La novela de #DeVido con falsas e irregulares #contrataciones a #AndreaDelBoca

La #PericiaContable reveló toda la maniobra

En la causa se investigan las maniobras #defraudatorias mediante las cuales se implementó un circuito que involucró la actuación de funcionarios y empleados del ex Ministerio de Planificación, de la Universidad de San Martín y del Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales (INCAA), que consistió en disimular convenios por $353 millones, posibilitar el otorgamiento discrecional de los #FondosPúblicos asignados a dicha cartera a las productoras privadas “Cooperativa de Trabajo Tostakí Ltda.” ($4.550.000) y “a+A Group SRL” ($36.582.468) para financiar la realización de la miniserie “El Pacto” (antes denominada “Será Justicia y otros”) y de la telenovela “Mamá Corazón”.

El perito oficial Rubén Miguel Pappacena ilustró al juez acerca de la documentación legal y #contable que debía recabarse a efectos de contar con los elementos necesarios para la elaboración del #EstudioPericial que se encontraba en curso.

Resolución judicial completa

Cómo cambiar la tendencia hacia la droga?

Con la misma fluidez que ingresa la #droga, puede evitarse, si se opera bien y pronto

Algo que no hacen las autoridades: #QuitarlesElDinero y los bienes a las #OrganizacionesCriminales dedicadas al #narcotráfico.
Ley de #ExtinciónDeDominio

Mirá este corto video

La política está desgastada, huele mal. Escuchá a los que saben y no se enriquecieron

La esperanza esta en la sociedad

Carlos March es un líder que no busca réditos personales ni políticos, pero que dice la VERDAD y podés creerle.

Si no lo conoces, Carlos fue titular de Poder Ciudadano y hace años dirige en Argentina una de las ONGs más importantes a nivel mundial, que se llama AVINA.

"La política choca con un sistema burocrático que no entiende la lógica de las ONGs".

No se incentiva la ayuda económica desinteresada por los particulares y los gobiernos no las tienen en cuenta.

Escuchalo, miralo, pensemos lo que nos dice. Cómo las ONGs pueden incidir en política y cambiar el país. CLIC

Peritos Anticorrupción completan 6 dictámenes sobre el caso Hotesur. Procesan por delitos graves a tres contadores públicos y los embargan por 30 millones de dólares a cada uno

Peritaje en la causa Hotesur

Dos peritos contadores oficiales de la causa Hotesur renunciaron a sus cargos. Son Oscar Fernández, Rubén Pappacena. Llama la atención, pues se trata de un cargo bien remunerado y beneficios importantes.

También participó otro perito oficial, peritos del Ministerio Público, la Oficina Anticorrupción y por las defensas de Lázaro Báez y la familia Kirchner.

Los seis peritajes contables realizados son las piezas probatorias trascendentales para los procesamientos dictados por el juez Ercolini (texto completo más abajo).

Conclusiones parciales del peritaje realizado por el Cuerpo de Peritos de la Justicia Nacional Especializada en Casos de Corrupción y Defraudación contra la Administración Pública de la CSJN y los respectivos peritos de parte.

Durante el período investigado en el que los antes nombrados fueron accionistas de Hotesur SA se detectaron ciertas irregularidades vinculadas al modo en el que fueron llevados los libros societarios.

Sostuvieron que los importes detallados en realidad eran retiros de resultados sin las formalidades legales; lo que implicaba que su empleo se asimilaba a una caja de la que tomaban dinero los socios que no actuaban como tales sino como administradores.

Respecto de Florencia Kirchner, las deudas de aquella por retiros ascendieron a $1.634.405,83, $2.049.775,44 y $2.437.424,41 en los años 2011, 2012 y 2013, respectivamente.

Cabe aquí resaltar lo dicho por los peritos en cuanto a que en la nota correspondiente vinculada a los estados contables de esos años, no se consignó la composición del rubro “Cuentas Particulares de los Socios”, sino que esos datos fueron obtenidos del Libro Diario, en los que sí se expusieron los detalles particulares de cada retiro.

Los peritos contadores detallaron cada una de las facturas emitidas por Hotesur SA con su correspondiente pago realizado por Valle Mitre SA.

Señalaron que para el año 2009 -que incluyó los meses de noviembre y diciembre de 2008- se registró una facturación de $6.829.240 y libramientos de cheques por $6.773.056; para el 2010, $6.776.484 y $6.133.034; en el 2011, $6.599.340 y $5.631.264; para el 2012, $5.924.160 y $5.631.264; y en el 2013, $2.468.400 y $2.346.360, respectivamente. Así, plasmaron que la suma total del primer concepto ascendió a $28.597.624; mientras que los pagos sumaron, al menos, $26.514.978.

Debe considerarse conforme se desprende del Libro de Actas de Asambleas, que el imputado Máximo Kirchner -en representación propia, y posteriormente de su madre y su hermana- aprobó las memorias, los inventarios y los balances generales correspondientes a los ejercicios económicos cerrados al 31/10/09, 31/10/10, 31/10/11, 31/10/12 y 31/10/13.

Es por demás ilustrativo el circuito que crearon y que ha sido desentrañado en el peritaje, que importó la compulsa y análisis de la información contable, bancaria e impositiva de todas las empresas del grupo. De los informes que elaboraron puede observarse los montos que se transferían entre aquellas, en muchos casos sin encontrarse verdaderamente justificados.

En definitiva, el plan delictivo estructurado, habría logrado su objetivo por cuanto los referidos fondos fueron incorporados al patrimonio de los ex presidentes, en algunos casos mediante retiros y en otros a través depósitos en las cuentas vinculados a ellos.

