerpo técnico-auxiliar, dado que la profesión y el título de “ingeniero” (sic) no se otorga en forma global y amplia como original y nominalmente allí figuraba, sino que en nuestro país el título universitario tiene una mención adicional referida a la especifica carrera y/o especialización en la casa o el establecimiento superior en donde se cursan esos estudios universitarios y que en cada caso se posee.

Especialidades

Sorprende que en relación con las tres profesiones genéricas inicialmente indicadas en el texto de la Acordada 34/2014, por intermedio de las resoluciones de marras, ahora se consigne expresamente la “especialidad” (sic) requerida para cada una de ellas.

En efecto, se considera importante destacar que, si bien el texto original en materia de las profesiones adecuadas e inherentes que establecía la propia Acordada 34/2014 en su artículo 6, inciso a) era sumamente erróneo y defectuoso, las reglamentaciones posteriormente dictadas mediante las resoluciones mencionadas referidas a los llamados a concurso público para cubrir esos cargos indudablemente empeoraron y dificultaron en forma sensible esa circunstancia al agregar a las profesiones indicadas determinadas “especialidades” (sic).

Por otra parte, demás está decir que normativamente se desconoce si esas mencionadas “especialidades” establecidas y asignadas para los profesionales son las realmente adquiridas o fácticas en el ejercicio profesional de parte del mismo o bien son de carácter académico, es decir, adquiridas en cursos especiales y/o posteriores de carácter de posgrado de parte de los postulantes intervinientes.

Evaluación 

Curiosamente se observa lo siguiente, a saber:

La ausencia de pruebas escritas y orales de carácter individual para cada aspirante a fin de poder evaluar adecuadamente sus conocimientos en la temática a encarar en función de la futura e importante labor profesional a desarrollar; y

La significativa importancia relativa que posee la entrevista personal (40 ptos.) para cada uno de los postulantes dentro del total de la calificación posible asignada individualmente.

Curiosa y llamativamente se observa que, si bien no ha cambiado en la reglamentación de los dos llamados a concurso de postulantes el criterio de evaluación relativo a asignar a los “Antecedentes Profesionales” (60 puntos) y a “Entrevista Personal” (40 puntos), se indica que en el último llamado a concurso la resolución respectiva no especifica en detalle el valor o puntaje numérico relativo que corresponde asignar para cada uno de los tres ítems indicados que componen el concepto “Antecedentes Profesionales”, con lo cual esa circunstancia puede tornarse sumamente conflictiva y molesta en la posterior aplicación de la evaluación de parte de las dos comisiones asesoras para el debido cumplimiento de su labor específica.

Se considera que los topes mínimos de valuación establecidos en los artículos 12 y 13 de la resolución comentada son excesivamente altos e inapropiados para la debida evaluación de los postulantes que se inscriban en el llamado a concurso de referencia.

Curiosamente, los tres profesionales designados -sobre un total de 10 cargos concursados- poseen el título de contador público en las siguientes especialidades: uno en la de “contabilidad internacional” y dos en la de “administración pública”.

Finalmente, interesa consignar que curiosamente dos de ellos ya pertenecían y se encontraban en actividad cumpliendo sus labores profesionales específicas en el CPCO y el restante proviene del cuerpo pericial de la Gendarmería Nacional.

Llama mucho la atención que en el artículo 1 de la propia Acordada 34/2014 se disponga la creación y constitución “bajo la superintendencia directa” (sic) de la propia CSJN del nuevo cuerpo pericial constituido, circunstancia esta que curiosamente no acontece con el resto de los organismos periciales de carácter técnico-auxiliar anteriormente existentes.

En relación con los criterios de evaluación

Llamativa y curiosamente la propia CSJN modificó el criterio seguido y reglamentado formal y expresamente para con el resto de los cuerpos de peritos oficiales con anterioridad a la resolución que se comenta y también a la inmediata precedente excluyendo y suprimiendo en el presente llamado a concurso para los postulantes interesados de las pruebas teórico-prácticas de carácter escrito y oral que constituían la parte más importante y significativa del punto de vista numérico en el proceso de evaluación oportunamente asignado.

