29.8.13

Acerca de las cifras consignadas en las declaraciones juradas patrimoniales de los funcionarios. Denuncia de la diputada Ocaña al vicepresidente Boudou

El régimen de declaraciones juradas de funcionarios, tiene algo más de diez años, con algunas modificaciones que se fueron realizando en ese lapso.

Era de esperar que la información que se venía brindando, mejorara en su calidad. Ello no ocurrió, pues la reforma del régimen realiza en este año 2013 reduce ampliamente la información pública y se adapta a la estructura que tienen las declaraciones juradas impositivas, las que son válidas para otros fines.

Ahora bien, resulta interesante el contenido de la denuncia realizada, pues en ella se plantean cuestiones que obligarán a definir y precisar judicialmente los criterios correctos en la realización de tales declaraciones.

26.8.13

Los viáticos que cobran los funcionarios no justifican su incremento patrimonial

Una discusión técnica ha salido nuevamente a la luz: las sumas recibidas por los funcionarios, por diferentes conceptos, sirven para justificar su incremento patrimonial?

El vicepresidente de la nación Amado Boudou intentó justificar parte del incremento de su patrimonio con sumas percibidas para viáticos.

Esta situación ha generado dos cuestiones. Por un lado se plantea si los viáticos pueden ser utilizados con otro destino de aquel para el que fueron otorgados. Qué debe hacer el funcionario cuando estos viáticos no fueron utilizados.

Abrimos un paréntesis. En la causa de enriquecimiento ilícito seguida contra la ingeniera María Julia Alsogaray, esta funcionaria intentó justificar parte del aumento de su patrimonio con fondos reservados percibidos en calidad de sobresueldos. Estos fondos reservados se encontraban destinados a cubrir asuntos de seguridad e inteligencia del estado nacional. Su empleo con otro destino significaba un desvío de fondos y por ende un uso indebido de fondos públicos.

Por tal razón el tribunal oral no admitió el intento de María Julia, pero además, la funcionaria se encuentra procesada, junto a otros funcionarios, en la causa conocida como de pago de "Sobresueldos".

Estas son pautas que deberían ser precisadas por los jueces, pues al momento de arribar la causa a consideración de los peritos contadores oficiales para la realización del correspondiente peritaje, tendrán que saber cómo aplicar estos fondos, si deben excluirlos, o no, del cómputo de los ingresos.

Ahora bien, si estos viáticos percibidos por Boudou lo fueron de manera indebida, también se daría cabida a la denuncia formulada por el abogado Alejandro Sánchez Kalbermatten a consideración del juez federal Ariel Lijo.

22.8.13

Los jueces darán menos información de sus bienes y la publicarán en Internet

Al igual que los funcionarios del Poder Ejecutivo, los jueces darán a conocer a la sociedad menos datos sobre su patrimonio personal.

Sus declaraciones juradas públicas no contendrán información de detalle, solo mostrarán los totales de cada rubro o concepto, tal como aparece en los formularios que se presentan en la AFIP.

En el año 2014 entrará en vigencia un sistema de publicación en el sitio web de la Corte Suprema denominado CIJ, Centro de Información Judicial, en coincidencia con las propuestas de las ONGs al tribunal en la reunión de la semana pasada.

Con los anuncios contenidos en la acordada, el tribunal perdió la oportunidad de ponerse al frente en cuanto a transparencia, pues en lo sucesivo los ciudadanos conocerán menos acerca de posibles incrementos dudosos o no justificados.


A pesar que la disposición de la Corte -que aquí publicamos- invoca el principio de transparencia, lo cierto es que se ha quedado a mitad de camino y en el futuro los ciudadanos conoceremos menos información sobre la situación económica y patrimonial de los miembros del Poder Judicial.

14.8.13

La Corte Suprema de Justicia y el Consejo de la Magistratura recibieron a Contadores Forenses y otras ONGs para tratar la reglamentación de las declaraciones juradas de los jueces y funcionarios judiciales

Recientemente se sancionó una nueva ley que modificó el régimen informativo sobre el patrimonio de los funcionarios de los tres poderes del Estado.

El Poder Ejecutivo y el Ministerio Público Fiscal ya reglamentaron la nueva normativa. Aún no lo hizo el Poder Legislativo, ni el Poder Judicial.

La Corte Suprema y el Consejo de la Magistratura recibieron las inquietudes y preocupaciones trasmitidas por las ONGs entre las que se encontró presente Contadores Forenses, así como también ACIJ, Poder Ciudadano, FARN y otras.

El presidente del Consejo de la Magistratura, Dr. Mario Fera y el Secretario General de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, Dr. Alfredo Kraut escucharon atentamente las exposiciones de las entidades no gubernamentales.