Del material probatorio descripto se colige entonces que Lázaro Báez fue la pieza fundamental para la ejecución de la puesta en circulación del dinero que él mismo consiguió ilícitamente en connivencia con Cristina Fernández y el resto de las personas.

Se basó en la creación y dirección de las sociedades detrás de las cuales se escondió la maniobra y, en ocasiones, hasta intervino personalmente en los actos que celebraron a esos fines.

Las conclusiones del Cuerpo de Peritos del Poder Judicial de la Nación Especializados en Casos de Corrupción y Defraudación contra la Administración Pública de la CSJN, ponen en descubierto la existencia de un constante flujo dinerario que emanaba de Austral Construcciones SA y las otras insignias del conglomerado hacia Valle Mitre, que se justificaría con una serie de falsos negocios para, en última instancia, devolver parte del dinero que recibió durante las presidencias de Néstor Kirchner y Cristina Fernández con el objetivo de realizar obras públicas.

Los contadores de los Kirchner y los Báez muy comprometidos

Víctor Manzanares: permanece en prisión. Tuvo participación en la reunión para la adquisición de las acciones de Hotesur SA, propietaria del hotel Alto Calafate, para la maniobra denunciada originalmente, destinada a transferir y disimular las ganancias ilícitas en poder de Lázaro Báez hacia los ex presidentes argentinos; y, en definitiva, en el rol que, como consecuencia de la estrecha vinculación que poseía con la familia Kirchner, que excedía el trato típico entre un contador con su cliente y por los conocimientos técnicos que tenía Manzanares en la empresa criminal pesquisada.

César Andrés: fue el auditor externo y síndico societario, y además actuó como contador en diversas empresas del grupo de Lázaro Báez.

Martín Jacobs: encargado de los aspectos contables de Valle Mitre S.A.

Cabe destacar la peligrosa participación de los mencionados contadores, quienes fueron considerados coautores penalmente responsables del delito de lavado de activos, agravado por resultar miembros de una organización formada para la comisión de hechos de esta naturaleza, los dos primeros y partícipes necesarios del delito de lavado de activos.

Todos ellos fueron embargados en la suma de 750 millones de pesos, equivalente a 30 millones de dólares.

Resolución completa: Procesamientos y embargos en la causa Hotesur

El Consejo de la Magistratura prescindió de un contador público

¿Pericia contable innecesaria?

En la realización de un estudio de evolución patrimonial sobre múltiples bienes y períodos existen numerosas cuestiones a analizar y tener en cuenta, tales como los criterios de valuación aplicados a los bienes y deudas, máxime al tener en cuenta que nuestro país ha experimentado un proceso inflacionario que distorsionada los valores en el tiempo y que no puede ser ignorado. La distinción entre aspectos financieros, económicos y patrimoniales resulta crucial y solo un experto en la materia puede dar garantías de realizar una razonable labor de confección y control que brinde confiabilidad a las cifras determinadas y conclusiones arribadas. En rigor existe un sin fin de aspectos que deben tenerse en cuenta, a la luz de la legislación sobre la forma de confeccionar, analizar y considerar las declaraciones juradas que exige la ley de ética pública, así como también las normas tributarias.

El Consejo de la Magistratura prescindió de la participación de un contador público para establecer extremos patrimoniales. Y lo hizo tratando de justificarlo en los siguientes términos.

"Que a efectos de sustentar el criterio tenido en miras para precisar los montos que se incluyen en el detalle y análisis del flujo patrimonial efectuado en este apartado, ha de señalarse en primer término que los valores consignados surgen de la información contenida en la profusa documentación anexada a la causa, a excepción de los gastos presumidos correspondientes a consumo de combustible y alimentos -cuestión que será abordada más adelante- y que, las elementales operaciones matemáticas a las que fue necesario recurrir -sumas, restas y problemas de regla de tres simple- dan cuenta de la inexistencia de cualquier dificultad técnica que impida abordar y dar solución a los interrogantes del caso.

Viene al caso la aclaración, a fin de dar respuesta a la crítica que esgrime la Defensa por no haberse recurrido en autos a la intervención de peritos contadores para efectuar el análisis de que se trata mediante un estudio pericial contable, experticia que en función de lo puntualizado en el párrafo precedente es innecesaria. Ello es así, porque en autos se cuenta con toda la información necesaria y, para su procesamiento, basta con recurrir a operaciones de matemática elemental que permiten, de manera sencilla, dar respuesta a cada uno de los interrogantes planteados, tales como ¿cuál fue el monto total de ingresos del Magistrado en cada uno de los períodos? Desarrollo: volcar la información relativa a los ingresos y ahorro disponible, solución: operación matemática de adición, suma de los montos. ¿Cuál fue el monto total de egresos del Magistrado en cada uno de los períodos? Desarrollo: volcar la información de los gastos y erogaciones efectuadas, solución: operación matemática de adición, suma de los montos. ¿El monto de egresos se encuentra comprendido en el monto de ingresos o lo supera? Solución: operación matemática de sustracción, resta del monto total de egresos al monto total de ingresos. Y en su caso ¿cuál es el monto total en que los egresos superan los ingresos? Solución: operación matemática de adición, suma de los montos de desfasaje, es decir que superan los ingresos, correspondientes a cada período.

Explicado entonces el procedimiento al que se ha echado mano para dar respuesta a las sencillas cuestiones contables que aquí interesan, debe recordarse que los peritos son auxiliares de la justicia y, como tales, tienen por función asistir o asesorar al juzgador en aquellas cuestiones técnicas o científicas que por su especificidad resultan ajenas a su saber o entendimiento, lo que en modo alguno ocurre en este caso, pues la información reunida es fácilmente procesable a partir de los métodos utilizados que, sin duda, se encuentran bajo la órbita de saberes de los miembros de este jurado. 