A tales fines se desconoce ese significativo cambio sustancial de criterio asumido por parte de la CSJN para el presente y anterior llamado a concurso público de los profesionales indicados que se comenta.

En consecuencia a esa importante modificación de criterio, la valuación numérica correspondiente al rubro “Antecedentes Profesionales” crece en significación y se considera positiva esa especial circunstancia por su propia naturaleza y por las características objetivas de consideración y evaluación.

No obstante esa circunstancia, se considera muy negativa la importancia y el valor numérico asignado para la evaluación de la “Entrevista Personal” dado el carácter puramente subjetivo y coyuntural que ella posee al momento circunstancial de llevarse a cabo la misma."

La nota completa puede encontrarse en:

ASPECTOS CRÍTICOS REFERIDOS AL NUEVO LLAMADO A CONCURSO PÚBLICO PARA EL CUERPO DE PERITOS ESPECIALIZADOS EN CASOS DE CORRUPCIÓN Y DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
AUTOR: Quintino P. Dell'Elce
PUBLICACIÓN: Profesional y Empresaria (D＆G)
EDITORIAL: Errepar

Febrero de 2017

NK declaró poseer fondos en el exterior

Néstor Kirchner reconoció a la AFIP tener dinero depositado en el exterior. Cuando fue designado presidente, lo ocultó‬.

Ahora, se conocieron las pruebas que lo demuestran: son las propias declaraciones juradas presentadas ante la AFIP, en donde el expresidente informó poseer esos fondos, bajo juramento.

En 2001 NK tenía $1,8 millones depositados en el exterior.

En 2002 declara $1,4 millones y $4,7 millones. En efecto, cuatro días después de ser elegido presidente, el contador Manzanares presentó la declaración de bienes personales de Néstor Kirchner del año 2002, donde declara que tenía 1,4 millones de pesos depositados fuera del país. Solo 22 días después, el 9 de junio de 2003 presenta la rectificación de la DDJJ de bienes personales y triplica la suma que había declarado de dinero depositado en el exterior, lo lleva a 4,7 millones de pesos, que representa la cantidad de 1,4 millón de dólares.

Recordemos que por entonces, Argentina estaba sumida en una de sus peores crisis económicas. Sin embargo, Néstor Kirchner no solo reunió un patrimonio importante en el país, mientras ejercía como gobernador de la provincia de Santa Cruz, sino que además sacó de Argentina y depositó en el exterior una suma millonaria en dólares.

Nunca antes se había tenido noticias que el ex presidente, reconociera en su propia declaración jurada poseer dinero depositado fuera del país. Al parecer esa situación no quiso que fuera pública y de alguna manera NK hace desaparecer el depósito en el exterior, lo borra de un plumazo, ya en su primera declaración como presidente nada de eso consta al declarar por primera vez, ante la Oficina Anticorrupción.

Clarín

Informe de Alfredo Popritkin

Nota periodística

La ex presidenta hace quedar mal a los argentinos. Pericia contable en la causa Los Sauces

Pericia contable en la causa Los Sauces

"En el juzgado de Claudio Bonadio se recibió la pericia sobre la contabilidad de Los Sauces. El informe dice que esos registros no están completos ni son confiables. 

Un dato le agrega valor a ese dictamen: fue unánime ya que lo firmaron los seis peritos intervinientes, tres de la Corte Suprema y otros tres designados por la empresa de los Kirchner, por Lázaro y por Cristóbal.