Ahora bien, Contadores Forenses propuso mejorar el contenido de la información presentada hasta al presente, en base a la experiencia recogida.

Se propuso agregar, por lo menos, lo siguiente:

1) en los casos que participaciones en sociedades, fideicomisos u otras formas o contratos asociativos, del país o del exterior, mayores al 10% del patrimonio del ente, se podría requerir que los funcionarios acompañen copia firmada de los últimos estados contables cerrados. Si esa participación representa más del 30% del activo del funcionario, se podría requerir, además, un detalle de los bienes de uso e inversiones del ente, incorporados desde que asumió como funcionario, con sus valores a la fecha del último cierre de balance o valuación. Esto apunta a que no se utilicen las sociedades, como una forma de ocultar patrimonios que en realidad pertenecen a los funcionarios.

2) informar las cuentas bancarias, depósitos y cualquier otro activo en el exterior que el funcionario, mantenga, incorpore o incremente mientras se encuentra en ejercicio del cargo o función pública. Esta suele ser otra forma de ocultar activos.

Además de compartir el documento inicial de aportes para la reglamentación:

12.8.13

Oyarbide tuerce y manipula investigaciones contables


por Alfredo Popritkin[1]

Un juez penal debe buscar la verdad para lo que aplica las leyes. Además utiliza todo su conocimiento y experiencia, pero en sentido positivo, para el bien. No se debe dejar influenciar y actúa con ecuanimidad, independencia y objetividad.
Una semana atrás la Cámara Federal reprendió por segunda vez a Oyarbide en la causa Schoklender y lo apartó del caso. Es una de las más duras sanciones que puede recibir un magistrado. El tribunal no ahorró en adjetivos contra el juez.
Dijo que realizó una investigación defectuosa desde sus inicios, que hizo un direccionamiento erróneo de la causa y que perjudicó el descubrimiento de la verdad. Todo lo contrario a lo que debía cumplir como juez.
Oyarbide manipuló el expediente para llenarlo de papeles y diligencias inconducentes. Con sus maniobras de distracción quiso aparentar que investigaba, pero todo iba dirigido hacia la nulidad, tarde o temprano.
En materia contable, para que ningún experto lo condicione con un indeseado dictamen concluyente, en forma adrede dividió el estudio en tres partes, que encargó a policías, a peritos contadores y al Banco Central. En lugar de unificar, fraccionó, para así asegurarse un camino hacia "la nada". Qué diferente serían las cosas si esa picardía su señoría la usara para el bien.
Pero ya unos años atrás, en la causa que investigaba el presunto enriquecimiento ilícito de los presidentes Néstor y Cristina Kirchner, Oyarbide actuó mal. En aquella ocasión torció las evidencias, puso en boca de los peritos contadores lo que ellos nunca afirmaron. Los expertos señalaron numerosas observaciones que debieron dar lugar a una ampliación del peritaje. A pesar de ello, el juez forzó la interpretación, torció la realidad y dictó un meteórico e inapropiado sobreseimiento. Ese caso ya es materia de estudio de los investigadores de fraudes, pues contiene una cantidad de irregularidades que no tienen desperdicio.
La comisión de acusación del Consejo de la Magistratura analizó el comportamiento del juez. Por su contenido contable me presenté y rendí testimonio ante los consejeros. Pero entonces, una mayoría kirchnerista salvó a Oyarbide, quien previamente había salvado a los Kirchner. Una mano lava la otra.
Lo cierto es que la labor de la justicia no se encuentra bien representada por este juez, a quien solo lo sostiene la perversidad de un sistema que por el momento funciona a la perfección ante la mirada atónita de los ciudadanos.



[1] Nota enviada al diario Perfil, publicada el domingo 11 de agosto de 2013
Nota publicada en el Diario Perfil

9.8.13

Concurso de peritos contadores oficiales

Se aproxima una etapa crucial en el concurso para la selección de 10 peritos contadores oficiales dispuesto por la Corte Suprema de Justicia de la Nación.

El próximo martes 20 de agosto se realizará la prueba escrita sobre temas teóricos y prácticos. Esta es la prueba más trascendente que deben enfrentar los postulantes, pues allí deberán demostrar sus conocimientos y capacidades en la resolución de los temas y casos relacionados con el ejercicio de la función pericial.

Aún no se ha fijado el lugar de la prueba, pero se piensa que podría ser en la sala que posee la propia Corte para la realización de las audiencias orales.

Teniendo en cuenta la labor trascendente que le cabe a los miembros del Cuerpo de Peritos, "Contadores Forenses ONG" solicita a las autoridades y a la comisión encargada que se adopten todos los recaudos tendientes a lograr la mayor transparencia posible en todos los actos del concurso.