Es decir, la sencillez del método que el Sr. Defensor considera “de almacenero” de ningún modo desacredita su eficacia, por el contrario, no hace más que dar cuenta de la facilidad con la que es posible el abordaje de la cuestión".

La decisión tomada por el Consejo de la Magistratura puso en peligro todo el proceso de juzgamiento. Consideramos que es un desacierto omitir toda intervención de contador público en situaciones como la que analizamos.

Resolución completa

Nuevo Decano de los Peritos Contadores

Peritos de la Corte

Nuevo Decano del Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales

La Corte Suprema de Justicia confirmó la designación del contador Alejandro Del Acebo en calidad de Decano del organismo, por el término de tres años.

El nuevo decano deberá proponer al perito oficial que lo acompañará como vicedecano durante su mandato.

El decano saliente contador Héctor Chyrikins se ha acogido a la jubilación.

El  Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales constituye una dependencia técnica de naturaleza y finalidad exclusivamente pericial que funciona bajo la superintendencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. Tiene como misión dictaminar sobre cuestiones de la especialidad sometidas  a su consideración, mediante requerimientos dispuestos por magistrados judiciales nacionales y federales, y funcionarios del  Ministerio Público Fiscal; todos ellos con competencia en materia penal.

Resolución de la Corte Suprema

Los cuerpos periciales

Dos cuerpos periciales de contadores conviven en el ámbito de la Corte Suprema de Justicia de la Nación: el tradicional Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales y el recientemente creado y conocido como Cuerpo de Peritos Anticorrupción.

El primero existe desde el siglo pasado, posee 21 peritos y una dotación total de 41 personas.

El segundo cuerpo, de más reciente creación cuenta con una dotación de 6 peritos contadores públicos, de los cuales hay 5 cargos cubiertos y a dos de ellos se le ha aceptado la renuncia condicionada. El nombre completo es "Cuerpo de Peritos del Poder Judicial de la Nación Especializados en Casos de Corrupción y Delitos contra la Administración Pública".

Desde su creación hay una serie de características que no se entienden con claridad:

• Las tareas que realizan son similares al cuerpo de peritos creado el siglo pasado: las pericias contables anticorrupción no difieren en casi nada respecto de las restantes pericias contables.
• Se superponen gastos y estructura, perdiendo en eficiencia.
• Se requieren especialidades que no se condicen con las necesidades del desempeño pericial.
• Los miembros de los tribunales examinadores, llamados comisiones asesoras, carecen de experiencia y reconocimiento profesional en la materia.
• La selección de los candidatos no responden a criterios de objetividad que permitan atraer e incorporar a los mejores profesionales.
• Un abogado se desempeña como perito: no se entiende la necesidad que un abogado realice peritajes o integre el cuerpo.
• No se conocen planes de entrenamiento y capacitación, ni alicientes para perfeccionar el desempeño.
• Dos peritos contadores ya renunciaron: algunos aspectos de este cuerpo no deben funcionar adecuadamente para que en tan solo dos años, algunos peritos hayan decidido renunciar a sus cargos. Estos dos expertos renunciantes provenían del tradicional cuerpo de peritos contadores, donde pudieron haber permanecido hasta su jubilación o por varios años más. Sin embargo, luego de ganar el concurso para el nuevo cuerpo, se alejan por renuncia, con gran celeridad, de lo que se deduce que el funcionamiento del flamante organismo no ha sido satisfactorio. Nadie cambia por un cargo equivalente para alejarse con tanta prontitud.

El antiguo Cuerpo de Contadores, por su parte, cuenta con 12 de sus 21 peritos con una antigüedad menor a tres años. De los restantes peritos, a 4 de ellos les fue aceptada su renuncia. Es decir, gran parte del cuerpo estará integrado por profesionales de pocos años en el organismo, o recién ingresados.

A diferencia de otros tiempos, los peritos contadores parecen contar con poco interés o incentivos para continuar prestando servicios en estos organismos, que solían contar con miembros de gran experiencia y antigüedad profesional.

La sola finalidad de tratarse de un cuerpo anticorrupción, debió haber tenido en cuenta condiciones especiales para que sus miembros sean reclutados entre los mejores especialistas, de modo de garantizar el resultado en las investigaciones que se realizan en las causas por delitos cometidos contra la administración pública.

Incapacidad de los jueces en resolver la demora de las causas judiciales

Salvo el juez Luis García, que dijo: “los jueces no son los más adecuados para hacer propuestas”, al resto no se le escuchó nada coherente.

En dos días no supieron avanzar, y encima, las conclusiones no reflejaron el contenido del debate.

Falta de autocrítica, mediocridad, desconocimiento y zancadillas, son algunas de las palabras que pueden resumir el trabajo de la comisión que debía hacer propuestas para acortar la duración de los procesos de corrupción, narcotráfico y trata de personas.

Allí estuvo “Contadores Forenses ONG”, cuya ponencia concreta pasó inadvertida.

Los magistrados presentes que en su mayoría se miran el ombligo, desoyeron la consigna de Lorenzetti, de instrumentar soluciones prácticas que lleguen al hueso del problema: no supieron cumplir el objetivo de reducir los tiempos judiciales.

Todo quedó en el aire.

Un encuentro lamentable que concluyó con el bochorno de magistrados gritando de pie, ofuscados por el desenlace irritante que coronó las muchas horas restadas a dictar sentencias.

