Las entrevistas orales en el concurso de peritos contadores oficiales de la Corte Suprema de Justicia

Está llegando al final el proceso de selección de 10 miembros para ocupar cargos en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales. Son 25 los candidatos para ocupar los cargos.

Los peritos oficiales intervienen en las causas penales de los tribunales criminales de la Capital Federal y su actuación suele tener un papel relevante en las investigaciones de delitos económicos. Tanto en fraudes corporativos como delitos contra la administración pública, los peritajes constituyen pruebas de importancia para la resolución de las investigaciones.

Una de las preocupaciones de la Corte Suprema es bregar por la transparencia del proceso de selección de los candidatos. Según se ha dejado trascender, tres aspirantes han solicitado vista de las pruebas escritas, dos de los cuales se encuentran habilitados para participar de la instancia oral.

En cuanto al mecanismo que aplicarían en las entrevistas, los postulantes expondrán sobre un tema, a su elección, durante un período de diez minutos, concluido el cual se someterán a las preguntas que le realizarán los cinco jurados.

Nada se ha dicho sobre si las entrevistas son de asistencia pública o si las mismas se harán en privado, así como si las mismas serán grabadas a disposición de los interesados y de los ciudadanos. De cualquier manera habrá que tener en cuenta que esta última etapa no deja de ser una mera formalidad, pues -según establece el reglamento- la entrevista personal está orientada a ponderar la identificación de los postulantes con la función propia del cargo. Hacia allí estarán orientadas las preguntas que el jurado formule a los candidatos.

Los amigos del tribunal y las audiencias públicas

La Corte Suprema de Justicia de la Nación está marcando un camino de acercamiento a la verdad y las posibilidades de los jueces y tribunales de considerar las pruebas y voces que aportan claridad a los procesos judiciales.

La actual composición de la Corte reglamentó y modificó la participación de los "Amigos del Tribunal", pero no solo eso sino que ya les dio intervención en casos de trascendente naturaleza.

En la videograbación podemos escuchar del propio presidente del más alto tribunal, reflexionar sobre el empleo de esta figura. Las entidades civiles, que tenemos como objetivo sumar la mirada e intereses de la sociedad, pero que nos especializados en ciertos temas, como en nuestro caso la contabilidad forense, prestamos especial atención a estas reflexiones, pues a partir de ellas aprendemos junto a la Corte sobre los mejores usos de la figura y los posibles aportes que podemos hacer en un futuro.

La Corte Suprema dispuso la cesantía de un perito contador oficial. Sostuvo la "ilogicidad" de las conclusiones de la pericia

La Corte Suprema de Justicia de la Nación por primera vez ha declarado cesante a un perito oficial. Se trata del contador Alberto Alonso, quien se ha desempeñado en el cargo durante aproximadamente treinta años.

Realizamos esta publicación por la trascendencia de la sanción, por la riqueza del material al que hemos accedido y por el aprendizaje que podemos obtener de todo ello.

Hemos analizado la resolución de la Corte Suprema, a la que es posible acceder. Pero también analizamos el recurso planteado por el contador Alonso.

Resolución de la Corte

La Corte Suprema de Justicia sancionó al perito contador que actuó en la causa por enriquecimiento ilícito del ex juez Juan José Mahdjoubian.

Se cuestiona que el perito frustró el cometido por haber realizado una comparación con una pericia anterior cuando ello no fue lo requerido; que debió realizar un nueva tarea pericial; que conculcó los principios de integridad y claridad que exige la finalidad para lo cual se lo requiere; que el perito actuó con renuencia de brindar a la juez respuestas incuestionables a consultas concretas que le efectuó al ser citado a prestar declaración testimonial; que se abstuvo de trasmitir al juez las conclusiones que se le requiere.

Presionan al perito contador oficial que actuó en el enriquecimiento ilícito de Ricardo Jaime

Una audiencia testimonial plagada de irregularidades se realizó en el juzgado a cargo del Dr. Sebastián Casanello.

La pericia fue realizada por cuatro peritos: el perito oficial, el perito por la defensa de Jaime, el perito por la defensa de Silvia Reyss la pareja de Jaime y la perito por la fiscalía.

