7.11.12

La creación del Instituto Pericial se dio a conocer en el marco del Ateneo pericial forense

En el marco de un Ateneo Pericial se han comentado los planes que tiene en desarrollo la Corte Suprema de Justicia de la Nación.


Si uno se encuentra con cuestiones vinculadas a aspectos económicos, es imposible resolverlas sin el auxilio de un experto, porque las cuestiones contables e impositivas son cada vez más complicadas.

Dra. Carmen Argibay

Se ha realizado un Ateneo del Cuerpo Médico Forense con la participación de expertos de diferentes provincias y la idea de compartir las buenas prácticas, conocimientos y analizar las mejoras que se pueden hacer para el desempeño de los peritos.

En este Ateneo trabajarán sobre avances, progresos, cuestiones prácticas y peculiaridades de algunas jurisdicciones.

Dr. Ricardo Lorenzetti

La Corte eligió el tema "Políticas de Estado", que considera importante porque el Poder Judicial no debe tener un carácter insular, actuando como una isla independiente, sino con una noción clara del contexto en que actúa. Que no se dependa de las personas, que sean políticas que persistan a través del tiempo.

La tarea pericial tiene un componente tecnológico cada vez más importante. Antes se recurría a los peritos en forma excepcional. Con el correr del tiempo es cada vez más frecuente dar intervención a los cuerpos periciales, dada la complejidad de los casos. El juez no es un experto en todos los temas. Esto ocurre no solo en las áreas penales, un ejemplo lo tenemos en la causa del Riachuelo que no se podría conocer sin el auxilio de expertos.

Si uno se encuentra con cuestiones vinculadas a aspectos económicos, es imposible resolverlas sin el auxilio de un experto, porque las cuestiones contables e impositivas son cada vez más complicadas.

El estudio de la conducta humana es muy complejo y prácticamente imposible entenderlo sin el auxilio de la función pericial.

Prácticamente todos los casos que tienen una cierta relevancia, requieren del auxilio pericial.
Por eso para nosotros es una tarea muy importante la que ustedes realizan, señaló el Dr. Lorenzetti dirigiéndose a los peritos forenses.

Instituto pericial

La Corte ha desarrollado un plan para hacer un verdadero centro tecnológico, con un nuevo edificio y crear un nuevo Instituto, porque no se trata de algo limitado, sino será un instituto con la mayor tecnología para que quienes trabajan lo hagan en un lugar adecuado y con una tecnología adecuada.

Ya se hicieron los planos, está todo listo para concretarlo. Ahora enfrentamos las dificultades edilicias, las autorizaciones burocráticas, pero estamos empeñados que este se haga, creo que ente año vamos a tener realizada la licitación, pues ya tenemos los fondos y el lugar y también la decisión de hacerlo, solo tenemos que vencer la burocracia.

Es para nosotros un gran proyecto, así que a la brevedad lo tenemos que hacer. Vamos a tener acceso a la tecnología y una capacitación permanente, que estará a disposición de los profesionales de todos el país a través de convenios de cooperación.

Así como los jueces no pueden resolver sin el auxilio del experto, el experto tiene que recurrir a los medios tecnológicos, un espacio y tecnología adecuados.

En cuanto al espacio con que se cuenta, vemos que el Poder Judicial tiene un atraso importante en esta materia. Pero los objetivos es contar con la tecnologia y capacitación permanente, disponible para todo el país.

Protocolos y estandarización de procedimientos

La tarea pericial tiene que tener una estandarización, manteniendo la opinión profesional y discrecionalidad técnica, pero los usuarios del servicio de justicia reclaman celeridad y certeza, para lo cual se requiere cierta estandarización, que todo funcione bien.

Podemos utilizar algunos procedimientos para que esa expresión de la opinión de un experto sea más accesible al juez y a los usuarios de los servicios.

