La pericia contable en la causa por enriquecimiento del ex juez Jorge Urso

Juez investigado por enriquecimiento ilícito

Dos peritajes contables arrojaron resultados opuestos.

El primero, determinó que durante tres años el funcionario no pudo justificar el movimiento patrimonial.

El segundo, ha establecido que los gastos de los investigados (el ex juez y su cónyuge) han tenido correlato con su nivel de ingresos. 

El perito contador oficial que participó del primer informe, ratificó su conclusión en una declaración testimonial que le fue tomada en el trámite de la causa.

Esa conclusión estableció que el imputado Urso no habría podido hacer frente a su mantención en base a los ingresos con que se ha contado, en los años 2001, 2002 y 2003, tal como puede advertirse de los saldos negativos que presenta el cuadro elaborado.

Luego del primer informe que comprometió a Urso, su perito de parte cuestionó el informe oficial. El juez Sergio Torres, a cargo de la investigación, dispuso una nueva pericia, que fue realizada por otro perito contador oficial junto al perito de parte de la defensa, que arrojó resultado favorable al imputado. Esta pericia fue tomada como base para sobreseer al ex magistrado investigado.

En la resolución de sobreseimiento el juez Torres omitió señalar las razones justificativas válidas y suficientes por las que se apartó del primer peritaje y tomó como válidas las conclusiones del peritaje que favoreció al sospechado.

Informe sobre YPF: Diario Perfil y Jorge Lanata se ocuparon de analizar la investigación de Contadores Forenses

Diario Perfil

Entrevista al Contador Alfredo Popritkin

Pruebas contables del vaciamiento de YPF

"Es algo que todo el mundo presumía. (…) La diferencia que tiene este informe (…) es que podemos probar a través de los balances de YPF cuál ha sido la operatoria. Se ha incorporado un grupo accionario que llegó a tener más del 25% de la sociedad. (…) Se han distribuido utilidades por tres o cuatro años después del ingreso del Grupo Petersen. (…) Lo estamos presentando ante el juez Lijo. (…) Cuando entre el Grupo Eskenazi (…) financian con 50% de la compra, 2.235 millones de dólares, (…) la pagan con el 50% de créditos de bancos extranjeros, entre los cuales estaba principalmente un banco que es el Credit Suisse. (…) Resultó ser el Credit Suisse que es el mismo banco donde fueron a parar los fondos de Santa Cruz. (…) Los 500 millones. (…) La otra mitad la financia el propio Repsol. (…) Mire qué bien hubiera sido que YPF hubiera reinvertido las ganancias porque hoy no tendríamos que estar recurriendo a prestamistas (…) o inversores extranjeros para lograr poner en marcha Vaca Muerta". 

AUDIO DEL PROGRAMA LANATA SIN FILTRO

Informe de contabilidad forense sobre el vaciamiento de YPF

Conclusiones del análisis de los estados contables de YPF

Grupo Eskenazi

Desde el punto de vista comercial no resulta factible ni convincente, bajo términos normales, la adquisición por parte del grupo Petersen, de una participación accionaria. Se trata de un inversor/accionista con preferencias nunca vistas. Esta ventajosa transacción para el grupo inversor, le otorgó derechos que le permitieron ocupar puestos clave en la dirección de la sociedad, como son los cargos de presidente del directorio, a pesar de no poseer experiencia en el negocio energético. Todo ello con escasa o nula inversión real y efectiva. Asimismo los miembros del Directorio, que en la familia Eskenazi fueron Enrique Eskenazi, Sebastián Eskenazi, Matías Eskenazi Storey y Ezequiel Eskenazi Storey, percibían muy altas remuneraciones por sus cargos en el directorio. 

Irregularidades

Se aprecian una gran cantidad de irregularidades desde el ingreso a la empresa del grupo Petersen. Entre 2008 y 2011 este grupo adquirió el 25,46% de las acciones, abonándolas con dividendos de la propia sociedad y sin comprometer ni aportar fondos propios. Se realizó un acuerdo entre Repsol y Petersen, por el cual se autorizó a pagar dividendos por encima de los topes legales. A pesar que el gobierno contaba con la acción de oro que le hubiesen permitido impedir decisiones perjuiciales a la empresa, su representante prestó consentimiento.

Distribución de dividendos

La distribución de dividendos en efectivo por la suma de 34.000 millones de pesos entre los ejercicios 2005 y 2012, privó a la empresa de inversiones en activos fijos o contrataciones que hubiesen mejorado las tareas de exploración y destilación para así abastecer el consumo interno de Argentina.

Crisis de la empresa

Todos estos acontecimientos dejaron a la mayor empresa Argentina en una situación muy comprometida desde el punto de vista financiero, con una disminución importante de su patrimonio, y con perspectivas futuras desfavorables; con altos pasivos y pocos activos fijos. 