Los peritos de las partes prestaron juramento antes del peritaje, mientras el perito oficial prestó juramento ante la Corte Suprema en un acto presidido por las ministros Dras. Highton y Argibay.

La primera irregularidad fue hacerle prestar juramento al perito oficial quien por ser funcionario público no debe hacerlo en cada causa, pues permanece juramentado mientras está en el cargo. Pero, peor que ello fue dejar sentado en el acta el teléfono celular del perito, información personal que ha quedado al alcance de las partes.

Ahora bien, lo verdaderamente llamativo e irregular fue la presencia del perito de parte de Ricardo Jaime en la audiencia testimonial junto al abogado de la defensa, cuando durante la realización de la pericia actuó bajo juramento y que habrá de actuar en el futuro como testigo, cuando se lleve a cabo el juicio oral.

Luego de tomarle los datos al perito oficial y consignar en el acta su número privado de teléfono celular, dice allí que se encuentra presente el Dr. Andrés Marutian y el perito Martín Solé a quienes S.Sa. el juez Casanello invita a presenciar el acto.

A partir de allí comenzaron las preguntas del juez y las que se realizaron a instancias de la defensa, quien se hallaba acompañada y asesorada por otro perito, el contador Martín Solé, quien no debió hallarse presente por haber actuado en la confección del peritaje objeto de interrogación.

Esta situación resulta sumamente violenta para cualquier profesional y tiene por propósito amedrentar al testigo. No debe olvidarse que los peritajes contables suelen ser trabajos complejos y extensos que requieren de condiciones de trabajo adecuadas, y mucho más las audiencias testimoniales donde se brindan explicaciones.

El juez no debió haber permitido que el perito Martín Solé participe de la audiencia. Además, Solé habría participado de un acto en donde no debió hacerlo, incurriendo en faltas profesionales y éticas, pudiendo generar violencia moral al perito contador oficial.

Concurso de peritos contadores oficiales

De los 65 candidatos que rindieron el examen, solo  25 habrían superado el puntaje mínimo en las pruebas escritas.

Estos 25 contadores públicos recibieron el "pasaporte" para rendir la prueba oral y dentro de ellos se seleccionará a quienes ocuparán los 10 cargos vacantes.

Recordamos que ante la escasa difusión del concurso, solo se presentaron 126 postulantes, cuando un número esperado para esa cantidad de cargos vacantes debió estar entre 400 y 500 interesados, por lo menos.

La escasa publicidad y el trámite que tuvieron concursos anteriores, habrían conducido a que haya pocos interesados y un número reducido de candidatos con posibilidades.

La deserción fue del 50% que no se presentó a las pruebas. Bregamos por la elección de profesional capaces e idóneos.

Manipulación contable que señala "Contadores Forenses" en la causa por enriquecimiento de Kohan

Contadores Forenses realizó un estudio de la causa, el juicio y la sentencia. En la nota publicada en el diario Perfil se resumen los principales aspectos que llaman la atención.

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A Kohan no le cierran los números

Un especialista analiza el patrimonio y los gastos del exfuncionario menemista

Por Alfredo Popritkin (*)

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Alberto Kohan durante el gobierno de Menem se compró un piso en Avenida Del Libertador, otro en la Avenida Coronel Díaz y una mansión en Acasusso. Se trasladaba con su familia en autos Mercedes Benz, BMW y Land Rover, veraneaba en Punta del Este donde tiene un lujoso departamento en la exclusiva Torre Jefferson.

Invirtió en la compra de un edificio en Puerto Madero, mediante una sociedad que formó con amigos. Tampoco le faltó la sociedad uruguaya –llamada Kingston- propiedad de la familia, con la que realizaron las transacciones que permitieron sortear impuestos y valores abultados de bienes en ese país.

Los ingresos de su cargo público y del registro automotor de su esposa no le alcanzaron para comprar los siete inmuebles, diez autos, un barco, una moto de agua y un exclusivo teléfono satelital de 12.000 dólares para mantener la privacidad de sus conversaciones. Todo ello durante los años que estuvo ligado al ex presidente Carlos Menem. Y esto es lo que el propio Kohan incluyó en sus declaraciones juradas, pues no se hizo una profunda investigación para saber si hubo omisiones o activos no declarados.

