30.9.14

El gasto del estado subió casi un 50% en 2014. Se señalan datos que muestran problemas

AGN - Año 2014 - 1er Semestre

Gastos del año 2014


A pesar de ser una de las mayores necesidades de la población y una falencia comprobable, el gasto del estado nacional en Viviendas, no solo no aumentó respecto del año anterior, sino que se redujo en el 2,3%. Un verdadero despropósito.

Los menores aumentos, luego de Vivienda, los encontramos en Educación (24,6%) y Salud (29%), a pesar de ser conceptos básicos y necesarios.

Encabezan los mayores incrementos de gastos públicos la Energía (+101,5%), pagos de Deuda (+96,4%) y Seguridad (+58,6). Estas magnitudes muestran que se le fueron de la manos al gobierno, actividades tales como la falta de producción por parte de YPF, el incremento de la deuda externa y la inseguridad, que ha requerido la asignación de partidas extraordinarios.



La importancia de la pericia contable en la investigación de lavado de dinero y el crimen organizado

Conferencia Facultad de Ciencias Económicas UBA 31 de octubre


¿Pueden los profesionales en ciencias económicas colaborar contra el crimen organizado?

La respuesta es positiva. Esta colaboración puede darse de muchas maneras, pero la más clara y directa está en darse cuenta cuando existen posibles maniobras de lavado de dinero.

Por su formación financiera y económica nadie mejor que un contador para detectar presuntos delitos que cometen organizaciones criminales. La sociedad argentina está siendo cooptada por el tráfico de drogas, que de a poco carcome a muchas personas. 

Frente a ello resulta válido y necesario colaborar en esta materia, pues la mejor forma de desbaratar estas empresas ilícitas es atacando sus recursos, que son las ganancias que re-invierten en expandir el "negocio".


El próximo 31 de octubre de 17 a 19 horas se abordará este tema en la Facultad de Ciencias Económicas de la UBA, Uriburu y Córdoba (edificio nuevo), Aula 446 y los expositores son:

Prof. Quintino P. Dell'elce - Profesor Titular Consulto, Ex Perito Oficial CSJN
Prof. Alfredo R. Popritkin - Presidente de Contadores Forenses ONG, Ex Perito Oficial CSJN
Prof. Elisabet G. Garrido - Profesora Adjunta Regular

Esta actividad encuadra en el programa conjunto de Contadores Forenses ONG, que comparte con otras seis ONG y coordina la Fundación AVINA.

29.9.14

Informe sobre libros y registros en legal forma

En este documento se ha compendiado la normativa sobre libros y registros contables, correspondiente a los diferentes tipos de entes que deben dar cumplimiento a las pautas conocidas como "legal forma". El trabajo fue elaborado por la Comisión sobre Sistemas de Registros del Consejo de Ciencias Económicas.

Este informe resulta de utilidad como una guía para los contadores que deben diseñar un sistema de contabilidad o bien verificar si el mismo se ajusta a las disposiciones legales.

Ni Lorenzetti ni el Congreso escucharon a los ciudadanos. Los balances y la contabilidad dejarán de decir la verdad y ya no serán veraces

Ya tiene media sanción la reforma del Código Civil y la Cámara de Diputados aprobaría el proyecto para darle fuerza legal.

Como lo hemos señalado en notas anteriores, la reforma reemplaza el Código de Comercio y suprime la obligación de verdad, veracidad, exactitud financiera y detalle de inventarios.

Las consecuencias de este cambio serán gravísimas, lo que se comprenderá con el tiempo, cuando los jueces se sientan atados de pies y manos por no poder condenar a quienes elaboren balances falsos o contabilidades fraudulentas.

Se corre el riesgo que la contabilidad deje de ser un medio de prueba importante al perder la confiabilidad que tuvo hasta el presente.

24.9.14

Oficina contable y financiera para apoyo de los fiscales. Recupero de activos


La_Procuración General de la Nación suprimió dos áreas de asesoramiento previstas dentro de la PROCELAC y las puso en marcha por fuera de esa estructura.