Propuestas de Contadores Forenses ONG

• Que la Dirección General Pericial de la CSJN (o el organismo que la reemplaza), con alcance nacional, intervenga en la selección de los expertos, promueva su perfeccionamiento, además de promover la auto-capacitación.
• Reorganizar los cuerpos periciales, optimizar los servicios a juzgados y tribunales.
• Capacitación permanente en temas técnicos, teniendo en cuenta la problemática de cada región o lugar.
• Coordinar y cooperar entre Cuerpos Técnicos: compartir experiencias y conocimientos 
• Acortar tiempos: 

1. Superponer temporalmente las tareas simultáneas: delinear puntos de pericia y elementos de juicio al comienzo del proceso judicial.
2. Iniciar peritajes en época temprana, con copia digital de la causa (o acceso por internet) y la documentación original.
3. Secuestrar los elementos necesarios: no más, ni menos. El exceso y defecto demoran y debilitan la prueba.

• Dar validez de los informes técnicos, en casos que no se requiere del control de las partes.
• Carrera del experto contable: peritos, contador forense, especialistas en finanzas (Congreso de funcionarios, trabajo publicado en la Revista de la Asoc de Magistrados).
• Dr. Luis García, dijo en la Comisión: “los jueces no son los más adecuados para hacer propuestas”. Concordamos con ello y la sugerencia es trabajar con Licenciados en Administración, Especialistas en Métodos y Tiempos, Especialistas en Sistemas, emplear procedimientos de Programación (PERT, Gant, etc). 
• Evaluar la posible minimización de trámites superfluos. Para ello, tomar causas terminadas y analizar la cantidad de evidencias que resultaron innecesarias.

La "Ley de Ética" contempla las propuestas de Contadores Forenses

En la reunión preparatoria del anteproyecto de ley, Contadores Forenses ONG planteó la necesidad de contemplar el fenómeno del "nepotismo", no solo por los antecedentes en el Poder Ejecutivo, sino también por lo que ocurre en el Poder Judicial, especialmente en el fuero de la Seguridad Social y en la Corte Suprema de Justicia.

El anteproyecto también recoge parcialmente la propuesta de nuestra ONG, al considerar el "precio de venta" en el cómputo de los inmuebles. La propuesta completa, al investigar la situación patrimonial de los funcionarios públicos consistía en adoptar el "criterio financiero" o "criterio de lo percibido", pues lo que los investigadores y peritos necesitan establecer es si el funcionario contó -en cada momento- con los ingresos, recursos y fondos propios suficientes, para realizar las inversiones y capitalizaciones que declaran.

Ha habido casos en que se computan pasivos no percibidos, revaluaciones, amortizaciones o valores fiscales, que distorsionan el efectivo y real movimiento de fondos, situación que dificulta y condiciona la investigación contable, patrimonial y financiera.

El 31 de octubre de 2017 participamos en una reunión organizada por la Oficina Anticorrupción, con el auspicio y participación del Banco Mundial -a través de la especialista Ivana Rossi- donde se analizaron propuestas para la reforma de la ley de ética pública.

El contador de la familia Kirchner contó algunas maniobras realizadas

Caso Hotesur. La contabilidad de los Kirchner

El Contador Víctor Manzanares confesó e incriminó a los ex presidentes Kirchner y a sus hijos.

Algo se rompió entre el contador y la ex presidenta Cristina Fernández de Kirchner, dice la publicación, que terminó por provocar la declaración de Manzanares, quien complicó a toda la familia.

Quienes conocen al detalle los infortunios de Manzanares en la cárcel, aseguran que, el ex contador de los Kirchner está realmente enojado con sus clientes.

Para empezar, ratificó las pruebas de cargo en su contra, que le leyeron antes de declarar, que no eran objetables para él. Es inusual que un imputado las acepte y ratifique, usualmente son negadas.

Ahora ratificó las acusaciones que antes negaba. Se trata del contador que manejó los estados contables personales y empresarios desde el año 1990, continúa explicando el periódico.

Sus propios dichos y acciones, no solo complicaron la situación procesal de los Kirchner en esta causa, sino también la de él mismo.

Manzanares declaró frente al juez y los fiscales del caso Hotesur. Al principio iba a responder solo veinte preguntas, pero luego pidió que lo interroguen más. Y dejó el juzgado de Ercolini diciendo que, en caso que la Justicia lo requiera, volvería cuando resulte necesario para dar más detalles de la contabilidad de los Kirchner.

Fuente

Las "sociedades por acciones simplificadas" en la Provincia de Buenos Aires - #SAS en PBA

La Dirección Provincial de Personas Jurídicas puso en macha las sociedades por acciones simplificadas (SAS), creadas por la ley de apoyo al capital emprendedor, las que entraron en vigencia en la provincia el día 22 de diciembre de 2017.

Los #LibrosContables serán llevados de manera digital y los registros serán individualizados (rubricados) mediante la obtención de un criptograma (fragmento de mensaje cifrado), a través de la aplicación que se encontrará disponible en el sitio web de la Dirección de Personas Jurídicas.

Todas las inscripciones serán tramitadas a través del sistema de Gestión Documental Electrónica (GDEBA) y la plataforma de Trámites a Distancia (TAD), resultando de inscripción obligatoria la constitución, reforma de estatuto, transformación, fusión, escisión, prórroga, reconducción, disolución, liquidación, cancelación registral, cambio de sede, designación y cesación de miembros de los órganos de administración y fiscalización, variaciones de capital social, con excepción del supuesto de aumento menor al 50% del capital social inscripto, las resoluciones judiciales, medidas cautelares y/o administrativas, sus actos y administradores, y la apertura y cancelación de sucursal de SAS inscripta en otra jurisdicción.

