Perjuicios al Estado en la era Kirchner

El kirchnerismo habría producido un perjuicio económico al estado nacional por la suma de 20.000 millones de dólares, suma estimada en forma prudencial.

En cuanto a la actuación del ex ministro de planificación federal Julio De Vido, el cálculo estimativo de su enriquecimiento personal oscila en la cifra de 100 millones de dólares.

Estas cifras comprenden los tres gobiernos, entre los años 2003 a 2015 y abarca todos los conceptos y rubros de la administración en los cuales han ocurrido los fraudes al estado, principalmente los rubros obras públicas, transporte y corredores viales y energía.

Estos cálculos estimativos fueron realizado en el año 2016, con criterio conservador y en base a los elementos de juicio con que se contaba en esa época, consistentes en el acceso a algunas causas judiciales, la actuación de Conforen como amigos del tribunal, y también en base a la experiencia profesional y docente y por haber actuado en diversas causas trascendentes en las que se investigaron fraudes contra el estado, de gobiernos anteriores, en función de peritos contadores oficiales del Cuerpo de Peritos Contadores de la Corte Suprema de Justicia de la Nación y también por realizar un seguimiento permanente de los casos de corrupción, lavado de dinero y fraudes al estado en general, desde hace ya varias décadas.

Integran un cuerpo de expertos Anti-Corrupción

La Corte Suprema de Justicia está implementando un nuevo Cuerpo de Peritos para casos de Corrupción.

Son varias las dudas e interrogantes, los que se agregan a lo que ya anticipamos en nuestra nota anterior.

Se desconocen las personas que tendrán a su cargo la selección de los peritos, su profesión, calificación, antecedentes y trayectoria que los habilitan para esa tarea. 

No se aclara en el reglamento del nuevo cuerpo la forma en que se asignarán las causas a cada perito, si será por algún mecanismo aleatorio o por asignación directa.

En este nuevo cuerpo solo participarán cuatro contadores públicos. De esos cuatro, uno tendrá la especialización y práctica en mercado de capitales y el otro en contabilidad internacional. Ello hace pensar que la asignación de causas sería por especialidad. En este caso, no se indica qué persona tendría a su cargo la distribución de casos.

Para investigar casos de corrupción resulta crucial que el experto reúna, además, condiciones morales intachables. Nada de eso se prevé entre los requerimientos del llamado a concurso.

Lo cierto es que la Corte Suprema ya cuenta con un cuerpo de peritos contadores. Si se sintiera la necesidad de mejorar el perfil de sus miembros, para que su conocimiento se adapte a los casos que se investigan, estos cambios podrían realizarse dentro del mismo organismo o bien incorporarlos entre los requisitos de un siguiente concurso de peritos.

En atención a la especial sensibilidad que tienen los casos de corrupción, constituye una preocupación que se limite a tan pocos expertos, quienes tendrán a su cargo la totalidad de los casos de esta naturaleza. No debe olvidarse que la labor de los contadores en las investigaciones de corrupción constituyen una prueba crucial para la resolución de las causas.

Con base en cuestiones contables fue posible probar la metodología delictiva de la ex Secretaria de Ambiente Romina Picolotti

Romina Picolotti, era la contrafigura exacta de su antecesora María Julia Alsogaray. O parecía: parientes y amigos contratados por montos exorbitantes, frecuentes viajes en jets privados, compra de decenas de computadoras de última generación, gastos inexplicables en muebles que nadie usa o el alquiler de edificios para alojar a cientos de empleados contratados sin motivo, son los trazos gruesos de una gestión caracterizada por el derroche y la ineficiencia. Pero eso no es todo: semejante desmadre es posible gracias al desvío de fondos presupuestarios hacia una fundación pública creada con otros objetivos, y cuyas compras no están sometidas a los procesos y controles habituales en la administración pública.