El hecho de que hasta los peritos de Cristina, Lázaro y Cristóbal hayan firmado el dictamen adverso se explica sencillo en Comodoro Py: “Estos pibes son contadores, tienen que defender su profesión, si firman una locura se prenden fuego a sí mismos”. Y recuerdan que un caso similar de unanimidad de peritos se produjo en octubre, cuando se reveló que habían sido falsificadas las firmas de Néstor Kirchner en los libros contables de Hotesur", Diario Clarín

En derecho penal no afecta a los imputados el hecho que la contabilidad esté incompleta o sea poco confiable. Es necesario contar con pruebas positivas. La hora de la verdad sobre la valoración de las pruebas se producirá en el juicio oral, donde se podrá apreciar el impacto que la falta de elementos confiables producirá en la sentencia del tribunal.

Que los peritos hayan descalificado -por unanimidad- la contabilidad, en principio, no incidirá en el proceso penal.

Ercolini se valió de los informes de Contadores Forenses

La asociación ilícita entre los Kirchner y los Báez quedó probada con los informes de Contadores Forenses

En diferentes pasajes del procesamiento a la expresidenta Cristina Fernández, al exministro Julio De Vido, al exsecretario Julio López y al empresario Lázaro Báez, entre otros, se sustentó e la prueba aportada por Contadores Forenses.

En especial se demostró el vínculo existente entre los presidentes Néstor Kirchner y Cristina Fernández con la empresa Austral Construcciones, muy beneficiada por contratos millonarios de obras públicas.

"Constituyen categóricas pruebas de dicha relación ... la justiciable le dio en pago a la firma Austral Construcciones S.A. la propiedad correspondiente al lote 2 de la manzana 801 ubicada en la ciudad de El Calafate, provincia de Santa Cruz, como contraprestación por la obra ejecutada en la Quinta 10A de esa ciudad, conforme se ve reflejado en el acta de fecha 3 de abril de 2008 consignada en el informe de la ONG Contadores Forenses que se encuentra individualizado y desarrollado".

"Copia del informe aportado por la O.N.G. Contadores Forenses del que se desprende que desde diciembre de 2007 hasta el 28 de diciembre de 2009, el ex presidente Néstor Kirchner mantuvo una deuda con Austral Construcciones S.A. por la suma de $8.329.596,50."

Es decir, tanto en los estados contables y libros societarios de Austral Construcciones S.A. como en las declaraciones juradas de ambos presidentes Néstor y Cristina Kirchner, constan reconocidas operaciones inmobiliarias y de otro tipo.

El juez Ercolini procesó por Asociación Ilícita a Cristina Fernández y Lázaro Báez

La pericia imposible

Papel Prensa

Los dictámenes periciales suelen ser piezas de gran valor probatorio.

Ahora bien, cuando las preguntas están mal formuladas y faltan evidencias mínimas para la respuesta, solo se consigue demorar las causas, perder el tiempo, dilapidar recursos para no llegar a conclusiones útiles.

Los jueces y fiscales ya debieran saberlo y, para evitar estos fracasos, deberían adoptar algunos recaudos, como consultar a expertos para formular los cuestionarios o solo redactar las preguntas una vez que obtuvieron las pruebas documentales o de libros que resultan necesarias.

El peritaje contable constituye una pieza valiosa para su análisis por los contadores forenses. Dentro de la sentencia se encuentra un detalle minucioso de las preguntas y respuestas periciales. Allí vemos como transcurren opiniones encontradas entre los peritos oficiales y los peritos designados por las partes. Recomendamos su análisis. Las reflexiones o preguntas podrían ser dirigidas a contadoresforensesong@gmail.com

Pericia Contable Papel Prensa

No apareció ni un solo peso

De nada sirve que lo pongan preso, ni que le secuestren droga.

Lo único que sirve es que le confisquen el dinero, los bienes, las empresas y sociedades. Pero no hacen nada de eso.

Seguirá dirigiendo el narcotráfico desde la cárcel, mientras la droga secuestrada la reemplazan con mucha facilidad por más droga, tienen mucha y a bajísimo costo.

