La Corte creó un un Cuerpo de Peritos para que investigue delitos de Corrupción y delitos contra la Administración Pública

Peritos en Fraudes contra el Estado

Con la firma de los ministros Lorenzetti, Highton, Fayt y Maqueda se creó un nuevo Cuerpo de Peritos que intervendrá en casos de Corrupción y Fraudes contra la administración pública.

Este cuerpo es independiente de los organismos existentes, tendrá sus propias autoridades y cuenta con un reglamento aprobado por la Acordada 34/2014. Hasta el presente en estas causas intervenía el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales del alto Tribunal.

El nuevo cuerpo pericial podrá estar integrado por peritos Ingenieros, Contadores, Abogados y profesionales de otras disciplinas científicas. En las causas Skanska, la tragedia de Once y otras, participaron peritos ingenieros convocados al efecto y en otros casos en que se realizaron peritajes informáticos se ha sumado la participación de expertos de la matrícula en esa especialidad, razón por la cual es de suponer que en el futuro se dará participación a peritos oficiales de este nuevo cuerpo.

Lo que no encuentra una razonable explicación, es la inclusión de peritos "abogados", pues estos profesionales actúan por las partes, en general, como abogados defensores. Son muy excepcionales los casos en que resulta necesario nombrar un "perito abogado", circunstancia que no amerita la ocupación de este cargo en forma continua. La experiencia de años atrás en que la Corte de la época del ex presidente Carlos Menem designó a un Director General Pericial de profesión abogado, la experiencia ha mostrado una gestión inadecuada e ineficiente.

Acordada 34/2014 de la CSJN

La Justicia de Formosa dispuso la creación de un Gabinete Pericial Especializado

El Superior Tribunal de Justicia dispuso la creación del Gabinete Pericial Especializado del Poder Judicial de la Provincia de Formosa facultando a la Presidencia del Cuerpo a proyectar y adoptar las medidas que correspondan para su implementación durante el transcurso del primer semestre del año 2013.

Se adopta la iniciativa con el objetivo de brindar a la investigación criminal las evidencias científicas confiables y oportunas que requiere el proceso penal, incorporando tecnología de última generación en materia de investigación criminal, dotando a los operadores del Ministerio Público Fiscal de recursos técnicos de avanzada homologados a nivel internacional como herramientas de alto valor probatorio e indiciario.

Distintos equipos de contadores actúan simultáneamente en la causa "Schoklender"

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El juez Oyarbide siguió la estrategia de encargar varios "informes técnicos" fraccionados y no una pericia contable en la causa que se le sigue a quienes administraron la construcción de viviendas en la Fundación Madres de Plaza de Mayo.


Para establecer el recorrido de los fondos encargó al Banco Central, organismo que  tiene a su alcance las herramientas para hacerlo. Tendrán que revisar los estados de cuentas, solicitar los cheques de las entidades y sociedades que intervinieron, partiendo desde luego, de los fondos suministrados por el Estado a las Madres.


A los técnicos de la Policía Federal les solicitó, entre encomendó otra labor. Establecer la envergadura del perjuicio económico ocasionado al Estado Nacional, es decir, les pidió cuantificar el monto del dinero desviado con fines extraños y no aplicados precisamente a la "misión sueños compartidos".


Estos dos organismos dependientes del gobierno nacional deberían garantizar que su tarea se realizó con absoluta independencia e imparcialidad, pero además, que no han dejado ninguna cuestión relevante en el camino, incluso aquéllas que pueden llegar a involucrar a funcionarios públicos.


Por último, el juez encargó al Cuerpo de Peritos Contadores de la Corte Suprema realizar un informe tendiente a establecer la posible existencia de sobreprecios en la construcción de las viviendas, tarea inicialmente solicitada a la Auditoría General de la Nación, pero que esta entidad rehusó realizar ante la duda que el juez le estuviera entregando todas las evidencias de que dispone y permitirle relevar la información en la sede del juzgado.


La división de tareas técnicas en tres organismos con expertos contables requerirá una cuidadosa tarea de ensamble y complementación posterior.


La decisión de contar con simples informes, sin el control de las partes, brindará resultados en corto tiempo, pero adolece de no tener el aporte y participación de los posibles responsables.


Fuente: Diario La Nación

Control patrimonial de los partidos políticos

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Tuvo lugar un encuentro de contadores e integrantes del cuerpo de auditores de los partidos políticos.

Con la finalidad de informar y acordar pautas de trabajo, se reunieron los auditores del cuerpo dependiente de la Cámara Nacional Electoral, junto a los contadores de los distintos partidos políticos.