Se trata de dos oficinas. Una de ellas es la Unidad de Recupero de Activos y la otra es la Oficina de Investigación y Análisis Financiero. Esta última oficina podrá prestar asesoramiento a los fiscales y actuar como peritos en causas de relevancia institucional. También realizará informes y dictámenes de índole económica y contable, así como a elevar a la Procuración programas de capacitación sobre temas de su competencia. Es la que habría tenía mayores requerimientos desde su creación.

Las oficinas que cuentan con un jefe y diez miembros, quienes no provienen de un concurso de antecedentes. Toman intervención cuando un fiscal o unidad les solicita la participación, en alguna causa penal en particular. Brindan asesoramiento, redactan cuestionarios periciales o participan en la elaboración de peritajes contables.

Se encuentra a cargo de estas oficinas la contadora pública Judith König, con amplia experiencia y trayectoria en la Procuración, quien ha transitado recientemente cumpliendo funciones en el Ministerio de Seguridad de la Nación.

Tienen por objetivo dar apoyo técnico a los fiscales en los delitos complejos, ante la gran cantidad de casos contables o económicos. Asimismo colaborará con PROCELAC (criminalidad económica y lavado de dinero), PROCUNAR (narcotráfico) y PROCUVIN (violencia institucional).

La reforma del Código Civil y el descontrol de los balances aumentarán los fraudes

La sanción de leyes de los últimos tiempos contienen un fuerte sesgo de autoritarismo y confieren al gobierno facultades notoriamente excesivas.

A su vez, los organismos de control han perdido eficacia en los últimos años.

El Congreso Nacional se ha puesto en marcha para dar aprobación al proyecto de reforma de Código Civil, que incluye un capítulo sobre contabilidad y estados contables. El texto que sería aprobado implica, dar mucho margen para el avance e impunidad de los fraudes e irregularidades contables, tal como lo hemos puntualizado en varias notas:
En este mismo sentido, ahora podrán circular con mayor facilidad balances que no provengan de libros contables, pues los auditores no deben incluir más ese control en sus informes, tal como se requería hasta el presente, tal como se señala en dos notas siguientes:
Podemos concluir, entonces, que las reformas que se están introduciendo implican un lamentable retroceso en los progresos científicos logrados en las ciencias económicas y en particular, en la contabilidad forense.

23.9.14

Contabilidad creativa con los fondos públicos: un Presupuesto irreal

El presupuesto nacional perdió su rol como instrumento de las finanzas públicas a partir de supuestos irreales y modificaciones discrecionales por parte del Poder Ejecutivo.

Plantea para 2015 un escenario optimista muy poco probable: crecimiento de la actividad económica de alrededor del 2,8%, niveles de inflación moderados cercanos al 14,5% y un tipo de cambio de $/US$9,45. Sin embargo, transcurridos 8 meses de 2014, la actividad económica se encamina a experimentar una caída del 2%, la inflación podría alcanzar un 37% anual y el tipo de cambio ascendería a $9,42 y el consenso de las proyecciones para 2015 difiere notoriamente de las estimaciones oficiales

Se estima un déficit financiero de casi -$50.000 millones. Sin embargo, las estimaciones indican que superaría los -$183.000 millones. El Gobierno debería reducir el déficit financiero de -$166.600 millones proyectado para 2014 a los $50.000 millones estimados para 2015; es decir, una inverosímil caída del desbalance fiscal de más del 70%.

Nuevamente, el Presupuesto 2015 indica que las rentas extraordinarias del Banco Central y el ANSES serán el respirador artificial de los desequilibrios fiscales del sector público nacional.

Acercamiento de la sociedad civil a la justicia

Es notoria la distancia que existe entre la sociedad civil y la justicia. Uno de los objetivos que se  ha propuesto Contadores Forenses es acortar esas distancias, trabajar en colaboración, buscar puntos de contacto y planificar juntos.

El área que aborda nuestra entidad sobre delitos económicos complejos tiene mucho que aportar para alcanzar investigaciones rápidas y esclarecedoras, que son las principales falencias que sufre la justicia penal en los últimos años.

Para ello se ha iniciado un camino de diálogo. Además de los encuentros que venimos teniendo con referentes de la justicia penal, realizamos encuentros entre varios jueces.