En cambio, si les quitas el dinero no les gusta nada, le ocasionas un perjuicio real, no pueden seguir pagando coimas, no pueden seguir con el negocio narco.

Detuvieron importante narcotraficante de la Villa 1.11.14. Designará 20 o 30 buenos y caros abogados y pagará coimas millonarias en dólares. Buscará los resquicios de la ley y en algún tiempo estará en las calles. Mientras tanto el "negocio" de la muerte y la droga seguirá adelante, intacto.

Es necesario buscar mecanismos eficaces, como es quitarles toda la ganancia. Solo así los paralizas, logras neutralizarlos. No es tan difícil. Solo tienes que pensar en la gente y trabajar en el sentido correcto. Menos ruido y mayor efecto.

PUBLICACIÓN

La pericia contable fue la clave. Milani fraguó un documento

Descubren la maniobra

Enriquecimiento Ilícito. Procesamiento

El juez Rafecas convalidó la conclusión de un peritaje oficial y dio por probado que Milani no justificó, al menos en parte, la compra en junio de 2010, de una casa en el barrio La Horqueta, en San Isidro, pcia. de Buenos Aires, por un valor declarado en escritura pública de $ 1.500.000, monto del cual, al menos la mitad, se desconoce el origen del dinero que Milani invirtió en dicha propiedad.

Para intentar justificar el origen del monto faltante, Milani habría apelado a "fraguar" un documento, supuestamente fechado en diciembre de 2009, por el cual un amigo y compañero de armas retirado, Eduardo Barreiro, aparecía efectuándole un préstamo de U$S 200.000 (unos $ 800.000 para esa fecha), documento que en su momento Milani presentó ante la Oficina Anticorrupción para justificar el faltante y sortear la intimación oficial.

Pero tanto los #PeritosContadores oficiales en su #dictamen, como ahora el Juez interviniente, descartaron tal documento como #evidencia, ya que por un lado, el mismo, pese al importante monto implicado, no tenía #FechaCierta, ni tenía #respaldo de movimiento bancario alguno, ni intervención de escribano o de testigos, y por el otro, la investigación judicial demostró que el supuesto prestamista -Barreiro- carecía de la solvencia económica mínima como para poder prestar una suma semejante; y que ni Milani ni Barreiro reflejaron en sus #DeclaracionesJuradas impositivas la existencia del mutuo en cuestión.

Asimismo, para hacer cerrar la maniobra, Milani apareció vendiéndole a Barreiro un departamento de su propiedad en la calle Moldes, en noviembre de 2010, operación ésta que también se reputó #fraguada, habida cuenta de numerosos indicios detallados en la resolución, como que por ejemplo, Milani continuó pagando las expensas de ese departamento durante los tres meses siguientes a la supuesta venta. O que, pese a que en esa supuesta venta no debería haber existido entrega de dinero, el acta del Escribano interviniente sostuvo lo contrario.

El juez Rafecas procesó a César Milani por enriquecimiento ilícito

Conforen y la Facultad de Ciencias Económicas

Héctor Chyrikins y Daniel Santoro, como expositores y la organización de Ricardo Pahlen Acuña, director del departamento de contabilidad de la Facultad y Alfredo Popritkin de Contadores Forenses ONG, realizaron un encuentro donde se trataron temas de Lavado de Dinero.

Los profesionales de la ciencias económicas tienen mucho que aportar a la investigación de los delitos económicos y de la reunión de conocimientos se espera contribuir a la sociedad para combatir los delitos graves que buscan la acumulación de dinero.

Santoro dijo que la clave de las investigaciones está en combinar el ojo del periodista con los contadores y poner luz. Chyrikins señaló, por su parte, que las ONG, junto a la universidad y al estado, tenemos que armonizar la función y hacer difícil el avance del delito.

