Llama la atención la forma en que se conformará un nuevo cuerpo pericial de la Corte Suprema

Concurso de peritos anticorrupción

Elegirán a tres ingenieros civiles y un abogado para investigar la corrupción y delitos contra la administración pública. También requieren un contador especialista en contabilidad internacional.

Si la conformación de un nuevo equipo de expertos busca mejorar el perfil de los investigadores, la nueva decisión de la Corte Suprema no lo lograría.

Tras tres décadas de experiencia en la materia pericial penal no se alcanzan a entender diversos aspectos de la Resolución 639/15 del alto tribunal.

Son casos puntuales y limitados en los que se requiere la participación de ingenieros civiles en investigaciones penales de corrupción o  de fraudes al estado. Tal vez, con un solo perito de los diez a nombrar, sería suficiente.

El nombramiento de un abogado en calidad de perito, resulta innecesario y desconcertante. Para ello son más que suficientes los jueces y fiscales que actúan en cada causa en que se dispone una investigación criminal, a quienes se suman los abogados de las partes. Todos ellos dirigen el proceso y actúan como abogados auxiliares para un adecuado trámite penal.

La Corte Suprema registra un antecedente negativo entre los años 1992 a 2005, cuando se desempeñó un abogado en el cargo de director general pericial, quien ha tenido un pobre desempeño, período en el cual los cuerpos periciales a su cargo no han logrado mejorar su perfil. En particular en ese largo período, el Cuerpo de Peritos Contadores no se vio beneficiado en ningún aspecto en relación al desempeño del abogado a cargo.

En cuanto al perito con especialización o práctica en contabilidad internacional, constituye otro desacierto del alto tribunal, pues no existen antecedentes que se requiera esa formación en los peritajes que transitan los tribunales penales. La posibilidad futura que ello ocurra es remota.

Por las razones expuestas el 50% de la integración del nuevo cuerpo a ser conformado hace prever el fracaso del grupo de expertos a integrarse.

Cabe señalar que previo al dictado de la acordada y resolución, la Corte Suprema no se ha procurado el asesoramiento de expertos y referentes más destacados del sector de los últimos tiempos.

Capítulo aparte ocupa el concurso pendiente para integrar el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales, trámite que se encuentra impugnado por una decena de concursantes.

Es de esperar que se corrijan los aspectos salientes, a efectos de contar con equipos técnicos de excelencia, con la conformación que requieren las causas criminales que tramitan en la justicia nacional y federal.

Concurso de Peritos para investigar corrupción

Modernización del Poder Judicial: nueva etapa

Mediante acordada de la Corte Suprema de Justicia de la Nación se pone en marcha -a partir de mayo- un sistema de notificaciones para TODAS las causas, pasando a ser OBLIGATORIO y EXCLUSIVO.

Informatización general del Poder Judicial - Acordada_CSJN_3_2015 

Contadores Forenses ONG

La Corte creó un un Cuerpo de Peritos para que investigue delitos de Corrupción y delitos contra la Administración Pública

Peritos en Fraudes contra el Estado

Con la firma de los ministros Lorenzetti, Highton, Fayt y Maqueda se creó un nuevo Cuerpo de Peritos que intervendrá en casos de Corrupción y Fraudes contra la administración pública.

Este cuerpo es independiente de los organismos existentes, tendrá sus propias autoridades y cuenta con un reglamento aprobado por la Acordada 34/2014. Hasta el presente en estas causas intervenía el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales del alto Tribunal.

El nuevo cuerpo pericial podrá estar integrado por peritos Ingenieros, Contadores, Abogados y profesionales de otras disciplinas científicas. En las causas Skanska, la tragedia de Once y otras, participaron peritos ingenieros convocados al efecto y en otros casos en que se realizaron peritajes informáticos se ha sumado la participación de expertos de la matrícula en esa especialidad, razón por la cual es de suponer que en el futuro se dará participación a peritos oficiales de este nuevo cuerpo.

Lo que no encuentra una razonable explicación, es la inclusión de peritos "abogados", pues estos profesionales actúan por las partes, en general, como abogados defensores. Son muy excepcionales los casos en que resulta necesario nombrar un "perito abogado", circunstancia que no amerita la ocupación de este cargo en forma continua. La experiencia de años atrás en que la Corte de la época del ex presidente Carlos Menem designó a un Director General Pericial de profesión abogado, la experiencia ha mostrado una gestión inadecuada e ineficiente.

Acordada 34/2014 de la CSJN

Las entrevistas orales en el concurso de peritos contadores oficiales de la Corte Suprema de Justicia

Está llegando al final el proceso de selección de 10 miembros para ocupar cargos en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales. Son 25 los candidatos para ocupar los cargos.

Los peritos oficiales intervienen en las causas penales de los tribunales criminales de la Capital Federal y su actuación suele tener un papel relevante en las investigaciones de delitos económicos. Tanto en fraudes corporativos como delitos contra la administración pública, los peritajes constituyen pruebas de importancia para la resolución de las investigaciones.