Hemos tenido un encuentro de tres ONG que son Poder Ciudadano, Asociación Civil por la Igualdad y la Justicia y Conforen con un juez de instrucción y dos jueces de tribunal oral. Todos ellos con una amplia y conocida experiencia y trayectoria.

Durante la reunión se planteó como eje cuáles pueden ser los mecanismos para la intervención y colaboración de la sociedad civil en causas por delitos económicos complejos. La recepción de la propuesta de debate fue diferente en cada juez, pero se creó un buen clima de diálogo.

17.9.14

Certificarán balances no pasados en los libros

El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Capital Federal, ya no controlará que los balances cuyas firmas certifica, se encuentren en los libros de su titular. El auditor ya no debe expresarlo en su dictamen.

Hasta ahora, el reglamento del Consejo entre los Requisitos para la Certificación de firmas y medidas a adoptar ante un incumplimiento:

Requisitos   Medidas ante su incumplimiento
5.5.7 En su caso, referencia a la forma como están llevados los registros contables.1. Se deniega el pedido de certificación.
2. Se emite el formulario CF 1.
3. Se toman evidencias del caso.
4. Se devuelve la documentación presentada.
5. Se notifica al profesional mediante el formulario CF 4.

Es decir, hasta ahora no se certificaba la firma en los casos que el auditor omitía el párrafo específico sobre el tema. Esto obligaba a revisar la situación de los libros de contabilidad y solo conformar las situaciones normales. De lo contrario, tenía que dejar constancia de las irregularidades.

El 20 de agosto de 2014 el Consejo eliminó este requisito: Ver norma (clic). De esta manera se debilitan los controles. Se dejará de cumplir con lo dispuesto en el Decreto Ley 16638/57, en cuanto establece: "El dictamen expresará que el balance general y la cuenta de ganancias y pérdidas, concuerdan con las registraciones contables, llevadas de conformidad con las disposiciones legales".

Esta modificación hará más laxo el control y facilitará la comisión de fraudes e irregularidades, a pesar que en los tiempos actuales resulta conveniente acrecentar los controles, para que los estados contables sean cada vez más confiables. Por el contrario, esta modificación implica un retroceso que se traducirá en el menor valor probatorio de los balances y contabilidad en los procesos judiciales.

16.9.14

Facilitan los fraudes en los balances

El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires, dictó una disposición que permite que los auditores de estados contables puedan firmarlos sin que se encuentren pasados a los libros de contabilidad.

Este es el efecto que produce la norma. Un auditor puede emitir un dictamen sobre los balances de empresas sin que se encuentren pasados a los libros.

La nueva disposición deja de lado una sana práctica que impedía firmar un dictamen sobre balances no pasados y ese control lo efectúa el auditor en forma previa a suscribirlo. Además, hasta ahora el Consejo Profesional controlaba que esta afirmación la realice el contador público. Esto significa que su incumplimiento implicaba sanciones profesionales.

En materia de fraudes contables la norma que se suprime es de gran importancia, pues su inexistencia abre la puerta a la realización de diferentes clases de delitos. Por empezar facilita la circulación de dobles y triples juegos de estados contables y además permite el atraso del libro dónde se pasan los balances, lo que da lugar a antedatar registraciones sin que ello pueda ser detectado.

Por otra parte, entendemos que la nueva disposición no respeta la jerarquía de las normas, pues la obligación emana de un decreto ley de 1957 que está vigente (artículo 28), que se pretende suprimir a través de un memorando de la secretaría técnica de un organismo profesional.

12.9.14

El patrimonio de los funcionarios públicos analizado por dos periodistas reconocidos

El periodista Oscar Gómez Castañón realizó una entrevista a Alfredo Popritkin con motivo de la difusión de las declaraciones juradas de los funcionarios públicos.

La nueva legislación introdujo cambios que dificulta el conocimiento de los ciudadanos sobre la evolución del patrimonio.

Todo ello se analiza en el reportaje además de señalar casos puntuales de algunos importantes funcionarios.

Audio del reportaje

El periodista Daniel Santoro realizó un reportaje a Alfredo Popritkin por la misma temática. En este caso, centrado en el patrimonio de la presidenta Cristina Fernández y el vicepresidente Amado Boudou.

También se analizó el funcionamiento de la Oficina Anticorrupción y el resultado de la aplicación de la recientemente reformada ley sobre las declaraciones juradas de los funcionarios públicos.