Papa Francisco sobre Narcotráfico

Es importante conocer cuál es el alcance del problema de la droga, -que es destructor, es esencialmente destructor- y, sobre todo, la vastedad de sus centros de producción y de su sistema de distribución. Las redes, que posibilitan la muerte de una persona. La muerte no física, la muerte psíquica, la muerte social. El descarte de una persona. Redes inmensas, poderosas, que van atrapando a personas responsables en la sociedad, en los gobiernos, en la familia. Sabemos que el sistema de distribución, más aún que la producción, representa una parte importante del crimen organizado, pero un desafío es identificar el modo de controlar los circuitos de corrupción y las formas de blanqueo de dinero. Están unidos. Para ello, no queda otro camino que el de remontar la cadena que va desde el comercio de drogas en pequeña escala hasta las formas más sofisticadas de lavado, que anidan en el capital financiero y en los bancos que se dedican al blanqueo del dinero sucio.

Un juez de mi país empezó a trabajar en serio. Tenía varios miles de kilómetros de frontera en su jurisdicción. Trabajar en serio sobre el problema de la droga. Al poco tiempo recibió una foto de su familia, en el correo: “Tu hijo va a tal escuela, tu esposa hace esto…”, nada más. Un aviso mafioso. O sea, cuando se quiere buscar y ascender por las redes de distribución, uno se encuentra con esa palabra de cinco letras: mafia. Pero en serio. Porque, así como en la distribución se mata al que es esclavo de la droga, en la consumación así también se mata a quien quiera destruir esta esclavitud.

Es cierto que para frenar la demanda del consumo de drogas se necesita realizar grandes esfuerzos e implementar amplios programas sociales orientados a la salud, al apoyo familiar y, sobre todo, a la educación, que considero fundamental. La formación humana integral es la prioridad; ella da a las personas la posibilidad de tener instrumentos de discernimiento, con los cuales puedan desechar las diferentes ofertas y ayudar a otros. Esta formación principalmente está orientada a los vulnerables de la sociedad, como pueden ser los niños y los jóvenes, pero también es valioso extenderla a las familias y a los que sufren algún tipo de marginación. Sin embargo, el problema de la prevención de la droga como programa siempre se ve frenado por mil y un factor de ineptitud de los gobiernos: por un sector del gobierno de acá, de allá o de allá. Y programas de prevención de droga casi no existen exitosos. Y una vez que avanzó, y ya se radicó en la sociedad, es muy difícil. Pienso en mi patria: hace 30 años era un país de tránsito; después, de consumo, y hasta algo de producción. En 30 años. Este es el progreso que se da gracias al compromiso mafioso de los responsables.

Si bien la prevención es camino prioritario, es fundamental también trabajar por la plena y segura rehabilitación de sus víctimas en la sociedad, para devolverles la alegría y para que recobren la dignidad que un día perdieron. Mientras esto no esté asegurado, también desde el Estado y su legislación, la recuperación será difícil y las víctimas podrán ser re-victimizadas.

El más necesitado de nuestros hermanos, que aparentemente no tiene nada para dar, lleva un tesoro para nosotros: el rostro de Dios, que nos habla y nos interpela. Les animo a que sigan adelante con su labor y concreten, dentro de sus propias posibilidades, las felices iniciativas que han emprendido al servicio de los que más sufren en este campo de guerra. La lucha es difícil, y siempre que uno da la cara y empieza a trabajar, en esto corre el riesgo de ese juez de mi patria de recibir una cartita con alguna insinuación. Pero estamos defendiendo a la familia humana, defendiendo a los jóvenes, a los niños. Como se dice en el campo: “Defendiendo la cría, defiendo el futuro”. No es una cosa de disciplina momentánea, es una cosa que se proyecta hacia delante.

Discurso completo del Papa Francisco 24/11/2016

Capas opacas de Mauricio

Por Alfredo Popritkin

La transparencia aún es una materia pendiente para el presidente. Ya sea porque conserva hábitos del pasado o por desprolijidad, lo cierto es que no logra salir del embrollo.