Entrevista realizada por el Banco Mundial a Alfredo Popritkin. Propuestas para solucionar el problema de los fraudes que afectan a los países

Esta entrevista fue realizada en Washington en el marco de la Alianza Internacional de Cazadores de la Corrupción (ICHA), diciembre de 2014

La conferencia de Contadores Forenses en el Banco Mundial

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Por tercera vez el Banco Mundial realizó el encuentro de la "Alianza Internacional contra la Corrupción" (International Corruption Hunters Alliance), en Washington entre el 8 y el 10 de diciembre de 2014.

En esta ocasión fue invitado Alfredo Popritkin de Contadores Forenses ONG a exponer sobre la experiencia en Argentina en el control del patrimonio de los funcionarios públicos, a través de sus declaraciones anuales.

Ha motivado la invitación el desarrollo alcanzado en nuestro país sobre esta materia.

Al evento asistieron 300 personas provenientes de 130 países, de los cinco continentes. Entre los asistentes se encontraban procuradores, fiscales, oficinas anticorrupción, expertos en investigación de delitos económicos.

La entidad organizadora y los concurrentes coincidieron en la preocupación sobre las consecuencias que genera la corrupción en los países y la necesidad de trabajar coordinadamente en esta materia.

Este evento internacional es el disparador de una cantidad de acciones que se llevarán a cabo en cada uno de los países, bajo el auspicio y coordinación del organismo multilateral organizador.

Fotografías

La Auditoría y los controles en la Ciudad de Buenos Aires. Comunicado de Contadores Forenses ONG

Ciudad de Buenos Aires

• No se controlan las grandes obras
• Los auditores no cumplen con sus funciones
• Ocultan información a los legisladores

La Auditoría y los controles en la Ciudad de Buenos Aires

Despedimos con afecto a Pepe Eliaschiev quien nos entrevistó hace poco tiempo

Más abajo reproducimos la entrevista radial que nos hizo el periodista Pepe Eliaschev.

Pero queremos resaltar una actitud peculiar, que está en el comentario que realizó Pepe, al aire, después de despedirnos.

Nos llamaron de la radio porque había aparecido una nota en diario Perfil que se había hecho eco del informe sobre las irregularidades en Aerolíneas Argentinas. Durante la nota dimos detalles sobre la investigación realizada, que para entonces, ya se encontraba sumada a la causa judicial a cargo del juez federal Luis Rodríguez.

Una vez que Pepe finalizó su reportaje y concluyó la comunicación, informó a los oyentes que el presidente de Aerolíneas Argentinas, Mariano Recalde, lo había invitado a su oficina para resaltar las "bondades" de la empresa. De ello se puede deducir que Recalde pretendería que un periodista del prestigio de Eliaschev, hablara bien de la compañía.

Nada más alejado de ello, Pepe no solo creyó nuestro informe, nos pidió que lo expliquemos al aire, lo editorializó y, por último, tuvo la honestidad profesional de contar al aire sobre la particular invitación que Pepe aceptó, pero muy lejos de producir el efecto buscado por Recalde, solo sirvió para que el honesto y riguroso periodista afinara su análisis y revelara en "on", todo lo ocurrido.

Y si ello no fuese bastante, teniendo en cuenta el trabajo de Conforen, Eliaschev exhortó por radio Mitre a Recalde, a que lo vuelva a invitar a su oficina y le entregue los balances que no se conocen, para dárselos a expertos para su análisis.

Debemos decir, que Recalde no solo habría querido conquistar la opinión del periodista, sino que a los pocos días, envió a nuestra ONG una carta documento con la intención de emedrentarnos.

Como nuestro homenaje al ejemplar periodista, allí va el audio cuando Pepe Eliaschev desafía a Recalde a que le entregue los balances (clic).

Y también ponemos a disposición el reportaje completo de la entrevista que Radio Mitre tiene en su sitio (clic).

Que descanse en paz.

Se destruye el valor de la prueba pericial en el proyecto de Código Procesal Penal

Las partes podrán presentar informes elaborados por peritos de su confianza, dice el proyecto. Basta para ello que tenga el título de contador.

Hasta el presente las pericias contables en casos de fraudes contra el estado y otros delitos económicos, las realizan peritos contadores oficiales, que nada tienen que ver con las partes y son nombrados por el Corte Suprema de Justicia luego de un concurso de antecedentes y exámenes. Así lo establece el artículo 258 del código procesal penal vigente.