Todo ello es con motivo de la reciente aparición de las declaraciones juradas del año 2013, publicadas en internet.

Audio de la entrevista


11.9.14

Lavado de Dinero: AVINA destaca una nueva capacitación. Plan para los meses próximos

La Fundación AVINA destaca la actividad que viene cumpliendo Contadores Forenses.

En el curso de este año participamos en dos oportunidades en la ciudad de Rosario, en la Universidad Abierta Interamericana y en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas, luego una en la ciudad de Tucumán, cuatro en Buenos Aires, Universidad de Palermo, Legislatura porteña (que ilustra AVINA en su sitio web), Facultad de Ciencias Económicas (UBA) y en el Colegio de Graduados en Ciencias Económicas.

En lo que resta del año tenemos programadas actividades sobre Lavado de Dinero en la ciudad de Mendoza (octubre), dos en Buenos Aires, evento anual de FOPEA y posgrado Forense Contable en la Universidad de Buenos Aires, Facultad de Ciencias Económicas (noviembre).


10.9.14

La presidenta CFK declara pasivos contra sí misma

Clarín 10/9/2014
En la declaración patrimonial del año 2013 la presidenta Cristina Fernández declara $5.000.000 de pasivos con empresas que le pertenecen a ella y su familia.

Cuando existen vínculos de control entre diferentes personas, los créditos y pasivos, así como los resultados recíprocos, deben eliminarse al momento de exponer la situación financiera y económica consolidada.

Estos criterios surgen de las normas contables profesionales de las ciencias económicas.

Esto ocurre en relación a las sociedades Hotesur S.A. y Panatel.

Además, cabe señalar la omisión en que incurrió la presidenta al no consignar en los años 2012 y 2013 el porcentaje de participación que posee en las sociedades Los Sauces, Hotesur, Panatel y CO.MA.SA.

Publicado en diario Clarín

9.9.14

La pericia contable que determina el lavado de dinero para la campaña presidencial

Diario Perfil 9/09/2014
Una pericia prueba que hubo lavado en la campaña electoral del kirchnerismo de 2007, dice el diario Perfil.

Los recaudadores de la primera campaña presidencial de Cristina Fernández de Kirchner quedaron más complicados en la Justicia tras la presentación de un informe del Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales de la Corte Suprema, afirma el diario Perfil.

El documento sostiene que el Gobierno se valió de empresas que no pueden justificar los aportes que supuestamente realizaron. En el caso de tres aportantes la conclusión fue, que a pesar de la documentación presentada por las empresas y los bancos con los que operaron, no se puede identificar el origen del dinero aportado a la campaña.

El juez federal Ariel Lijo ordenó al Cuerpo de Peritos un análisis de los movimientos bancarios y comerciales de una serie de droguerías proveedoras del Estado que PERFIL denunció en 2009.

La pericia confirma oficialmente -dice el diario- que el empresario Sebastián Forza aportó cheques por $ 200 mil a la campaña pero que los orígenes del dinero son “desconocidos”. “Para las fechas en que fueron debitados los cheques se efectuaron depósitos en efectivo para cubrir esos importes”. Es decir que el aporte realizado por la droguería de Forza, Sanford Salud, fue “cubierto con depósitos en efectivo” cuyo origen no está declarado. La empresa estaba en convocatoria de acreedores y no podía justificar esos cheques. Forza hacía negocios con el mexicano Jesús Martínez Espinoza, condenado luego por narcotráfico.

Cuando los peritos analizaron los movimientos de la droguería Multipharma SA, aportados por el empresario Néstor Lorenzo en dos cheques de $ 310 mil y $ 66 mil, concluyeron que el aportante no puede justificar el valor de los aportes. Los expertos pidieron al juez “reconstruir la ruta efectiva del dinero” y determinar “quién es el titular real de los montos”. “Deberá evaluarse si el origen de dichos aportes respondió a un beneficio particular, o si se trató de una maniobra en la cual las empresas aportaron dinero del propio Estado nacional para financiarse”, agregaron.