Cuando accedes a la presidencia de un país se acabó la tolerancia de los terceros. Todos pondrán la lupa en los pesos o millones de tu patrimonio. Las ONG, los periodistas, la justicia independiente y los opositores, observarán con cuidado los detalles del pasado y presente. Por diferentes razones, todos estarán agazapados esperando algún movimiento sospechoso, repararán en cualquier error o paso en falso.

Salvo que lo hagas adrede para distraer la atención y sacar algún rédito, más vale, señor presidente, que no deje margen a dudas, pues ríos de tinta llenarán los periódicos y las noticias mantendrán el tema en la agenda diaria.

Por ahora, el presidente Macri no ha sido cuidadoso con su contabilidad personal: presentó errores e inconsistencias en sus sucesivas declaraciones juradas, quedó atrapado en los Panamá Papers, mantuvo dinero en un paraíso fiscal y tropezó al pretender prolijidad mediante un fideicomiso ciego, que no es ni ciego y quizá tampoco sea un fideicomiso de verdad.

Por la historia de los últimos años, los argentinos necesitamos un presidente fuerte, invulnerable, empezando por sus cuentas personales. No son suficientes ni aceptables las infantiles explicaciones que se quieren dar a cuestiones sensibles como el patrimonio personal. Por eso, un fiscal no se conforma con descargos que no lo terminan de convencer.

Nicolás Caputo, el amigo del presidente maneja una parte del dinero del jefe del gobierno. Lo hizo en los últimos años y parece que lo seguirá haciendo. Al mismo tiempo, Caputo es contratista del estado argentino, el mismo estado que preside su amigo y acreedor Mauricio. Y ello rotundamente no puede subsistir. Tiene que parar.

Caputo debió haber devuelto su dinero a Macri, dejar su cuenta en cero, realizar una prolija rendición, pedir disculpas y no repetir el episodio. Sos amigo o sos contratista o sos un brocker, pero todo a la vez, cuando el presidente de un país es la contraparte, no se puede sostener. Si no quieres ser cuestionado durante el período presidencial, debes optar. Más temprano que tarde. 

Como sospecho que Macri elegirá la presidencia y la amistad con su amigo, deberían terminarse los negocios con el estado, por más que Caputo tenga décadas en la obra pública.

Así como están las cosas es válido sospechar que Macri puede estar beneficiando a Caputo con las obras y Caputo le paga el favor mediante rentas y deudas inexistentes que esconderían el beneficio del "negocio".

Por favor, señor presidente, usted puede completar su mandato sin mantener los saldos y negocios cruzados. Caputo, si es un amigo verdadero, podrá soportar su mandato sin negociar con el estado.

El fiscal, los ciudadanos, necesitamos señales mucho más convincentes. Por favor, concentre su atención en gobernar de lo mejor, omita por algunos años hacer crecer sus activos en bienes materiales y eso hará elevar otros activos mucho más importantes por estos tiempos, como son el prestigio y el reconocimiento de la sociedad.

Revista Noticias: columna publicada

Nota vinculada

Contadores Forenses ONG y la Facultad de Ciencias Económicas organizaron conferencia de Periodista y Decano

Conforen y la Procuraduría de Investigaciones Administrativas (PIA)

Sergio Rodríguez - PIA

La Procuraduría dio a conocer sus propósitos de estrechar vínculos con las ONGs relacionadas con las investigaciones de delitos económicos.

En un encuentro se hizo referencia a diferentes formas posibles de colaboración. Contadores Forenses podría contribuir con la PIA con su experiencia para optimizar las tareas que llevan a cabo los contadores y abogados de ese organismo.