Los honorarios de peritos en la justicia penal

En la justicia penal no es frecuente que se solicite regulación judicial de los honorarios, pues los peritos oficiales reciben una remuneración como funcionarios, mientras que los peritos de parte acuerdan los honorarios con quienes los contratan y los perciben en forma directa de ellos.

Sin embargo, existen situaciones puntuales de designaciones de oficio o peritos de parte que entran en conflicto con quien les solicita la tarea, que son dirimidos en la justicia donde se realizó la pericia.

La Cámara Federal ha señalado en un caso que  el sueldo bruto que cobra mensualmente un integrante del Cuerpo de Peritos de la Justicia Nacional, con usufructo de retribución por título habilitante, puede servir como referencia objetiva (Sala I).

Y también ha reiterado que deben ser tenidos en cuenta, como pautas de valuación, elementos de juicio tales como la calidad del desempeño de los peritos y su solvencia profesional, el tiempo insumido en la realización del estudio encomendado, la complejidad del peritaje y la utilidad de sus resultados para el proceso.

Regulación de honorarios de un perito en el fuero penal federal

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Escritos, sentencias los guardamos en 

Después de la absolución de Menem la Corte sacó una acordada para acelerar las causas penales

El rol de las ONG se encuentra entre los aspectos a contemplar en una propuesta de mejoras que se elaborará dentro de los 90 días.

Es imprescindible acentuar los esfuerzos para tener una justicia mas rápida, que el sistema se oriente a la conclusión de los casos en un plazo razonable, sin perder de vista la fortaleza en las decisiones que se adopten en cada caso.

Se dispuso la creación de tres comisiones integradas por jueces penales de todas las instancias del fuero, que deberán elaborar propuestas con el fin de acelerar los juicios penales, dentro de las respectivas jurisdicciones. Esas propuestas deberán ser enviadas a la Corte dentro de un plazo de 90 días a fin de que sean remitidas a la autoridad que corresponda, y deberán contemplar:

1. Reformas internas en el Poder Judicial, referidas a los procesos penales
2. Elaboración de manuales de actuación y de gestión administrativa y procedimental
3. Información al público, transparencia de los procesos, el rol de las víctimas y de las organizaciones no gubernamentales
4. Reformas legislativas procesales
5. Mejoras en el sistema de excarcelaciones y la situación de los detenidos.

Acordada de la CSJN para la mejora de la Justicia Penal by Conforen

Sin una adecuada pericia contable cierran la investigación a Kohan por enriquecimiento ilícito

Un trámite particularmente sospechoso ha tenido el juicio oral que concluyó con la absolución del ex secretario de la presidencia del primer mandatario Carlos Menem.

Se tomaron como válidas las declaraciones testimoniales, sobre la base de un estudio técnico del contador de la defensa y no se realizó una completa y actualizada pericia con todas las evidencias, con inclusión de los informes y documentos agregados hasta la etapa de juicio oral.

El peritaje oficial realizado muchos años antes se encontraba incompleto y desactualizado, pues no había considerado las pruebas sumadas durante los últimos años, entre las que se encuentran la sociedad uruguaya familiar propietaria de un departamento en la ciudad de Punta del Este.

No es habitual que se omita dar intervención a peritos independientes, cuando la Corte Suprema cuenta con un cuerpo especializado en la materia. Ellos debieron realizar un nuevo y completo estudio pericial con el control de las partes. En este estudio debieron considerarse todas las evidencias incorporadas, incluso las agregadas en el juicio oral.

Todo ello con la aplicación de procedimientos y criterios técnicos correctos, a fin de establecer los superávit o déficit, período por período. En lugar de ello la fiscal se excedió, tomó decisiones que no le competían, omitió considerar evidencias de cargo, descartó períodos completos, entre otras acciones irregulares. El tribunal oral, por su parte, avaló la actuación cuestionable de la fiscal y no puso límite al llamativo accionar.

Sentencia de absolución a Alberto Kohan por enriquecimiento ilícito