En cuanto a los aportes a nombre de Carlos Horacio Torres, socio de Nestor Lorenzo, los peritos establecieron que son “sospechosos en cuanto al origen de los fondos” y que “el perfil económico financiero de Torres” no se condice con el nivel de los aportes que figuran a su nombre en la campaña presidencial K de 2007.

8.9.14

Boudou rectificó los valores del Audi y sus motos



Un próximo peritaje contable deberá revisar el valor de compra del Audi A4 y de las dos motos importadas, pues las cifras fueron rectificadas en la declaración jurada, sin una razón que lo justifique.

Recalde cobra en Aerolíneas $ 183.000 por mes



La declaración jurada de Mariano Recalde permite establecer que percibe durante el año 2014 una retribución mensual superior a los $180.000.

Mientras la empresa Aerolíneas Argentinas pierde fortunas, de las que se hace cargo el estado nacional, sin que la gestión de Mariano Recalde pueda revertir la crisis, su responsable y titular cobra una remuneración muy elevada.

Recordemos que Recalde es un abogado que no tiene ninguna experiencia previa en empresas aéreas, sin embargo recibe retribuciones como si fuera un especialista en la actividad.

Patrimonio de los funcionarios públicos: su evolución mediante el análisis de las #DDJJ

Argentina para armar - TN 7/9/2014
Al segundo año de la reforma de la ley sobre declaraciones juradas de funcionarios se sigue avanzando, en cada vez menos transparencia.

Contadores Forenses está participando en una campaña nacional para difundir el retroceso de la reforma y para ello participamos de un informe elaborado por ACIJ, nos prestamos a los reportajes de algunas radios, dimos nuestra opinión a los diarios Clarín y La Nación. Además, este periódico se dedicó al tema en su editorial, tomando "Un informe de la Asociación Civil por la Igualdad y la Justicia (ACIJ) y la ONG Contadores Forenses sobre la base de las declaraciones juradas presentadas por funcionarios denuncia "un preocupante retroceso" al comparar las exposiciones actuales con las de la ley de ética pública, de 1999. Si bien en la norma de hace un año se amplió la cantidad de funcionarios que deben realizar una declaración jurada, lo cierto es que desaparecieron varias exigencias que eran sumamente valiosas."

Argentina para armar: VIDEO 

2.9.14

Clarín consulta a Contadores Forenses ONG por las DDJJ de funcionarios

Clarín 2/9/2014
Desde la presidenta Cristina Fernández a los miembros del gabinete todos presentan declaraciones juradas con menos información y la que se brinda es más difícil de interpretar.

El patrimonio de los funcionarios es cada vez más oscuro. Declaraciones juradas del año 2013

Confusión, dudas, opacidad, desinformación, tecnicismo, son algunos de los términos que nos vienen a la mente mientras analizamos algunas declaraciones juradas de funcionarios, subidas al sitio web de la Oficina Anticorrupción.

Su análisis para llegar a conclusiones pasó a ser una misión imposible.

Si lo viéramos desde la óptica de quienes impulsaron la reforma del año año pasado, diríamos: misión cumplida! Ahora sí que casi nadie podrá sacar muchas conclusiones, ni siquiera los más expertos.

Nos encontramos con rubros mezclados unos con otros, compleja terminología tributaria, cálculos por diferencias o que siguen disposiciones impositivas.
La propia presidenta Cristina Fernández explica al final de la DJ 2013, explica de qué manera calculó el incremento en el valor de las sociedades que le pertenecen y los criterios de valuación, basada en razones técnicas y escudada en los impuestos a las ganancias y bienes personales, que no permiten establecer con claridad el real incremento patrimonial de los funcionarios. Traducido: chino básico.
Antes de la reforma de la ley de declaraciones juradas, que comenzó a regir el año pasado, la información brindada a los ciudadanos era aceptable. En lugar de mejorar lo que ya existía, se degradó, a punto tal que cada vez sabemos menos sobre el patrimonio de los funcionarios.
El formulario diseñado utiliza terminología tributaria por lo que el simple lector no entiende buena parte de lo que lee.
La nueva norma omite datos y bienes de familiares, de sociedades, posibilita negocios incompatibles y mezcla monedas no homogéneas.
Esta mayor complejidad y confusión dificulta el control, las comparaciones y favorece las irregularidades y el fraude.