Nota completa

Jueces y peritos de la Provincia de Buenos Aires presentarán declaraciones juradas patrimoniales y sobre conflictos de intereses

Primer paso hacia la transparencia judicial

Entró en vigencia la obligatoriedad de presentar declaraciones juradas patrimoniales e información sobre conflictos de intereses de jueces, peritos y empleados que adquieran, administren o gestionen bienes o servicios del Poder Judicial de la Provincia de Buenos Aires. Acuerdo Nº 3880 del 20/12/2017.

Objetivo

Dar a publicidad los aspectos patrimoniales que pudieran afectar la ética de las actividades públicas, permitiendo de tal manera el control ciudadano, así como detectar y prevenir conflictos de intereses, en pos de garantizar la probidad e imparcialidad de los integrantes de la administración de justicia.

Carácter público

La norma establece que el formulario sintético contendrá una enunciación de los bienes y actividades del obligado, de su cónyuge o conviviente, y/o de quienes se encuentren bajo su responsabilidad parental, al 31 de diciembre de cada año, tanto en el país como en el extranjero, que den cuenta de ciertos aspectos patrimoniales y de situaciones que pudieren generar conflictos de intereses, sin contener precisiones que pudieren afectar su derecho de privacidad o de seguridad.

Publicación en la página Web
Una decisión importante ha sido que el formulario (sintético) de declaración jurada será publicado en la página web de la Corte provincial y también del Ministerio Público, y también podrá solicitarse copia en papel en el registro de DDJJ.

Cabe destacar la importancia que reviste el acceso rápido y sencillo a la información por parte de todos los ciudadanos, que ha demostrado ser el mecanismo de control más eficiente de los servidores públicos y contar así con información seria y confiable.

Acuerdo Nº 3880 SCJPBA

Conferencia de "Contadores Forenses ONG" en el Consejo de Ciencias Económicas

Rol del contador forense en la investigación de delitos económicos

Presentación de la Conferencia dictada por los Dres. Quintino P. Dell´Elce, Elisabet Garrido y Alfredo Popritkin en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Presentación de la conferencia

Conferencia sobre el Contador Público y la Criminalidad Económica

Tres integrantes de Contadores Forenses ONG disertaron en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas sobre el "Rol del contador Público en la investigación de los delitos vinculados con la criminalidad económica". Quintino P. Dell´Elce, Elisabet Garrido y Alfredo Popritkin expusieron sobre la situación actual de la justicia y cómo mejorar con la participación de los profesionales en ciencias económicas.

Conferencia completa

Finalizó el curso de actualización sobre Pericias Contables Penales Anticorrupción

Los contadores Quintino P. Dell´Elce y Alfredo Popritkin dictaron el curso de actualización sobre Pericias Contables  Penales Anticorrupción, en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.

La Corte Suprema de Justicia creó hace un tiempo el Cuerpo de Peritos Anticorrupción, que se viene integrando en forma gradual, por profesionales de diferentes especialidades, entre ellos, por contadores públicos.

Durante el corriente año se llevó a cabo la selección de nuevos integrantes a formar parte de este cuerpo pericial, razón por la cual resultaba oportuno reunir a los profesionales interesados en estas materias y trasmitir la experiencia acumulada y en particular, las novedades que se sucedían entre clases y clase, paso a paso.

Es por ello que se llevaron a cabo dos cursos, dado que el primero de ellos cubrió la totalidad de las vacantes disponibles. Durante las reuniones que se fueron extendiendo a lo largo del segundo semestre del año, se analizaron casos de la realidad, normativas de la Corte Suprema en relación a los peritos, el funcionamiento de los cuerpos periciales, se relataron experiencias de los expositores mientras se desempeñaron como peritos contadores oficiales de la Corte Suprema, así como la experiencia reunida como miembros de "Contadores Forenses ONG", así como también la experiencia recogida como profesionales independientes.

Las reuniones estuvieron basadas en casos de la realidad, sobre temas del pasado y actuales, utilizando material de apoyo y se caracterizaron por el fluido intercambio y participación de los cursantes.

3 Miembros de Contadores Forenses expusieron en el Consejo Profesional

CONFERENCIA EN EL CONSEJO

Contadores Forenses disertaron en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas sobre el "Rol del Contador Público en la Investigación de los delitos vinculados con la Criminalidad Económica".

Los contadores forenses Quintino P. Dell´Elce, Elisabet Garrido y Alfredo Popritkin, bajo la coordinación del Contador Ignacio M. Rodríguez Spuch, presidente de la Comisión de Actuación Judicial del Contador Público, expusieron sus puntos de vista sobre las características y problemáticas de las investigaciones penales en materia contable y financiera.

La Corte se deshace de los peritos

Bajan el nivel a los Cuerpos Periciales

Mientras los casos Nisman y Maldonado por un lado y los numerosos casos de corrupción, por el otro, demandan cada vez mayores exigencias técnicas, equipamientos, independencia y evolución tecnológica, la Corte Suprema acaba de dictar su congelamiento o sentencia de muerte.

En efecto, los directores periciales desde 1992 a la fecha fueron funcionarios inoperantes sin autonomía, con altos sueldos y escasas atribuciones.

Ahora se degrada esta función aún más, al rango de oficina, mientras al director del nuevo "Centro de Asistencia Judicial Federal" se le da mayores responsabilidades, se le suman funciones, no se le asigna casi ninguna atribución y nula autonomía económica. Pasa a ser un organismo inoperante y burocrático.