La Procuraduría publicó:

Si bien, todas las OSCs intercambiaron ideas y plantearon sus propuestas, en particular la Asociación de Contadores Forenses explicó como era su tipo de colaboración en los casos judiciales a través de la figura del “amicus curiae” avalado en distintos fallos de la Corte Suprema, así como también su rol como asesores en algunas investigaciones aún no judicializadas. En este sentido manifestaron su intención desde dicho rol de colaborar con la PIA y facilitar profesionales de su Asociación para capacitar a los integrantes de la PIA en temas vinculados con la formulación de puntos de pericia en casos complejos de corrupción y delincuencia económica en general, así como también en facilitar los protocolos o sistemas que han desarrollado para verificar los principales puntos a tener en cuenta para el abordaje de este tipo de casos desde el punto de vista de la investigación contable y el recupero de activos producto del delito.

Publicación en el sitio de la PIA

Qué estamos haciendo desde Contadores Forenses ONG

León Halac en LOT: La Otra Trama (LOT) surgió de la confluencia de seis ONGs que trabajan bajo la coordinación de AVINA.  León representa a Conforen.

Quintino Dell´Elce en la Facultad: El último de los logros fue la coordinación de una clase magistral en la Facultad de Ciencias Económicas de la UBA donde disertó sobre "Pericias en el fuero penal", junto a los contadores Oscar Díaz y Elisabet Garrido.

Elisabet Garrido en la causa de Lavado de Dinero y la PIA: Tiene en preparación un nuevo informe sobre las inconsistencias tributarias del Grupo Austral y sus integrantes, investigados por la justicia Federal. Además, Elisabet participará del encuentro con la Procuraduría de Investigaciones Administrativas (PIA), a cargo del Dr. Sergio Rodríguez.

Christian Petus con Conforen-Joven: Tomó la iniciativa de desarrollar la "Rama Joven" de la ONG, desde las redes sociales y coordinando actividades y encuentros.

Aldana Ríos y los videos: con la participación de conocidos periodistas y de Pablo Turchi (actor que representa un contador forense) se realizó el tercer Video, denominado "El Dinero es Nuestro" (clic).

Amicus Curiae: Ya se realizaron varios aportes a través de investigaciones y dictámenes sumados a la causa que el juez Sebastián Casanello. En la actualidad nos encontramos realizando dos trabajos simultáneamente.

Ley de DDJJ: Conforen participó en la Cámara de Diputados en una Comisión que está promoviendo una reforma y actualización de la Ley de Ética Pública, en especial lo relativo a las declaraciones juradas de los funcionarios públicos.

Narcolavado: Dejamos para lo último este tema, que nos parece uno de los principales problemas que aquejan al país y resultan de nuestro conocimiento y competencia. Creemos que las autoridades no están abordando adecuadamente este flagelo y las consecuencias las viene sufriendo -en forma creciente- toda la sociedad. Instamos a que se enfoque adecuadamente el tema, tal como lo venimos solicitando desde hace tiempo.

Peritos Anticorrupción

Contador Walter Chiquiar

El Cuerpo de Peritos Anticorrupción de la Corte Suprema de Justicia de la Nación incorporó dos peritos, un contador público y un abogado.

Se han sumado el contador Walter Chiquiar y el abogado Pedro Iphais. Con estas incorporaciones ya son cinco los integrantes de un cuerpo pericial, organismo que se encuentra con una carga de trabajo que los supera en sus posibilidades. Los requerimientos periciales y el cúmulo de documentación a peritar e información a procesar es mucho mayor al rendimiento de este nuevo equipo técnico.

Es de esperar que se continue reforzando el plantel y los recursos humanos, edilicios y tecnológicos con que cuentan.

Los periodistas son nuestros aliados y de los ciudadanos

#ElDineroEsNuestro

#RecuperemosElDinero

#ReutilicemosLosActivosEnBienDeLaSociedad

YPF fue defraudada y vaciada por Repsol y los Eskenazi-Kirchner

Megafraude de 46.000 millones de dólares

Audio en el programa de Marcelo Longobardi

Contadores Forenses ONG realizó un informe contable presentado en la causa que lleva el juez Ariel Lijo y el contador Alfredo Popritkin prestó declaración como un testigo-experto.