Ello significa que se puedan utilizar ciertos procedimientos para que esa utilización sea más accesible al juez, tales como la forma de redactar los informes, el uso de la tecnología y luego algunos criterios para los cuales existan ciertos consensos profesionales, que no es nada novedoso. Son criterios generales que le dan estabilidad y seguridad a todos, no solo al juez, sino también al profesional.

Los ateneos son el ámbito donde hay que discutir estas cosas, sensibilizan y dan un gran resultado.

VIDEO 

6.11.12

Por unanimidad la Corte Suprema separó de la causa del Riachuelo al juez sospechado de irregularidades


El juez que decepcionó y puso en peligro la credibilidad y la confianza

La Corte Suprema de Justicia de la Nación resolvió este martes apartar al juez federal de Quilmes, Luis Armella, de la causa “Mendoza”, en donde el Máximo Tribunal ordenara la puesta en marcha de un plan de saneamiento integral de la cuenca Matanza Riachuelo.
Según la resolución, firmada por todos los ministros, “frente al contenido y conclusiones de los informes presentados por la Auditoría General de la Nación ante esta Corte -con motivo tanto de la medida instructoria ordenada por resolución del pasado 29 de agosto, como del requerimiento efectuado el 18 de septiembre para la audiencia pública celebrada el primero de noviembre-, el Tribunal debe adoptar con la mayor celeridad las medidas que -por un lado- preserven la confianza de la sociedad en la transparencia de los procedimientos cumplidos ante los poderes del Estado; a la par que, además, permitan llevar a cabo las investigaciones necesarias -por los órganos competentes- con el objeto de juzgar las eventuales responsabilidades de diversa índole que podrían resultar de los informes mencionados, contra todos los presuntos involucrados, en las contrataciones realizadas por Aguas y Saneamientos Argentinos S.A. (AYSA) y Coordinación Ecológica Área Metropolitana Sociedad del Estado (CEAMSE) en cumplimiento del plan integral de saneamiento de la cuenca”.
Asimismo, dispuso que se extraiga copia de dichos informes y que sean remitidos al Consejo de la Magistratura, a fin de que tome intervención a los efectos de examinar la eventual responsabilidad de Armella.
Por otro lado, también resolvió remitir copia a la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Criminal y Correccional Federal para que, mediante sorteo, se designe al juzgado “que habrá de intervenir en la investigación contra todos los presuntos involucrados por la eventual responsabilidad penal que resultaría de las actuaciones que se acompañan”.

5.11.12

Temario del Concurso de Peritos Contadores abierto en Mendoza

TEMARIO DE LAS EVALUACIONES ESCRITAS Y ORALES EN EL CONCURSO DE PERITOS CONTADORES

La Procuración General de la Suprema Corte de Justicia de Mendoza llamó a concurso de peritos contadores, con el siguiente temario para orientación de los postulantes interesados:

- El perito judicial. Funciones. Responsabilidad. Incompatibilidades. Actuación en los distintos fueros (requisitos). Designación. El perito oficial y el perito de control. Informes periciales.

- Normas procesales aplicables a la actuación judicial de los peritos en general (v.g. Código Procesal Civil, Código Procesal Penal y Código Procesal Laboral).

- Registros contables, sociales, laborales e impositivos de distintas entidades sujetas al contralor de un perito judicial. Conocimiento de los distintos circuitos administrativos y comerciales de cada entidad (ej. compras, ventas, pagos y cobranzas). Documentación involucrada en los mismos.

- Normas del Código Civil, sobre el régimen patrimonial del matrimonio y las sucesiones (aspectos económicos y contables). Legítimas heredita- rias y porción disponible. Criterios de exposición y valuación.

- Normas del Código de Comercio, sobre aspectos relacionados a la actividad mercantil, al comerciante, libros contables y sociales. Ley de Sociedades Comerciales y de Cooperativas. Fideicomisos.

- Normas de la Ley de Concursos y Quiebras: Recaudos legales para la presentación en concurso, informes individuales y generales. Privilegios. Proyecto de Distribución Final.