Con el nuevo Código las pericias la realizan los peritos que contratan las partes. Los cuerpos periciales desaparecen. El código no los menciona para nada.

La pérdida de objetividad e imparcialidad de los peritos en causas penales, implica un grave retroceso en la preparación de pruebas de tanta trascendencia y el valor probatorio. Es obvio que ningún sospechoso de cometer delito va a contratar un perito que dictamine en su contra.

Pocos días después que la Corte Suprema creó un cuerpo pericial de expertos para investigar delitos de corrupción y fraude contra el estado, el gobierno elevó al Congreso Nacional un proyecto de código procesal que ya no los utiliza, los suprime y los deja de lado.

Ello surge de los artículos 161 a 166 y 265 del proyecto (clic)

Comunicado de prensa: no se controlarán más los balances. Se solicita rever la medida

La reforma del Código Civil y el descontrol de los balances aumentarán los fraudes

La sanción de leyes de los últimos tiempos contienen un fuerte sesgo de autoritarismo y confieren al gobierno facultades notoriamente excesivas.

A su vez, los organismos de control han perdido eficacia en los últimos años.

El Congreso Nacional se ha puesto en marcha para dar aprobación al proyecto de reforma de Código Civil, que incluye un capítulo sobre contabilidad y estados contables. El texto que sería aprobado implica, dar mucho margen para el avance e impunidad de los fraudes e irregularidades contables, tal como lo hemos puntualizado en varias notas:

• El Senado Nacional propicia la "contabilidad creativa" con la media sanción del Código Civil y Clarín
• La contabilidad y los balances fue tratado por la Comisión Bicameral de Reforma al Código Civil
• Los delitos contables no tendrán penalidad después de la Unificación de los Códigos Civil y Comercial
• Hacia una contabilidad sin verdad, veracidad ni exactitud financiera y Video

En este mismo sentido, ahora podrán circular con mayor facilidad balances que no provengan de libros contables, pues los auditores no deben incluir más ese control en sus informes, tal como se requería hasta el presente, tal como se señala en dos notas siguientes:

• Facilitan los fraudes en los balances
• Certificarán balances no pasados en los libros

Podemos concluir, entonces, que las reformas que se están introduciendo implican un lamentable retroceso en los progresos científicos logrados en las ciencias económicas y en particular, en la contabilidad forense.

Certificarán balances no pasados en los libros

El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Capital Federal, ya no controlará que los balances cuyas firmas certifica, se encuentren en los libros de su titular. El auditor ya no debe expresarlo en su dictamen.

Hasta ahora, el reglamento del Consejo entre los Requisitos para la Certificación de firmas y medidas a adoptar ante un incumplimiento:

Requisitos	Medidas ante su incumplimiento

5.5.7 En su caso, referencia a la forma como están llevados los registros contables.

1. Se deniega el pedido de certificación. 2. Se emite el formulario CF 1. 3. Se toman evidencias del caso. 4. Se devuelve la documentación presentada. 5. Se notifica al profesional mediante el formulario CF 4.

Es decir, hasta ahora no se certificaba la firma en los casos que el auditor omitía el párrafo específico sobre el tema. Esto obligaba a revisar la situación de los libros de contabilidad y solo conformar las situaciones normales. De lo contrario, tenía que dejar constancia de las irregularidades.

El 20 de agosto de 2014 el Consejo eliminó este requisito: Ver norma (clic). De esta manera se debilitan los controles. Se dejará de cumplir con lo dispuesto en el Decreto Ley 16638/57, en cuanto establece: "El dictamen expresará que el balance general y la cuenta de ganancias y pérdidas, concuerdan con las registraciones contables, llevadas de conformidad con las disposiciones legales".

Esta modificación hará más laxo el control y facilitará la comisión de fraudes e irregularidades, a pesar que en los tiempos actuales resulta conveniente acrecentar los controles, para que los estados contables sean cada vez más confiables. Por el contrario, esta modificación implica un retroceso que se traducirá en el menor valor probatorio de los balances y contabilidad en los procesos judiciales.