La CS se sacó de encima a los peritos y a otras oficinas, y dejó que naveguen a la deriva, sin rumbo, sin destino y sin objetivos. Muy lamentable. Esta decisión significa un nuevo gran retroceso para el país. El resultado es cuestión de tiempo.

Al no poner una persona apasionada y reconocida en investigaciones al frente de la nueva estructura y no darle amplias facultades para contratar personas y equipar tecnológicamente, se está condenando a la degradación de los cuerpos periciales.

Es probable que se busquen razones que tiendan a justificar la medida, pero el efecto real será -sin lugar a dudas- el alejamiento de cualquier aspiración de mejora o actualización en ninguno de sus aspectos.

Los valores de un investigador 

Un perito además de conocer muy bien su profesión y especialidad debe tener una clara convicción de llegar a la verdad y para ello destinar los esfuerzos necesarios.

Los informes y dictámenes periciales debe permitir a los jueces y magistrados tener a su alcance las elementos de juicio necesarios para resolver con fundamento los casos y dictar las sentencias.

Breve reseña

Hasta el año 1992 los cuerpos periciales dependían de la Cámara Criminal y Correccional común. Los decanos tenían un trato directo con el presidente de la cámara y juntos se resolvían las situaciones y problemas que surgían.

En ese año la Corte Suprema asumió la superintendencia de todos los cuerpos periciales y creó el cargo de director pericial. Alguno de los magistrados de la Corte tuvieron una supervisión directa de cada cuerpo pericial. Por ejemplo, la Dra. Carmen Argibay estuvo a cargo del Cuerpo Médico Forense y la Dra. Elena Higthon de Nolasco e Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales, entre los más conocidos. Aunque las decisiones se tomaban en forma colegiada en el seno de la Corte.

Las propuestas de mejoras tecnológicas u operativas nunca fueron propiciadas y tampoco aceptadas. 

Ahora, degradar al director pericial al rango de jefe de oficina y crear el Centro de Asistencia que agrupa peritos, pero también a las oficinas de mandamientos, notificaciones, subastas y archivo, es clara demostración del bajo interés de la actual Corte Suprema por parte de los cuerpos periciales.

Solo parece haber quedado fuera de esa cuenta el Cuerpo de Peritos Especializados en Casos de Corrupción y Delitos contra la Administración Pública, que parece depender en forma directa de la Corte Suprema o de su presidente.

Acordada de la CSJN

Entrevistas y notas de la semana sobre los Paradise Papers y el peritaje contable sobre Amado Boudou

María Laura Santillán
#ParadisePapers, #SociedadesOffshore y #ParaísosFiscales http://www.radionacional.com.ar/alfredo-popritkin-hay-que-despejar-las-dudas/ …

Luis Majul
#LuisMajul entrevistó a #AlfredoPopritkin por el #patrimonio de #Boudou
https://soundcloud.com/user661571052/luis-majul-entrevisto-a-alfredo-popritkin-por-el-patrimonio-de-boudou

Pablo Duggan
Entrevista a Alfredo Popritkin por Radio Belgrano AM950 sobre Amado Boudouhttps://soundcloud.com/user661571052/entrevista-a-alfredo-popritkin-por-radio-belgrano-am950-sobre-amado-boudou

Nota en diario Clarín
Importa recuperar el dineroUn exVicepresidente que siguió el mal caminoEscribe @popritkin para el diario ClarínSíntesis de algunas maniobrasLos próximos pasos que podría dar el juez con #Boudou en prisión
https://www.clarin.com/politica/amado-boudou-preso-especialista-explica-detenido-correctamente_0_Skf4sSQyz.html

Peritos Anticorrupción, trabajo de doctrina

Luego que la Diputada Elisa Carrió invocara en una denuncia al presidente de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, el trabajo de doctrina del Dr. Quintino P. Dell´Elce, de Contadores Forenses ONG, el contador profundizó el tratamiento del tema con una nueva publicación en curso, donde considera los aspectos críticos.

Veamos algunas de sus conclusiones y propuestas salientes, que se indican:

- No es razonable ni justificativo que se constituya un nuevo cuerpo pericial para ayudar a investigar este tipo de ilícitos vinculados con casos de corrupción y delitos contra la administración pública dado que ya existe y funciona regularmente dentro de la misma justicia nacional y dependiendo de la propia CSJN desde hace más de 60 años un cuerpo pericial de carácter profesional altamente entrenado, especializado y ocupado para ayudar a investigar diversos aspectos delictuosos en materia económica de carácter penal –como indudablemente es el CPCO- y toda esta nueva iniciativa pareciera constituir una costosa y evidente duplicación innecesaria de recursos humanos y esfuerzos presupuestarios.

- Es notorio advertir que dentro de las diversas profesiones y especialidades alternativas que se consignan para la postulación, evaluación y selección posible de los mencionados “peritos oficiales” potenciales del nuevo cuerpo pericial recientemente constituído existen algunas que en rigor a la verdad no se justifican ni tampoco pueden ser válidas ni conducentes para la importante

función técnico-pericial requerida.

- Llama poderosamente la atención que tanto en el aludido llamado a concurso como en los dos inmediatos anteriores se hayan eliminado las pruebas escritas y orales de los postulantes tal como expresa y taxativamente figuran en forma obligatoria para aquellos interesados en incorporarse y ser designados en el resto de los cuerpos periciales oficiales que dependen de la propia justicia

nacional.

- Se estima muy negativa la importancia y la ponderación numérica asignada para la evaluación de la “Entrevista Personal” dado al carácter puramente subjetivo y coyuntural que ella posee al momento circunstancial de llevarse a cabo la misma de parte de la comisión asesora.