Teniendo en cuenta la dispersión geográfica, las reuniones se realizaron por videoconferencia, congregando a profesionales ubicados en diferentes puntos del país.

Se analizaron fallos de la Cámara Electoral y su incidencia en la labor de preparación y control de los informes y estados contables a ser presentados por los partidos políticos en las campañas electorales.

Ver información oficial

Cuerpo de Peritos Contadores: Reglamentos y autoridades

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La Corte Suprema de Justicia reglamentó el funcionamiento del Cuerpo de Peritos Contadores y el mecanismo para selección de postulantes a ocupar las vacantes de peritos oficiales, mediante la Acordada N° 16/11.

Asimismo, se designaron las autoridades del organismo, por medio de la Resolución 2383/11. Los nombramientos recayeron en los Contadores Héctor Chyrikins y Alejandro Del Acebo, en los cargos de decano y vicedecano, respectivamente. Esta designación es por el período de tres años. Los contadores Chyrikins y Del Acebo ya se venían desempeñando en esos cargos en forma provisoria.

Reglamento general de funcionamiento del Cuerpo
- Define la naturaleza, finalidad y misión del organismo (art. 1)

- Establece en qué causas y fueros intervienen (art. 2)

- Indica el lugar de realización de las tareas y circunscribe el ámbito geográfico a la Ciudad de Buenos Aires (art. 3)

- Personas que lo integran y normas de aplicación (art. 4)

- Dirección del Cuerpo a cargo del decano y vicedecano, tiempo y condiciones de designación (art. 5)

- Funciones del decano y rol del vicedecano (art. 6)

- Designación del vicedacano (art. 7)

- Casos que el vicedano sustituye al decano (art. 8)

- Representación y dirección del Cuerpo en caso de acefalía (art. 9)

- Control de expedientes y documentación. Extracción de copias y consulta de actuaciones (art. 10)

- Responsabilidades y funciones de la mesa de entradas, ingresos, egresos y salidas (arts. 11, 12 y 13)

- Responsabilidad de los peritos oficiales sobre los expedientes y documentación (art. 14)

- Límites del dictamen, casos de reemplazo, independencia de criterio, dar cuenta a los jueces y fiscales, u órganos requirentes (art. 15)

- Impedimento de actuar como perito de parte hasta tres años después de egresar del Cuerpo (art. 16)

- Casos que intervienen peritos de parte y consultores técnicos, sus incomparecencias (art. 17)

Normativa

YCRT: Una pericia contable realizada por el más antiguo de los peritos oficiales de la Corte

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El perito oficial de la Corte Suprema Dr. Alberto Alonso es el más antiguo perito de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.

Alonso llevó a cabo un trascendente peritaje contable en una causa por posible vaciamiento de empresa, donde se investiga si hubo desvío de fondos de Yacimiento Carbonífero Río Turbio en favor de otras sociedades pertenecientes al grupo económico propiedad de Sergio Taselli.

Los detalles que se conocieron dan cuenta de un importante trabajo de análisis y conclusiones en que aparece afectada una tradicional empresa del extremo sur de la Provincia de Santa Cruz.

Más información sobre el caso

Qué dice la pericia de Skanska

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Los adicionales e intereses abonados ascienden a $30.000.000, un 14% del precio de las obras de $207 millones

Uno de los más importantes peritajes contables fue concluido recientemente por dos peritos del Cuerpo pericial de la Corte Suprema Argentina. Pero no lo hicieron solos. Actuaron más de 20 contadores propuestos por las defensas de funcionarios, contratistas y demás personas sospechadas. Además, tres ingenieros, dos de ellos designados por el decano de la Facultad de Ingeniería de la UBA, para colaborar con los peritos contadores. Se trata de una pericia contable, que incluyó el análisis de cuestiones técnicas, relativas a la construcción de gasoductos. El juez, con acierto pidió nombrar dos ingenieros, para ayudar a los contadores.

Pues bien, una de las partes imputadas también propuso un ingeniero, que no se conoce en qué rol actuó, si fue perito o colaborador.

Lo cierto es que la tarea demoró dos años en completarse y resultó, además, de compleja realización, por llevar implícita peculiares cuestiones de costos. También porque la coordinación de un grupo tan numeroso de profesionales no ha resultado ser una tarea sencilla.

Pero ello solo se refiere a la faz operativa de la pericia. Su contenido es un tema que varios destinatarios están tratando de desentrañar. A qué conclusiones válidas llegaron los peritos, qué puede sacar en limpio el juez para tener en cuenta en la causa.