- Ley de Contrato de Trabajo. Supuestos de liquidación.

- Normas profesionales de Auditoría vigentes de la F.A.C.P.C.E.

- Conocimiento de los delitos de Defraudaciones y Estafas (arts. 172º a 180º del Código Penal).

- Elaboración de liquidaciones judiciales (en especial normativa de emergencia dictada a partir del año 2002, ajustes por C.E.R. y C.V.S.). Tipos de intereses aplicables. Fallos de la S.C.J.: Amaya, Aguirre, Amorín, etc.

Las evaluaciones oral y escrita tienen asignadas el 40% del puntaje total cada una, y para su aprobación se requiere alcanzar el 80% de ellas, es decir, 32 puntos en cada caso.

30.10.12

Hacia una contabilidad sin verdad, veracidad ni exactitud financiera

Impacto de la unificación de los Códigos Civil y Comercial en los delitos económicos

Exposición del presidente de Contadores Forenses ONG ante la Comisión Bicameral del Congreso Nacional, que tiene a su cargo la unificación de la legislación civil y comercial en un solo Código Civil.

Juicio Oral en la causa Yacyretá

Luego de muchos años de trámite dará comienzo el juicio oral para establecer si se cometieron fraudes en perjuicio de la empresa Yacyretá.

Por las contrataciones y obras de esta empresa binacional se sospecha que se han cometido delitos. Por el tiempo transcurrido se han  dispuesto varias prescripciones respecto de algunos imputados, y se llevará adelante el juicio contra los sospechosos que aún tienen sus acciones en vigencia.

En el caso se investiga el pago indebido de $ 17.144.220,80 en concepto de reembolsos a la empresa contratista Ansaldo Energía S.p.A de Argentina.

El juicio oral comenzará el 27 de noviembre de 2012 y está a cargo del Tribunal Oral Federal Nª 6 que se encuentra en Comodoro Py 2002.


25.10.12

Tragedia de Once: el fiscal atribuye mayor responsabilidad a los funcionarios

El Fiscal Federico Delgado se refiere al manejo de los fondos de los subsidios, en los siguientes términos:

- Aquí hay complicidad y no un mero incumplimiento funcional.
- El delito consiste en sustraer caudales o efectos cuya administración  fue confiada a los funcionarios en razón de su cargo.
- El concesionario hizo cuanto quiso, no cumplió con las pautas del contrato, en particular con las inversiones y mantenimiento. Pese a ello, el Estado inyectó fondos pero los funcionarios deliberadamente optaron por no controlar.
- Juan Pablo Schiavi, Ricardo Jaime, Pedro Ochoa Romero, Guillermo Luna y  Antonio Sícaro se dedicaron a hacer circular papeles para poder sustraer fondos que de alguna manera “volvían” hacia su entorno.
- Es obvio que los directivos de TBA asumieron el riesgo de saquear el ferrocarril y que sabían que cada minuto incrementaban altísimos riesgos. 

Ver el recurso de apelación completo, donde resaltamos los aspectos financieros.
Tragedia de Once: Apelación del Fiscal Federico Delgado

Agenda Anticorrupción

Siete ONG trabajaron en la preparación de una agenda de acciones tendientes a combatir la corrupción en Argentina.

Los temas abordados son:
  1. Recuperación de activos de origen ilícito: la necesidad de una ley y otras reformas
  2. Ley sobre Responsabilidad Penal de la Personas Jurídicas
  3. Ley de acceso a la información pública respecto de investigaciones de corrupción
  4. Transparencia en el Cuerpo de Peritos Contadores
  5. Ley de Protección de Testigos y Denunciantes y reformas necesarias
  6. Fortalecimiento de los organismos de investigación
  7. Mejorar la coordinación entre las tareas de auditoría y las de investigación
  8. Reformas al sistema de investigación y prevención de lavado de dinero
  9. Reformas al Código Procesal Penal Federal
  10. Denuncia de corrupción en todos los poderes del estado
  11. Fortalecimiento de la independencia judicial
  12. Auditoria del Consejo de la Magistratura sobre el fuero Criminal y Correccional Federal

23.10.12

La pericia contable sirvió para dictar los procesamientos

Resolución del 18/10/12 - Causa Once

En nueve meses el juez Claudio Bonadío completó una compleja investigación sobre la muerte de 51 personas y más de 700 heridos en el grave accidente ocurrido en la Estación Once de ferrocarril. 