Facilitan los fraudes en los balances

El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires, dictó una disposición que permite que los auditores de estados contables puedan firmarlos sin que se encuentren pasados a los libros de contabilidad.

Este es el efecto que produce la norma. Un auditor puede emitir un dictamen sobre los balances de empresas sin que se encuentren pasados a los libros.

La nueva disposición deja de lado una sana práctica que impedía firmar un dictamen sobre balances no pasados y ese control lo efectúa el auditor en forma previa a suscribirlo. Además, hasta ahora el Consejo Profesional controlaba que esta afirmación la realice el contador público. Esto significa que su incumplimiento implicaba sanciones profesionales.

En materia de fraudes contables la norma que se suprime es de gran importancia, pues su inexistencia abre la puerta a la realización de diferentes clases de delitos. Por empezar facilita la circulación de dobles y triples juegos de estados contables y además permite el atraso del libro dónde se pasan los balances, lo que da lugar a antedatar registraciones sin que ello pueda ser detectado.

Por otra parte, entendemos que la nueva disposición no respeta la jerarquía de las normas, pues la obligación emana de un decreto ley de 1957 que está vigente (artículo 28), que se pretende suprimir a través de un memorando de la secretaría técnica de un organismo profesional.

Curso de posgrado para contadores forenses en la Facultad de Ciencias Económicas de la UBA

La Facultad de Ciencias Económicas de la UBA con Alfredo Popritkin entre sus docentes ha puesto en marcha el Posgrado de Forense Contable.

El curso de 128 horas de duración incluye temas como Lavado de dinero, Investigación forense, Fraude contable y Fraude contra la administración pública.

Con el antecedente del curso de posgrado realizado con gran éxito en la misma facultad en la década pasada, con 300 inscriptos, bajo el título "El fraude en la empresa - Investigadores de fraudes" se ha puesto en marcha este nuevo aporte tendiente a la formación de especialistas.

La repercusión de aquel curso inicial tuvo su continuidad en la Asociación de Magistrados y luego Contadores Forenses, AVINA y ACIJ repitieron la experiencia en la Universidad de Palermo.

Ante el avance y la creciente complejidad de los delitos económicos resulta ahora oportuno propiciar nuevas capacitaciones, entre los que se encuentra la iniciativa de la "Escuela de investigadores de fraudes", incorporada en el programa actual denominado "La Otra Trama", que Contadores Forenses ONG está realizando junto a AVINA, ACIJ, FOPEA, Fundación Cambio Democrático, Fundación La Alameda y Crear Vale la Pena.

De modo que el regreso de Alfredo Popritkin a los cursos de posgrado de la Facultad de Ciencias Económicas encuadra en la continuidad de los planes de seguir formando expertos que demandan las áreas forenses de la actividad pública y privada.

Sincericidio del contador forense

Por invitación del Colegio de Graduados de Ciencias Económicas de la Capital Federal, Alfredo Popritkin fue expositor en las Jornadas de Actuación Judicial.

El tema de la disertación estuvo referido al rol de los contadores forenses en la sociedad y frente a la creciente acumulación de casos de fraudes que aquejan al país en los últimos veinte años.

Es importante el compromiso de los profesionales en ciencias económicas en la custodia de los recursos públicos, de allí la necesidad de mayor conciencia y compromiso.

Recientemente en la ciudad de Rosario el plenario de las jornadas de Derecho Contable se pronunció recomendando un mayor involucramiento de los profesionales del derecho y las ciencias económicas en las organizaciones que combaten el fraude y la corrupción (ver).

La propuesta concreta que realizó Popritkin en las jornadas del Colegio de Graduados, es:

• —Mayor compromiso de los profesionales con el BIEN COMÚN
• —Dedicar el 10% al 20% del tiempo a evitar Fraudes a la Comunidad

En la medida que exista un compromiso creciente en este sentido es de esperar un cambio positivo.

La actividad encuadra en el programa que lleva a cabo Conforen junto a otras ONGs.