Pues bien, algunas expresiones contenidas en el peritaje, señalan:
> El monto de adicionales e intereses reconocidos y abonados ascienden a $30 millones y representa el 14% del precio de las obras de $207 millones.
> La oferta económica final de la constructora Odebrecht incluye la suma de $50 millones en concepto de “Gestión contractual e implementación del financiamiento” sin una adecuada justificación.
> Entre los costos ajenos a la obra encontraron 4,5 millones de dólares de gastos asociados a la conformación del Fideicomiso de Gas.
> Los valores de los presupuestos no guardan correlato alguno con los precios reales de construcción de las Plantas.
> Además, los presupuestos elaborados por TGN:
- Tampoco guardan correlato con los costos de mercado.
- No tienen sustento en el proyecto elaborado para las obras.
- No cuentan con fundamentación técnica.
- No contienen un mínimo desarrollo técnico.
- No se apoyan en elementos documentales adecuados.
- No cuentan con una apertura por obras, lo que impide su comparación.
- Carecen del detalle necesario y no permiten determinar los valores de cada planta.

Asimismo:
> El proyecto técnico de TGN no tiene el nivel de detalle mínimo suficiente.
> Los presupuestos muestran los valores referidos a materiales y construcción, globalmente expuestos -sin suficiente detalle- en relación a los gasoductos y plantas compresoras.
> Solo se exponen precios unitarios de mano de obra y otros insumos, sin datos complementarios suficientes que permitan reconstruir el precio total ofertado.

Por separado se consignan preguntas del juez a los peritos, y las concusiones a qué ellos arribaron.

Repercusiones de una mega-pericia en el caso Skanska

En el seno del Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales de la Corte se llevó a cabo una pericia contable con la participación de dos contadores oficiales integrantes del organismo, a los que se sumaron dos ingenieros designados por la Facultad de Ingeniería de la UBA y un número de peritos de parte de los contratistas y funcionarios imputados.

Si bien el juzgado que interviene aún no ha dado a conocer su resultado, el Ministro de Planificación de la Nación, Julio De Vido, ha realizado una conferencia de prensa y se ha expresado en varios medios.

El ministro dijo que los peritos concluyeron que no hubo sobreprecios en las contrataciones, que por tal razón no existieron coimas. Que el caso se limitaría a delitos cometidos por privados, que las facturas "truchas" no eran para pagar coimas. También aclaró que se consultaron precios en todo el mercado.

Manifestó el ministro que los 29 peritos que firmaron la pericia se expresaron en igual sentido, que el peritaje es contundente en sus conclusiones.

Sin embargo, se conoce que existe un segundo informe contable con opiniones en disidencia, es decir, en sentido diferente al resto de los peritos.

La Corte Suprema podría hacer más en materia de corrupción y fraudes contra el Estado

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La Corte Suprema acompaña eficientemente la política de derechos humanos del Gobierno y encabeza trascendentes iniciativas sobre el medio ambiente.
Sin embargo, no ocurre lo mismo en relación a los fraudes contra el Estado, cuando sabemos que el Tribunal tiene a su alcance herramientas vitales y las mejores posibilidades.
La Corte tiene una deuda vencida al no prestar apoyo ni atención adecuada a la organización y capacitación del Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales.

Tampoco promueve acciones eficientes de formación de jueces y funcionarios en materia de crimen organizado, lavado de dinero y demás delitos complejos que muestren cómo se dilapidan los fondos públicos.
El Cuerpo de Peritos Contadores que depende del máximo tribunal elevó hace más de un año una propuesta de reglamento que la propia Corte le solicitó. Las autoridades del organismo no tuvieron respuesta alguna y el tema cayó en el vacío, cuando el cuerpo pericial necesita tener sentadas las bases para introducir cambios y poder desarrollarse.
Este organismo elabora las pruebas contables que definen los principales fraudes al Estado, y es crucial que se encuentre con los reglamentos, capacidades e indpendencia necesarios para resolver los casos de manera eficiente y correcta.
El Dr. Lorenzetti reconoció, que los jueces, el Poder Judicial, está avanzando en muchas causas en todo el país, pero tiene dificultades para entender y desentrañar mecanismos financieros muy complejos, diario La Nación del 12 de junio de 2011.

Esto corrobora la necesidad que existan especialistas en la materia que puedan explicar a los magistrados las maniobras delictivas, de allí la importancia de un equipo de expertos de excelencia y bien organizados.
Tal vez el presidente de la Corte prefiere no encarar este delicado tema pendiente, para no generar roces con el poder de un gobierno ligero en el manejo de los fondos públicos, con muchas cuentas pendientes aún sin rendir.

El país necesita seguir sumando políticas públicas a través de un Poder Judicial que marque rumbos.