Consecuencias de las malas decisiones

Si se hubiese protegido el funcionamiento de la empresa petrolera y no se hubiese permitido su debilitamiento mediante la irresponsable política de distribución de dividendos, probablemente se hubiese evitado recurrir a la importación de petróleo, como viene sucediendo en los últimos años. Si se hubiesen adoptado mejores decisiones empresarias se hubiese producido un ahorro significativo de divisas y el refuerzo de la situación patrimonial y financiera de la empresa y de la Argentina en materia petrolífera.

Acuerdos ocutos

Teniendo en cuenta el desamanejo empresario, es probable deducir la existencia de acuerdos ocultos o titularidades accionarias distintas a las declaradas, que no fueron reveladas, siendo esa la única explicación atendible. Entendemos que todo ello debería ser materia de investigación.

Autores

Los autores del trabajo son el economista León Halac y el contador Christian Petus.

Informe sobre el vaciamiento de YPF by Conforen

Ricardo Jaime habría entregado comprobantes contables que respaldan el cobro de coimas

Los españoles que vendieron los trenes a Argentina reconocieron pagos (coimas) a quienes participaron de la operación. Pero para justificar la salida de los fondos firmaron primero un contrato y luego extendieron las facturas que acreditan que tales pagos se realizaron.

Algunos de los comprobantes se incluyen en esta nota. Se trata de una factura extendida por la empresa argentina Caesa que le facturó honorarios a la firma española "Expansión Exterior S.A." por un total de 255.724 euros. Se trata solo de una muestra, pues el importe pagado es mucho mayor.

Contadores Forenses ONG está a disposición de jueces y fiscales para participar de la investigación contable y prueba que seguramente tendrá lugar en este caso, así como de nuestros pares españoles. Será clave determinar la ruta real del dinero y el análisis de las constancias contables, ya sean estas verdaderas o apócrifas, pues todas conforman un posible cuadró incriminatorio.

Fuente: Infobae

Las entrevistas orales en el concurso de peritos contadores oficiales de la Corte Suprema de Justicia

Está llegando al final el proceso de selección de 10 miembros para ocupar cargos en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales. Son 25 los candidatos para ocupar los cargos.

Los peritos oficiales intervienen en las causas penales de los tribunales criminales de la Capital Federal y su actuación suele tener un papel relevante en las investigaciones de delitos económicos. Tanto en fraudes corporativos como delitos contra la administración pública, los peritajes constituyen pruebas de importancia para la resolución de las investigaciones.

Una de las preocupaciones de la Corte Suprema es bregar por la transparencia del proceso de selección de los candidatos. Según se ha dejado trascender, tres aspirantes han solicitado vista de las pruebas escritas, dos de los cuales se encuentran habilitados para participar de la instancia oral.

En cuanto al mecanismo que aplicarían en las entrevistas, los postulantes expondrán sobre un tema, a su elección, durante un período de diez minutos, concluido el cual se someterán a las preguntas que le realizarán los cinco jurados.

Nada se ha dicho sobre si las entrevistas son de asistencia pública o si las mismas se harán en privado, así como si las mismas serán grabadas a disposición de los interesados y de los ciudadanos. De cualquier manera habrá que tener en cuenta que esta última etapa no deja de ser una mera formalidad, pues -según establece el reglamento- la entrevista personal está orientada a ponderar la identificación de los postulantes con la función propia del cargo. Hacia allí estarán orientadas las preguntas que el jurado formule a los candidatos.

Los amigos del tribunal y las audiencias públicas

La Corte Suprema de Justicia de la Nación está marcando un camino de acercamiento a la verdad y las posibilidades de los jueces y tribunales de considerar las pruebas y voces que aportan claridad a los procesos judiciales.

La actual composición de la Corte reglamentó y modificó la participación de los "Amigos del Tribunal", pero no solo eso sino que ya les dio intervención en casos de trascendente naturaleza.

En la videograbación podemos escuchar del propio presidente del más alto tribunal, reflexionar sobre el empleo de esta figura. Las entidades civiles, que tenemos como objetivo sumar la mirada e intereses de la sociedad, pero que nos especializados en ciertos temas, como en nuestro caso la contabilidad forense, prestamos especial atención a estas reflexiones, pues a partir de ellas aprendemos junto a la Corte sobre los mejores usos de la figura y los posibles aportes que podemos hacer en un futuro.

La Corte Suprema dispuso la cesantía de un perito contador oficial. Sostuvo la "ilogicidad" de las conclusiones de la pericia

La Corte Suprema de Justicia de la Nación por primera vez ha declarado cesante a un perito oficial. Se trata del contador Alberto Alonso, quien se ha desempeñado en el cargo durante aproximadamente treinta años.

Realizamos esta publicación por la trascendencia de la sanción, por la riqueza del material al que hemos accedido y por el aprendizaje que podemos obtener de todo ello.

Hemos analizado la resolución de la Corte Suprema, a la que es posible acceder. Pero también analizamos el recurso planteado por el contador Alonso.

Resolución de la Corte

La Corte Suprema de Justicia sancionó al perito contador que actuó en la causa por enriquecimiento ilícito del ex juez Juan José Mahdjoubian.