Con el aval e impulso del papa Francisco el juez Ariel Lijo llamó a indagatoria a Boudou en una Argentina con bajos niveles de independencia judicial

En el mismo mes que el juez visitó al Papa Francisco, quien lo instó a actuar con valentía, Ariel Lijo tomó la decisión de citar a indagatoria al vicepresidente sospechado de apropiarse de una empresa estratégica con la cual se enriquecería sin límites. Ver nota de Alfredo Popritkin en diario Perfil (clic).

Lijo buscó en El Vaticano el apoyo y tranquilidad que no encuentra en las fronteras de nuestro país.

Además, el juez actuó con rapidez frente a la amenaza de ser separado del cargo por la Sala I de la Cámara Federal. La premura del juez neutralizó la estrategia de la defensa de Boudou -al menos por ahora- de querer deshacerse del segundo magistrado que avanza en la investigación.

En el fondo, a los ciudadanos nos interesa defender la independencia judicial y la seguridad jurídica, pilares imprescindibles de una nación que quiere ser próspera.

Caso Ciccone: el juez Ariel Lijo citó a declaración indagatoria al vicepresidente Amado Boudou

¿Qué oculta Aerolíneas tras sus balances?

Los indicadores que muestra la situación comprometida

La empresa recibió 20 mil millones de pesos del Estado Nacional en cinco años y no se sabe adónde fue a parar todo ese dinero.  No rinden cuentas. Los balances de los dos primeros años están plagados de irregularidades. La AGN encontró infinidad de deficiencias y Contadores Forenses ONG realizó dos informes donde fundamenta serias sospechas de fraude. El juez federal Luis Rodríguez y un fiscal trabajan en la investigación.

A pesar que tiene sus balances terminados no los presenta, los oculta. Sus cuentas no son conocidas y no pudieron ser revisadas. En su sitio web se encontraron los balances escondidos de Aerolíneas y Austral, y cuando se lo informó a la justicia los hicieron desaparecer. Las pruebas de todo ello ya están en la causa penal.

La sociedad civil y los legisladores no pueden conocer las cuentas, a la AGN no le permiten completar las auditorías y la Inspección General de Justicia no recibió o no exhibe los balances. No es posible reconstruir las rendiciones de cuentas y no brindan explicaciones sobre qué han hecho con el dinero de los argentinos.

Se han encontrado irregularidades de todo orden: en relación a las obligaciones societarias, en cuanto al manejo financiero de los fondos y además muestran un déficit sin precedentes, en orden a lo económico tiene gastos llamativos e ingresos no comprobados, la solvencia patrimonial no existe y se encuentra en estado de insolvencia, en lo administrativo es un caos y descontrol que induce a sospechar fraudes.

Con las escasas evidencias a las que accedió la ONG se han llegado a muy llamativas conclusiones. Cuando una profunda investigación corra el velo de la verdad oculta, esta aflorará y se podrá conocer la gravedad y magnitud del problema y dimensión del perjuicio acumulado.

Una buena investigación permitirá que Aerolíneas Argentinas no nos lleve a repetir el desquicio y fracaso que vivimos con YPF.

por Alfredo Popritkin

El Senado Nacional propicia la "contabilidad creativa" con la media sanción del Código Civil

La contabilidad en la reforma del Código Civil

Los balances ya no reflejarán la verdad de las operaciones comerciales

Por Alfredo Popritkin[1]

La seguridad jurídica de las relaciones comerciales es el motor que favorece los negocios, el progreso de los individuos y de las empresas. La confianza en el crédito hace que las transacciones se expandan y los países crezcan.

En el año 1963 se incorporaron normas al Código de Comercio que potenciaron el rol de la contabilidad. Estas disposiciones constituyen un aliado al momento de plantearse litigios o cuando se realiza cierta clase de investigaciones sobre delitos económicos.

Por el contrario, la reforma del Código Civil, en trámite de aprobación en el Congreso Nacional, deja en el camino más de 50 años de tradición, que habían valorizado la contabilidad y los balances como prueba en los procesos judiciales.