Una de las pruebas decisivas es la pericia contable.

Mientras los peritos se encontraban en plena tarea, la empresa TBA ocultó la contabilidad y destruyó documentación de respaldo de las operaciones.

Una rápida reacción de los peritos oficiales y del tribunal permitieron ubicar parte de la información y pudieron completar el informe contable que hizo posible que el juez contara con información concluyente que relata en su resolución.

Además, los peritos complementaron su tarea con declaraciones rendidas en el juzgado que aclararon y dieron contundencia al trabajo de los expertos.

Entre las páginas 278 y 424 de la resolución judicial se analizan las evidencias y conclusiones en materia contable y económica, un análisis del entramado societario del grupo económico involucrado, el ocultamiento de evidencias contables y la manipulación de la información entregada a los peritos contadores, además se exponen las dificultades en los Mayores de la contabilidad y el resultado de los allanamientos efectuados en los estudios jurídico y contable.

Tragedia de Once - Procesamientos dictados por el juez Claudio Bonadío - Resultado económico de la concesió... by FraudesyCrisis

17.10.12

La contabilidad y los balances fue tratado por la Comisión Bicameral de Reforma al Código Civil

Contadores Forenses ONG estuvo representada por su presidente Alfredo Popritkin en el seno de la Comisión Bicameral para la Reforma y Unificación de los Códigos Civil y Comercial.

La reunión tuvo lugar en la Universidad Nacional de La Matanza, localizada en el Gran Buenos Aires.

Allí se expuso que el nuevo texto del Proyecto, no tiene previsto realizar los balances con veracidad y exactitud en su situación financiera, como hasta ahora lo regula el artículo 51 del Código de Comercio vigente.

Asimismo, se señaló que desaparece en la nueva legislación la obligación de expresar con verdad y evidencia las ganancias y pérdidas que se incluyen en cada ejercicio, del artículo 52 actual.

Se cambian así los criterios y preceptos objetivos de verdad, veracidad y exactitud financiera por apreciaciones subjetivas que tendrán su incidencia en los procesos judiciales, en todos los casos en que los estados contables deban ser analizados como medio de prueba.

Ahora tienen la palabra los legisladores, quienes debatirán si toman o no en cuenta los señalamientos que le fueron realizados.

16.10.12

Tragedia de Once: Subsidios sin control ni rendición de cuentas


Los fondos no se aplicaban a las tareas de reparación o de mantenimiento. Tampoco a la inversión. 

El Auditor General de la Nación, Leandro Despouy, se refirió a aspectos que le llamaron la atención en relación a los subsidios que ha entregado el Estado a las empresas concesionarias de transporte público.

En el caso de los subsidios, el gran problema (y lo hemos dicho desde el principio) es que no hay rendición de cuentas. Por lo menos no las ha habido en las gestiones anteriores. 

Este nuevo ministro ha tomado algunas disposiciones que podrían indicar lo contrario, pero en todo caso, nosotros les decíamos: “No puede ser que el Estado siga invirtiendo tantos fondos públicos sin rendición de cuentas. Sin examinar si se aplicaron o no a su destino y sin comprobar el impacto, que teóricamente, deberían tener por su naturaleza de subsidio.” 

Se transformaban entonces en una especie de pago para los operadores para que no aumentaran las tarifas, pero en todo caso, las empresas no cumplían porque si cumplían perdían el subsidio. Había entonces allí una actitud propia del Estado, pero además, nosotros veíamos que muchas veces los grandes liberales en la entrega de subsidios son los gobiernos.