Se cuestiona que el perito frustró el cometido por haber realizado una comparación con una pericia anterior cuando ello no fue lo requerido; que debió realizar un nueva tarea pericial; que conculcó los principios de integridad y claridad que exige la finalidad para lo cual se lo requiere; que el perito actuó con renuencia de brindar a la juez respuestas incuestionables a consultas concretas que le efectuó al ser citado a prestar declaración testimonial; que se abstuvo de trasmitir al juez las conclusiones que se le requiere.

Presionan al perito contador oficial que actuó en el enriquecimiento ilícito de Ricardo Jaime

Una audiencia testimonial plagada de irregularidades se realizó en el juzgado a cargo del Dr. Sebastián Casanello.

La pericia fue realizada por cuatro peritos: el perito oficial, el perito por la defensa de Jaime, el perito por la defensa de Silvia Reyss la pareja de Jaime y la perito por la fiscalía.

Los peritos de las partes prestaron juramento antes del peritaje, mientras el perito oficial prestó juramento ante la Corte Suprema en un acto presidido por las ministros Dras. Highton y Argibay.

La primera irregularidad fue hacerle prestar juramento al perito oficial quien por ser funcionario público no debe hacerlo en cada causa, pues permanece juramentado mientras está en el cargo. Pero, peor que ello fue dejar sentado en el acta el teléfono celular del perito, información personal que ha quedado al alcance de las partes.

Ahora bien, lo verdaderamente llamativo e irregular fue la presencia del perito de parte de Ricardo Jaime en la audiencia testimonial junto al abogado de la defensa, cuando durante la realización de la pericia actuó bajo juramento y que habrá de actuar en el futuro como testigo, cuando se lleve a cabo el juicio oral.

Luego de tomarle los datos al perito oficial y consignar en el acta su número privado de teléfono celular, dice allí que se encuentra presente el Dr. Andrés Marutian y el perito Martín Solé a quienes S.Sa. el juez Casanello invita a presenciar el acto.

A partir de allí comenzaron las preguntas del juez y las que se realizaron a instancias de la defensa, quien se hallaba acompañada y asesorada por otro perito, el contador Martín Solé, quien no debió hallarse presente por haber actuado en la confección del peritaje objeto de interrogación.

Esta situación resulta sumamente violenta para cualquier profesional y tiene por propósito amedrentar al testigo. No debe olvidarse que los peritajes contables suelen ser trabajos complejos y extensos que requieren de condiciones de trabajo adecuadas, y mucho más las audiencias testimoniales donde se brindan explicaciones.

El juez no debió haber permitido que el perito Martín Solé participe de la audiencia. Además, Solé habría participado de un acto en donde no debió hacerlo, incurriendo en faltas profesionales y éticas, pudiendo generar violencia moral al perito contador oficial.

Concurso de peritos contadores oficiales

De los 65 candidatos que rindieron el examen, solo  25 habrían superado el puntaje mínimo en las pruebas escritas.

Estos 25 contadores públicos recibieron el "pasaporte" para rendir la prueba oral y dentro de ellos se seleccionará a quienes ocuparán los 10 cargos vacantes.

Recordamos que ante la escasa difusión del concurso, solo se presentaron 126 postulantes, cuando un número esperado para esa cantidad de cargos vacantes debió estar entre 400 y 500 interesados, por lo menos.

La escasa publicidad y el trámite que tuvieron concursos anteriores, habrían conducido a que haya pocos interesados y un número reducido de candidatos con posibilidades.

La deserción fue del 50% que no se presentó a las pruebas. Bregamos por la elección de profesional capaces e idóneos.

Manipulación contable que señala "Contadores Forenses" en la causa por enriquecimiento de Kohan

Contadores Forenses realizó un estudio de la causa, el juicio y la sentencia. En la nota publicada en el diario Perfil se resumen los principales aspectos que llaman la atención.

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A Kohan no le cierran los números

Un especialista analiza el patrimonio y los gastos del exfuncionario menemista

Por Alfredo Popritkin (*)

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Alberto Kohan durante el gobierno de Menem se compró un piso en Avenida Del Libertador, otro en la Avenida Coronel Díaz y una mansión en Acasusso. Se trasladaba con su familia en autos Mercedes Benz, BMW y Land Rover, veraneaba en Punta del Este donde tiene un lujoso departamento en la exclusiva Torre Jefferson.

Invirtió en la compra de un edificio en Puerto Madero, mediante una sociedad que formó con amigos. Tampoco le faltó la sociedad uruguaya –llamada Kingston- propiedad de la familia, con la que realizaron las transacciones que permitieron sortear impuestos y valores abultados de bienes en ese país.

Los ingresos de su cargo público y del registro automotor de su esposa no le alcanzaron para comprar los siete inmuebles, diez autos, un barco, una moto de agua y un exclusivo teléfono satelital de 12.000 dólares para mantener la privacidad de sus conversaciones. Todo ello durante los años que estuvo ligado al ex presidente Carlos Menem. Y esto es lo que el propio Kohan incluyó en sus declaraciones juradas, pues no se hizo una profunda investigación para saber si hubo omisiones o activos no declarados.