- Que los valores a tener en consideración en el proceso de selección de los peritos oficiales y su control durante el ejercicio de su cargo además de sus condiciones profesionales y técnicas, fundamentalmente deben ser la integridad, transparencia y honestidad, es decir, personas de una moral ética intachable.

- Es importante tener presente que en la presentes circunstancias en que todo nuestro país exige y reclama insistentemente por un cambio drástico y profundo en el proceso de investigación de las causas penales -incluyendo dentro de las mismas también a aquellas de carácter pericial– unido también a que conjunta y naturalmente se requiere la necesidad de actualizar esas técnicas y los procedimientos de investigación empleados como también aquellos otros vinculados con el avance en la lucha del crimen organizado, se considera muy lamentable que la CSJN insiste erróneamente en iniciativas no suficientemente adecuadas y orientadas en ese sentido para el logro del objetivo buscado.

Inscripción de "Peritos de Oficio"

Los contadores públicos y los demás profesionales en ciencias económicas podemos inscribirnos durante el corriente mes de octubre, para actuar como peritos judiciales ante los tribunales durante el año 2018.

Más allá que estamos en desacuerdo con la pago de un arancel, que este año es de $500, publicamos un instructivo para ser consultado.

Nuestra discrepancia con dicho arancel radica en que para actuar como "auxiliar", experto o asesor de los jueces, encima de colaborar con ellos, el Poder Judicial nos cobre para inscribirnos.

Pasos a Seguir para la Inscripción de Peritos

1- Ingresar en https://z0723.cponline.org.ar:9443/cpapp1/peritosjudvalidaweb/index.asp. y seleccionar la opción “Solicitar Validación”.

2- Abonar el arancel de $ 500.- (Acordada 34/2015) a través de Internet con tarjeta de crédito o en las cajas del Consejo, ya sea en la Sede de Viamonte o en las Delegaciones. En este caso la validación no se completará hasta tanto se verifique el pago. Se recuerda que este pago sustituye la estampilla que tradicionalmente se incorporaba en la inscripción.

3- Una vez hecho el pago y dentro de las 24 hs. siguientes se debe iniciar la inscripción a través del sitio del Poder Judicial de la Nación (http://www.pjn.gov.ar) en el que se deberá informar lo allí solicitado, dependiendo si se trata de la primera vez que se inscribe con este sistema o si ya lo utilizó anteriormente.

4- En el sitio www.pjn.gov.ar ingresar en la opción “Ingreso Sistema de Gestión de Auxiliares de Justicia”. Allí completar los datos personales en la sección “Datos Personales Ver/Modificar”.

5- En la sección “Agrupaciones / Profesiones Ver/Cargar” agregar las agrupaciones / profesiones en las que se desempeñará como auxiliar de justicia. Deberá incluir la documentación digital correspondiente que lo habilite.

5.1- Para quienes se inscriben por primera vez deberán elegir en esta etapa las profesiones en las cuales se quiere inscribir y escanear la fotocopia del o de los Títulos profesionales (anverso y reverso) y subirlos en un archivo PDF.

5.2- Para quienes ya se hubieran inscripto a través de este sistema, la aplicación del PJN le mostrará las profesiones que ya se validaron; si quisiera agregar una nueva se deberá subir en PDF el Título correspondiente y los datos de la matrícula.

6- En la sección “Carga Estampilla Cargar” se deberá adjuntar el comprobante de pago de la estampilla adquirida.

7- El Consejo efectuará la validación pasadas las 48 hs. de efectivizado el pago.

8- Una vez validada la matrícula por el Consejo, en la sección “Agrupaciones / Profesiones Inscripción” seleccionar las zonas, fueros y materias a los que desea inscribirse. Podrá realizar cambios hasta que finalice la fecha de inscripción (31/10/2016).

9- Una vez alcanzada la fecha de fin de inscripción, podrá obtener un comprobante de su inscripción en la sección “Comprobante de Inscripción Imprimir”.

Si faltara alguno de los datos a validar, se rechazará y recibirá un mail informativo.

En estos casos, luego de completar el o los faltantes en la página del PJN, deberá entrar de nuevo a nuestra aplicación para solicitar una nueva validación.

En el curso de la validación, se podrá consultar el estado de la misma ingresando a https://z0723.cponline.org.ar:9443/cpapp1/peritosjudvalidaweb/index.asp. e indicando la opción “Consultar Validación”.

Hay que tener en cuenta que esta aplicación para validar la documentación, por razones operativas, estará vigente hasta las 16 hs. del 31 de octubre.

La contabilidad y los balances fueron la clave del #ManiPulite

El Fiscal Antonio Di Pietro investigó la corrupción en Italia y participó del proceso judicial conocido como Mani Pulite (manos limpias). 

En su paso por Argentina Di Pietro contó que la clave para probar los delitos investigados fueron los balances de las empresas que pagaron las coimas, pues estos balances contenían falsedades que fueron investigadas conforme al código penal italiano y así conseguir las confesiones necesarias para desarmar toda la madeja de crímenes cometidos y frenar la mega corrupción en Italia.

Investigación del #LavaJato - Reportaje exclusivo al Fiscal Paulo Galvâo

La contabilidad como prueba en la causa del memorandum con Irán

Firma del memorandum con Irán

En el dictamen del Fiscal Gerardo Pollicita las constancias de la contabilidad de la Cancillería son importantes pruebas para demostrar las reuniones del exministro Héctor Timerman con su par iraní Ali Akbar Salehi.