Una de las preocupaciones de la Corte Suprema es bregar por la transparencia del proceso de selección de los candidatos. Según se ha dejado trascender, tres aspirantes han solicitado vista de las pruebas escritas, dos de los cuales se encuentran habilitados para participar de la instancia oral.

En cuanto al mecanismo que aplicarían en las entrevistas, los postulantes expondrán sobre un tema, a su elección, durante un período de diez minutos, concluido el cual se someterán a las preguntas que le realizarán los cinco jurados.

Nada se ha dicho sobre si las entrevistas son de asistencia pública o si las mismas se harán en privado, así como si las mismas serán grabadas a disposición de los interesados y de los ciudadanos. De cualquier manera habrá que tener en cuenta que esta última etapa no deja de ser una mera formalidad, pues -según establece el reglamento- la entrevista personal está orientada a ponderar la identificación de los postulantes con la función propia del cargo. Hacia allí estarán orientadas las preguntas que el jurado formule a los candidatos.

Los amigos del tribunal y las audiencias públicas

La Corte Suprema de Justicia de la Nación está marcando un camino de acercamiento a la verdad y las posibilidades de los jueces y tribunales de considerar las pruebas y voces que aportan claridad a los procesos judiciales.

La actual composición de la Corte reglamentó y modificó la participación de los "Amigos del Tribunal", pero no solo eso sino que ya les dio intervención en casos de trascendente naturaleza.

En la videograbación podemos escuchar del propio presidente del más alto tribunal, reflexionar sobre el empleo de esta figura. Las entidades civiles, que tenemos como objetivo sumar la mirada e intereses de la sociedad, pero que nos especializados en ciertos temas, como en nuestro caso la contabilidad forense, prestamos especial atención a estas reflexiones, pues a partir de ellas aprendemos junto a la Corte sobre los mejores usos de la figura y los posibles aportes que podemos hacer en un futuro.

La Corte Suprema dispuso la cesantía de un perito contador oficial. Sostuvo la "ilogicidad" de las conclusiones de la pericia

La Corte Suprema de Justicia de la Nación por primera vez ha declarado cesante a un perito oficial. Se trata del contador Alberto Alonso, quien se ha desempeñado en el cargo durante aproximadamente treinta años.

Realizamos esta publicación por la trascendencia de la sanción, por la riqueza del material al que hemos accedido y por el aprendizaje que podemos obtener de todo ello.

Hemos analizado la resolución de la Corte Suprema, a la que es posible acceder. Pero también analizamos el recurso planteado por el contador Alonso.

Resolución de la Corte

La Corte Suprema de Justicia sancionó al perito contador que actuó en la causa por enriquecimiento ilícito del ex juez Juan José Mahdjoubian.

Se cuestiona que el perito frustró el cometido por haber realizado una comparación con una pericia anterior cuando ello no fue lo requerido; que debió realizar un nueva tarea pericial; que conculcó los principios de integridad y claridad que exige la finalidad para lo cual se lo requiere; que el perito actuó con renuencia de brindar a la juez respuestas incuestionables a consultas concretas que le efectuó al ser citado a prestar declaración testimonial; que se abstuvo de trasmitir al juez las conclusiones que se le requiere.

Después de la absolución de Menem la Corte sacó una acordada para acelerar las causas penales

El rol de las ONG se encuentra entre los aspectos a contemplar en una propuesta de mejoras que se elaborará dentro de los 90 días.

Es imprescindible acentuar los esfuerzos para tener una justicia mas rápida, que el sistema se oriente a la conclusión de los casos en un plazo razonable, sin perder de vista la fortaleza en las decisiones que se adopten en cada caso.

Se dispuso la creación de tres comisiones integradas por jueces penales de todas las instancias del fuero, que deberán elaborar propuestas con el fin de acelerar los juicios penales, dentro de las respectivas jurisdicciones. Esas propuestas deberán ser enviadas a la Corte dentro de un plazo de 90 días a fin de que sean remitidas a la autoridad que corresponda, y deberán contemplar:

1. Reformas internas en el Poder Judicial, referidas a los procesos penales
2. Elaboración de manuales de actuación y de gestión administrativa y procedimental
3. Información al público, transparencia de los procesos, el rol de las víctimas y de las organizaciones no gubernamentales
4. Reformas legislativas procesales
5. Mejoras en el sistema de excarcelaciones y la situación de los detenidos.

Acordada de la CSJN para la mejora de la Justicia Penal by Conforen

Por primera vez la Corte Suprema de Justicia pidió aclaraciones periciales en una audiencia pública

En la expediente judicial por el cual el Grupo Clarín cuestiona la constitucionalidad de algunos artículos de la llamada Ley de Medios, en una audiencia pública el más alto tribunal de la nación realizó preguntas a quién actuó como perito, que junto a otros peritos presentó un informe escrito en el expediente.

Los expertos debieron respondieron en forma en el acto a las preguntas que se le formularon, brindando explicaciones breves y concretas.

Reproducimos las partes pertinentes de la versión taquigráfica, referidas al Licenciado en Economía, perito Alessandría.