En caso de aprobarse el texto que se encuentra en tratamiento, ya no será más requisito expresar la verdad en los resultados y tampoco se requiere hacerlo con veracidad al momento de confeccionar los balances. Estos requerimientos del Código de Comercio, se suprimen.

Bastará con realizar un cuadro verídico, es decir, algo más o menos cierto, o más o menos falso, que podría dar lugar a toda clase de maniobras contables.

También deja de ser necesario determinar con exactitud o precisión las cuentas de naturaleza financiera, que son aquellas que representan dinero. Esta situación facilitaría la comisión de fraudes, sin consecuencias para aquellas personas que los llevan a cabo.

Estos cambios traerán más de una discusión en los estrados judiciales y serán nuevos argumentos para justificar distorsiones de toda clase. En especial, cuando se realicen investigaciones de ciertos delitos, como administración fraudulenta, estafa, balance falso u otros, en que la contabilidad constituye su eje central.

Otro grave retroceso lo constituye la eliminación de los detalles en los inventarios de activos y pasivos, circunstancia que hará difícil probar los posibles vaciamientos de empresas o quiebras fraudulentas.

Por último, nos preocupa sobremanera todo cuanto se relaciona con el lavado de activos, pues su investigación por parte de expertos contables se podrá ver dificultada más aún con los cambios señalados, dado que constituyen nuevos escollos para combatir los graves delitos que le dan origen.

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[1] Ex perito contador oficial de la Corte Suprema, contador forense e investigador de fraudes contables

Publicación del diario Clarín, 28 de noviembre de 2013

Oyarbide tuerce y manipula investigaciones contables

por Alfredo Popritkin[1]

Un juez penal debe buscar la verdad para lo que aplica las leyes. Además utiliza todo su conocimiento y experiencia, pero en sentido positivo, para el bien. No se debe dejar influenciar y actúa con ecuanimidad, independencia y objetividad.

Una semana atrás la Cámara Federal reprendió por segunda vez a Oyarbide en la causa Schoklender y lo apartó del caso. Es una de las más duras sanciones que puede recibir un magistrado. El tribunal no ahorró en adjetivos contra el juez.

Dijo que realizó una investigación defectuosa desde sus inicios, que hizo un direccionamiento erróneo de la causa y que perjudicó el descubrimiento de la verdad. Todo lo contrario a lo que debía cumplir como juez.

Oyarbide manipuló el expediente para llenarlo de papeles y diligencias inconducentes. Con sus maniobras de distracción quiso aparentar que investigaba, pero todo iba dirigido hacia la nulidad, tarde o temprano.

En materia contable, para que ningún experto lo condicione con un indeseado dictamen concluyente, en forma adrede dividió el estudio en tres partes, que encargó a policías, a peritos contadores y al Banco Central. En lugar de unificar, fraccionó, para así asegurarse un camino hacia "la nada". Qué diferente serían las cosas si esa picardía su señoría la usara para el bien.

Pero ya unos años atrás, en la causa que investigaba el presunto enriquecimiento ilícito de los presidentes Néstor y Cristina Kirchner, Oyarbide actuó mal. En aquella ocasión torció las evidencias, puso en boca de los peritos contadores lo que ellos nunca afirmaron. Los expertos señalaron numerosas observaciones que debieron dar lugar a una ampliación del peritaje. A pesar de ello, el juez forzó la interpretación, torció la realidad y dictó un meteórico e inapropiado sobreseimiento. Ese caso ya es materia de estudio de los investigadores de fraudes, pues contiene una cantidad de irregularidades que no tienen desperdicio.

La comisión de acusación del Consejo de la Magistratura analizó el comportamiento del juez. Por su contenido contable me presenté y rendí testimonio ante los consejeros. Pero entonces, una mayoría kirchnerista salvó a Oyarbide, quien previamente había salvado a los Kirchner. Una mano lava la otra.

Lo cierto es que la labor de la justicia no se encuentra bien representada por este juez, a quien solo lo sostiene la perversidad de un sistema que por el momento funciona a la perfección ante la mirada atónita de los ciudadanos.

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[1] Nota enviada al diario Perfil, publicada el domingo 11 de agosto de 2013

Nota publicada en el Diario Perfil