Esta información proviene de las rendiciones de cuentas realizadas por Timerman, luego de cada viaje donde cobró del fondo rotatorio del ministerio los gastos incurridos. Allí existe un ticket del hotel donde se reunieron ambos cancilleres. Este documento permite establecer día, hora y lugar de esa reunión, donde se habría acordado las condiciones del memorandum.

A su vez, están acreditadas las reuniones de Timerman con las ex presidenta Cristina Fernández de Kirchner, antes y después de reunirse con los iraníes, donde se habría dado conformidad a las negociaciones con Irán.

Ver dictamen completo del Fiscal Gerardo Pollicita, p. 95

#DebateParlamentario del #PresupuestoNacional

#Arbitrariedad legislativa
Manipulan #Presupuesto

Algunas personas que conocen el manejo de los Presupuestos en la Ciudad de Buenos Aires y en el Congreso Nacional también concuerdan al decir: nos "embroman" en silencio.

En la Ciudad, todos estos años, se aprueba #SINdiscisión la asignación de recursos. De allí surge en qué se gasta el dinero de los porteños. El Presupuesto viene "armado" por el personal técnico del Gobierno de la Ciudad y se aprueba, sin cambiarle una sola coma. De una u otra forma es aprobado.

Cabe recordar que de allí surge la labor del año siguiente: cuánto se destinará a cada área, escuela, hospital, pobreza, obras, mantenimiento, etc. etc. 

La propuesta que formulamos es que no permitamos que el mismo mecanismo se aplique en la Nación. Ya se conoce que es intención del macrismo demorar la aprobación del Presupuesto (ver nota), sin debate, cuando ya hayan asumido los nuevos legisladores que se elegirán en octubre. Obviamente la intención es repetir lo que vienen haciendo en la Ciudad y aplicarlo a nivel nacional.

Veamos. Tal como lo hacen en CABA, el macrismo evita el juego democrático.

El Presupuesto es la principal herramienta legislativa para debatir políticamente, cuánto dinero se destinará a Educación, Salud, Abuelos (jubilaciones), etc.

O cuánto a mantener una superestructura de ministerios con empleados y funcionarios; o cuánto a obras públicas a ser adjudicadas a empresas como las del padre, primo y amigos del presidente.

En una palabra, el Presupuesto es la mejor herramienta para la discusión parlamentaria, en beneficio de los intereses de la población y para poner límites a las posibles arbitrariedades del Poder Ejecutivo.

Sin embargo, solo se está pensando tener una mayoría de legisladores para que el Congreso no debata, que solo aprueben las leyes sin opinar, aceptar los números que elabore y envíe el Ejecutivo, así como vienen.

De esta forma pasaríamos de muchos años de arbitrariedad kirchnerista a la arbitrariedad macrista. Evitésmolo. Exijamos el debate a fondo!

Cuando el pueblo defiende cada centavo de su Presupuesto y en qué se va a gastar, para luego cumplirlo, empezaremos a sentir que el gobierno y en especial los legisladores representan a sus votantes.

La Constitución Nacional señala al Presupuesto como la herramienta idónea para que el pueblo, los ciudadanos, hagamos valer nuestra opinión a través de los legisladores.

No renunciemos a ello!

Leer la nota y compartirla.

El viejo truco de la #Pericia

#PeritosAnticorrupción #LavadoDeDinero
Entrevista al Fiscal Guillermo Marijuán

Argentina es uno de los países con más lavado en el mundo

En el programa de TV Animales Sueltos, dirigido por Alejandro Fantino, se aludió a las pericias contables como motivo de la demoras de las causas por corrupción.

La periodista Romina Manguel, señaló: hay un nuevo cuerpo de peritos anticorrupción de la Corte Suprema; ¿colaboran en las causas?

Fiscal Guillermo Marijuan: es muy nuevo, lo tenemos que utilizar con frecuencia, le podemos pedir una #PericiaContable, un estudio sobre las distintas actividades que tienen que ver con la corrupción.

Manguel con la acotación del periodista Tato Young recalca: hay pericias que demoran 14 años, es el viejo #TrucoDeLaPericia, que dura añares.

Alejandro Fantino subraya: "la pericia es para que la pericia dure".

VIDEO (desde minuto 59")

Camaristas Zigzagueantes

No es novedad que la "justicia" está en problemas. Por lo general, primero deciden el fallo y recién después buscan los argumentos. Esos son los jueces que se mueven en zigzag.

Aggiornamento: cuando los jueces hacen política partidaria o cuidan su permanencia y deciden por temor o principio de conservación, la "justicia" está en serios problemas. Urge un cambio, una solución, tomar medidas frente al peligro que representan para la sociedad.

Se evidencia con claridad en la Sala I de la Cámara Federal, pero en realidad lo notamos a menudo en buena parte del "poder judicial".

Al "decidir" Freiler piensa en la causa por enriquecimiento ilícito en su contra y en el expediente abierto en el Consejo de la Magistratura. No miró si el #ContadorManzanares tiene o no razón. Su voto es a favor del exFpV, quien aún conserva un número de miembros en el Consejo.

Ballestero, al contrario, necesita "tomar distancia" de su co-equiper toda vez que su chance de permanencia está ligada a la "simpatía" con el macrismo. Por ahora está haciendo bien los deberes. Aunque se olvidó de su juramento hipocrático.

De los tres, el único que vota pensando en el derecho y la gente, es el subrogante Bruglia, quien arrastra buena imagen por su otrora voto condenatorio a la poli-funcionaria María Julia Alsogaray.

Ya te podés inscribir como Perito Anticorrupción de la Corte Suprema de Justicis

Incorporan a 4 contadores públicos

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