Queremos hacer ahora unas preguntas al perito Néstor Rubén Alessandria. Queremos decir a las partes que estas preguntas fueron un poco extensas, pero todos los ministros hicieron sugerencias en relación a cuestiones planteadas en el expediente y por eso nos hemos dedicado básicamente a ordenarlas y que todas las preguntas puedan ser respondidas en un tiempo razonable. 

Después de que terminemos –son seis preguntas- con el perito, pensamos que las partes tienen derecho a argumentar cada una, 10 minutos, sobre si hay alguna otra cuestión que se haya dicho, como una suerte de réplica de lo que dijo la anterior. Pueden ir preparando mientras escuchamos las preguntas al perito. Doctor Abritta. 

Sr. SECRETARIO (Dr. Abritta).- Respecto de su respuesta al Punto 11 de la pericia. 

En particular, cuando contesta si la prohibición de propiedad cruzada prevista en el artículo 45, punto 2 (orden local), incisos c) y d), de la ley 26.522, afecta el régimen de libre competencia y el desarrollo de la industria de medios, usted considera que ser titular de un canal de televisión abierta y de una licencia de cable implica ahorros para las empresas por tratarse de una "economía de alcance". 

Ahora bien, deje de lado el aspecto económico, financiero y de eficiencia y explique, concretamente, si esta sinergia económica afecta o contribuye a la diversidad de contenidos. 

Lic. ALESSANDRIA.- Yo creo que lo que hace es ayudar a la sinergia entre ambos contenidos. Es decir que al tener por una parte el contenido y de ahí en más la distribución ayuda a una mejor expresión. 

Los jueces darán menos información de sus bienes y la publicarán en Internet

Al igual que los funcionarios del Poder Ejecutivo, los jueces darán a conocer a la sociedad menos datos sobre su patrimonio personal.

Sus declaraciones juradas públicas no contendrán información de detalle, solo mostrarán los totales de cada rubro o concepto, tal como aparece en los formularios que se presentan en la AFIP.

En el año 2014 entrará en vigencia un sistema de publicación en el sitio web de la Corte Suprema denominado CIJ, Centro de Información Judicial, en coincidencia con las propuestas de las ONGs al tribunal en la reunión de la semana pasada.

Con los anuncios contenidos en la acordada, el tribunal perdió la oportunidad de ponerse al frente en cuanto a transparencia, pues en lo sucesivo los ciudadanos conocerán menos acerca de posibles incrementos dudosos o no justificados.

Varias ONGs entre la que se encontraba Contadores Forenses dialogamos con el Secretario General de la Corte a quien le hicimos conocer nuestras preocupaciones e interés, que -en general- no fueron tomadas en la nueva acordada.

A pesar que la disposición de la Corte -que aquí publicamos- invoca el principio de transparencia, lo cierto es que se ha quedado a mitad de camino y en el futuro los ciudadanos conoceremos menos información sobre la situación económica y patrimonial de los miembros del Poder Judicial.

Acordada de la CSJN sobre DDJJ patrimoniales de funcionarios judiciales Ago2013

La Corte Suprema de Justicia y el Consejo de la Magistratura recibieron a Contadores Forenses y otras ONGs para tratar la reglamentación de las declaraciones juradas de los jueces y funcionarios judiciales

Recientemente se sancionó una nueva ley que modificó el régimen informativo sobre el patrimonio de los funcionarios de los tres poderes del Estado.

El Poder Ejecutivo y el Ministerio Público Fiscal ya reglamentaron la nueva normativa. Aún no lo hizo el Poder Legislativo, ni el Poder Judicial.

La Corte Suprema y el Consejo de la Magistratura recibieron las inquietudes y preocupaciones trasmitidas por las ONGs entre las que se encontró presente Contadores Forenses, así como también ACIJ, Poder Ciudadano, FARN y otras.

El presidente del Consejo de la Magistratura, Dr. Mario Fera y el Secretario General de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, Dr. Alfredo Kraut escucharon atentamente las exposiciones de las entidades no gubernamentales.

Ahora bien, Contadores Forenses propuso mejorar el contenido de la información presentada hasta al presente, en base a la experiencia recogida.

Se propuso agregar, por lo menos, lo siguiente:

1) en los casos que participaciones en sociedades, fideicomisos u otras formas o contratos asociativos, del país o del exterior, mayores al 10% del patrimonio del ente, se podría requerir que los funcionarios acompañen copia firmada de los últimos estados contables cerrados. Si esa participación representa más del 30% del activo del funcionario, se podría requerir, además, un detalle de los bienes de uso e inversiones del ente, incorporados desde que asumió como funcionario, con sus valores a la fecha del último cierre de balance o valuación. Esto apunta a que no se utilicen las sociedades, como una forma de ocultar patrimonios que en realidad pertenecen a los funcionarios.

2) informar las cuentas bancarias, depósitos y cualquier otro activo en el exterior que el funcionario, mantenga, incorpore o incremente mientras se encuentra en ejercicio del cargo o función pública. Esta suele ser otra forma de ocultar activos.

Además de compartir el documento inicial de aportes para la reglamentación:

Reglamentacion de la Ley de DDJJ Patrimoniales - CSJN by Conforen