5.8.13

Un juez manipulador de causas judiciales: Norberto Oyarbide, su señoría

La causa Schoklender fue manipulada por el juez instructor desde sus inicios. El fiscal lo notó, la cámara lo señaló en dos ocasiones y Contadores Forenses también lo hizo notar en este blog.

Se realizó una investigación defectuosa desde sus inicios que evidenciaba un direccionamiento erróneo de la causa. Se perjudicó el descubrimiento de la verdad. Esto lo señala ahora la Cámara Federal.

Pero ya en noviembre de 2011 ese tribunal señaló la ausencia de racionalidad en la búsqueda de la información, que conspiraba contra el éxito de la pesquisa. Que la investigación no estaba orientada al descubrimiento de los hechos.

En materia contable también lo venimos observando y haciendo notar, pues el juez dividió los peritajes encargando la tarea a tres organismos diferentes: Policía Federal, Banco Central, peritos contables. Divide y triunfarás: ninguna de las partes llegaría así a conclusiones que comprometan el resultado de la investigación, pues la única persona que tiene la atribución de interpretar los estudios contables es el juez. Con esa premisa obró Oyarbide hasta el presente.

En este blog se publicaron ocho notas sobre los aspectos contables del caso. En la última, de diciembre de 2012, ya aludimos a la estrategia de un juez cuestionado.

Sostenemos que el magistrado obró mal, torció la investigación para no llegar a un resultado objetivo y ajustado a la verdad. Ese accionar no solo representa un retraso en los tiempos judiciales, sino que implica un proceder inadecuado que debería analizar el Consejo de la Magistratura, haciéndolo de una manera imparcial.

Oyarbide ha empantanado la causa y será muy difícil remediar el retraso de la causa, el daño producido al sistema y a la sociedad en general.


14.7.13

La pericia contable fue la prueba que posibilitó el procesamiento de varias personas y la prisión preventiva del ex Secretario de transporte Ricardo Jaime

Perjuicio económico determinado en la pericia contable
Con tres informes periciales y dos declaraciones de la perito contadora oficial fue posible esclarecer la maniobra, disponer el procesamiento de los responsables y la prisión preventiva del ex Secretario de Transporte Ricardo Jaime.

Los puntos de pericia contable

"En base a la documentación obtenida se dispone un peritaje contable tendiente a determinar básicamente los montos y fechas en que fueron girados fondos por parte de la Secretaría de Transporte a Belgrano Cargas las fechas en que fueron abonados ZONIS los certificados de obra que presentara; además de establecer los montos y lapsos durante los cuales Belgrano Cargas pudo haber mantenido fondos en su favor, informado además, si es posible establecer el empleo que pudo darle a los mismos durante dichos períodos".

Perjuicio

La perito oficial determinó un perjuicio económico para el Estado Nacional en la suma de $ 2.500.000.

Contadores involucrados en las maniobras

Se trata de la causa en la que se investigan los fondos entregados a los concesionarios que tienen a su cargo la explotación del Ferrocarril Belgrano Cargas, otorgada a Manuel Pedraza. Además de Jaime y Pedraza resultaron procesados los contadores Isabel Coria, esposa de Manuel Pedraza y Angel Luis Stafforini, vicepresidente de Belgrano Cargas, 

CNRT el organismo de control

También fue procesado el abogado Ochoa Romero, interventor de la Comisión Nacional de Regulación del Transporte. Con su actuar permitió que las maniobras defraudatorias sucedieran del modo en que quedó corroborado pericialmente, dice la resolución judicial. 


11.7.13

El Diputado Manuel Garrido y el Contador Forense Alfredo Popritkin comentan la menor información patrimonial que darán los funcionarios públicos

La ley ética de los funcionarios públicos fue reformada y se acaba de conocer el decreto reglamentario.

Estas normas ponen un marcha un sistema mediante el cual los ciudadanos ya no contarán con el grado de información sobre el patrimonio de los ministros, legisladores y jueces.

Solo se podrá acceder al formulario de la AFIP que muestra títulos y valores totales por cada clase de bienes y pasivos. No se conocerá el detalle de las propiedades, automotores, sociedades, créditos, deudas, etc.

Entre la información que tiene el carácter de reservada, solo accesible por los jueces, también se produjo una merma en la información, lo que no permitirá reconstruir contablemente ese patrimonio y dará margen para modificar la realidad de la información que el funcionario no haya aportado aún.

En síntesis, el sistema implementado implica un gran retroceso en la calidad y detalle de información, cuando lo que en realidad se hubiera necesitado es mejorar la información que se suministraba.

Parte de esa realidad fue expuesta en el programa Palabras+ Palabras- de los periodistas Ernesto Tenembaun y Marcelo Zlotogwiazda.