El informe fue realizado con la participación del contador Christian Petus y el economista León Halac.

Funcionario-accionista de una empresa privada con vínculos con el estado nacional

Ministro Aranguren accionista de la empresa Shell

La Oficina Anticorrupción emitió una resolución que establece pautas éticas de actuación

La Oficina Anticorrupción emitió una resolución aplicable al Ministro de Energía y Minería de la Nación, Ing. Juan José Aranguren, en su relación a la empresa Shell, de la que es accionista.

Esa resolución constituye un antecedente que podrá ser de aplicación a otras situaciones y casos futuros.

Aranguren-Shell Resolución de la Oficina Anticorrupción

El "muestreo" contable es una práctica aceptada por la justicia criminal federal

La justicia penal disipó definitivamente la duda sobre la validez de proyectar muestras representativas de investigación sobre delitos económicos, tomadas sobre universos pequeños pero representativos.

Dijo la Sala II de la Cámara Federal:

Resulta a veces eficaz practicar una pesquisa por muestreo de casos. Enfatizando la atención en eventos centrales y suficientemente demostrativos, se evita la disposición indiscriminada y sin guía de diligencias que, así ordenadas y producidas, confunden más que ayudar a esclarecer el objeto de la instrucción. Y tardan demasiado (valgan como ejemplo peritajes contables que buscan cubrir extensos períodos de tiempo, cuyos resultados proyectan cualquier resolución que pretenda valerse de ellos para un futuro lejano).

‖ (cfr. CCCF, in re: ―Báez, Lázaro A. y otros s/procesamiento y prisión preventiva‖, causa CFP 3017/2013/107/CA15, rta. 30/06/16

Comenzó a dar sus frutos el trabajo de Contadores Forenses ONG

El último informe presentado al juez Sebastián Casanello en carácter de Amigos del Tribunal ya ha comenzado a tener efecto.

Allí informamos que con el dinero para realizar obras públicas, Austral Construcciones S.A. lo desvió y efectuó importantes inversiones personales. Austral adquirió cuatro Edificios de departamentos.

Se trata de cuatro edificios en la ciudad de Buenos Aires, en los barrios de Belgrano y Coghlan.

Los operativos a cargo de la División de Investigaciones patrimoniales del Tribunal de Tasaciones de la Nación, se realizan en Capital Federal y se concentran en domicilios donde se encuentran edificios con unos 40 departamentos, ubicados en Ugarte 3842, en el barrio de Coghlan. Los demás operativos se ordenaron en un complejo de la calle Roosevelt 1780 (donde hay 9 departamentos), Roosevelt 1541 (tres unidades más) y en Roosevelt 1815.

El juzgado ha dado el primer paso para que esos bienes retornen al estado y a los ciudadanos. Se realizaron allanamientos y a partir de allí se procederá a incautar las unidades para ser asignadas a fines sociales.

Amicus Curiae

Se define al ‘Amicus Curiae’ como un tercero en relación al proceso, calificado o experto en la materia del pleito, que emite opinión fundada no vinculante para el tribunal, en defensa de un interés público o de una cuestión institucional relevante. Su actuación no devengará costas ni honorarios judiciales y estará exenta del pago de la tasa de justicia.

Conforen se encuentra actuando en ese carácter en la causa Lázaro Báez, para colaborar con el Juzgado Criminal y Correccional Federal del juez Sebastián Casanello, en atención a la complejidad técnica de los temas bajo investigación y la experiencia de los miembros de Conforen.

Nuestra ONG actúa desde la posición de ciudadanos, tratando de interpretar las preocupaciones e intereses de la sociedad civil, bregando por un país sin criminalidad económica.

Investigación contable presentada al juez Casanello como Amigos del Tribunal

Austral Construcciones se creó por Néstor Kirchner y Lázaro Báez con el propósito de transferir gran cantidad de dinero público a los bolsillos de ambos