13.8.12

Tringulación del dinero en TBA. Tragedia de Once con 51 muertos y centenas de heridos

A partir del peritaje contable el fiscal determinó el mecanismo de triangulación de los fondos que por subsidios aportaba el Estado argentino.

De esta forma agrega a Mario Cirigliano, hermano de Sergio Claudio, ambos dueños del holding Grupo Plaza de Inversión SA, controlante de las firmas involucradas en la causa.

El fiscal Marcelo Delgado ya había señalado en su dictamen de junio pasado que los empresarios y funcionarios públicos desviaron una gran cantidad de caudales públicos que, si bien estaban dirigidos al proyecto ferroviario, no llegó a su destino. La realidad, sustentada en las numerosas pruebas, marca una cuestión concreta, se trata de subsidios que no se corresponden con el pobre servicio de ferrocarril. Esto quiere decir que los fondos no se aplicaron al fin previsto. Y una concreta prueba de ello son las inversiones multimillonarias en el exterior que realizó el Grupo Cirigliano (en Canadá, España, USA, Qatar, etc) y el paupérrimo y prehistórico servicio que brindaban en el país. Si bien aún los peritajes contables no han finalizado, solo será la frutilla del postre que demostrará, con certeza, una realidad que se observa a primera vista. Lo que sí sabemos, repetimos, es que las transferencias efectuadas por el Estado Nacional a favor de TBA equivalentes al monto de $1.924.625.755, 67 no fueron a parar a donde debían. 

8.8.12

Magdalena Ruiz Guiñazú entrevistó a Contadores Forenses ONG por el patrimonio de la Presidenta Cristina Fernández


Magdalena Ruiz Guiñazú, María O'Donell y Edgardo Alfano preguntaron sobre la declaración jurada patrimonial de Cristina Fernández de Kirchner del año 2011.

Alfredo Popritkin, presidente de Contadores Forenses ONG se refirió principalmente a la pesificación de los activos en dólares, el tratamiento de la herencia del esposo y las observaciones respecto de la sociedad anónima "Los Sauces" de propiedad de la familia.


"La economía del crimen organizado" en el inicio de la publicación "Agenda Oculta" de La Alameda


Lavado de Dinero en Argentina
Trata de mujeres y trabajo esclavo tienen su contrapartida en el costado económico.
Las organizaciones dedicadas a cometer estos delitos que denigran la condición humana, se pueden combatir, también, interceptando las ganancias ilícitas.
Los delitos son un instrumento para conseguir dinero, si le quitamos la motivación, es decir el dinero, estaremos atacando la efectividad del “negocio criminal”, estaremos  apuntando directamente al núcleo del sistema perverso.
La etapa siguiente una vez cometido el delito es la re-utilización del dinero obtenido o su introducción disimulada en la economía legal. Si ese dinero se detecta e incauta, la organización criminal queda debilitada. De lo contrario, se expande y fortalece, se retroalimenta. De allí la importancia de perseguir el lavado del dinero producido en estas acciones criminales.
Los fondos recaudados se utilizan para mantener en funcionamiento la organización, pero una buena parte se invierte en la expansión del mismo “negocio”, en otros negocios ilícitos y también en actividades lícitas. Todas estas colocaciones de recursos se pueden rastrear a través de cuentas y transacciones bancarias, sociedades o asociaciones pantalla que buscan introducir disimuladamente los fondos en los circuitos legales.
Al establecer los vínculos de las entidades y los criminales, y determinar los caminos que recorre su dinero, será posible entregar la información en bandeja a la justicia para que actúe.
Congelar el dinero, incautarlo e iniciar los procesos judiciales en la justicia penal son  los pasos siguientes, que permitirán desarticular las organizaciones criminales. Al reiterar sucesivamente estas acciones se posibilita sacar de circulación a estos grupos criminales.
En el mundo se está trabajando cada vez mejor en el combate del lavado de dinero, pero en Argentina el organismo especializado, la UIF, está estancado. Sus responsables no saben o no quieren saber cómo se debe trabajar.
La actual conducción utiliza al organismo como un brazo más de la acción política partidaria, y esto es muy grave en un país democrático. El problema es doble, no se trabaja debidamente en analizar acciones sospechas y, por otro lado se mal utiliza el organismo como instrumento de acción política.
La UIF recibe toda la información necesaria para monitorear las transacciones sospechosas. También tiene el presupuesto necesario que le permitiría contratar los mayores especialistas y contar con los mejores equipos informáticos y software.
Sin embargo, la entidad opera de una manera inadecuada, torpe, casi nada se consigue, reina la mala administración de los recursos. El resultado final es la ineficiencia, y así se le da una enorme ventaja a las organizaciones delictivas.
A pesar de ello, conocida la limitación por inoperancia del organismo, es mucho lo que se puede hacer atacando, desde las organizaciones sociales el costado económico de estos denigrantes delitos.
La Alameda, con la ayuda de otras ONG podría dar un paso importante si atiende estos aspectos, porque los efectos que más carcomen a los delincuentes es la confiscación de sus ganancias.
El secreto para combatir eficientemente el lavado, es la información que se obtiene a través de quienes permanecen cerca de los criminales. El análisis de esta información para su transformación en prueba incriminatoria, es el paso siguiente que realizan los investigadores eficaces y honestos. De allí al desmembramiento de las organizaciones por parte de los jueces y fiscales con la ayuda de las fuerzas de seguridad, hay un tramo corto.
Muchos casos quedan empantanados en la "justicia" porque las pruebas resultan insuficientes. Pues hay que trabajar en mejorar la calidad de las pruebas. Ello se puede.
La Alameda recorrió con éxito los caminos más difíciles de sortear, lo hizo muy bien, produjo muchos cambios, sacó a la luz casos complejos, se enfrentó al "poder" y triunfó.
Un paso importante a dar ahora es el trabajo en cuestiones de “inteligencia”. Si la UIF no lo hace se puede encarar desde las mismas ONG. Es una función contra natura, pero mientras los gobiernos no cumplan las funciones que tienen a su cargo, alguien las tiene que realizar.
A pesar de la falta de colaboración de las autoridades y la resistencia que oponen y trasmiten personas interesadas y organizaciones criminales con dinero o “poder”, a pesar de todo ello, es posible trabajar y alcanzar ciertos niveles de éxito.
Se pueden multiplicar los resultados contra el delito mediante una acción dirigida a erosionar la fibra más sensible de la condición humana, que es el dinero.
Somos consientes que buena parte de las recomendaciones dadas constituyen tareas a cargo de los gobiernos y las autoridades, pero mientras ellos reaccionan, no podemos permanecer quietos dejando que los males que aquejan a nuestro pueblo continúen en expansión.

6.8.12

Cuando los números hablan

Diario Perfil
Los periodistas requieren mayor especialización en los temas que investigan y los más esmerados comenzaron a solicitar capacitaciones en temas específicos.

Tenemos la satisfacción de haber contado en los últimos cursos con la asistencia de profesionales a los que se han sumado los periodistas, que plantean sus propias demandas y necesidades de información y conocimientos.

De esa tarea profundizada ha surgido la solicitud a Contadores Forenses ONG de realizar un análisis de la evolución patrimonial de la Presidenta de Argentina, labor que en forma resumida fue publicada por el Diario Perfil del último domingo en una página competa.

La nota completa dice:

De rentista a bróker inmobiliario

Desde siempre los Kirchner adquirieron propiedades como una manera de armarse su jubilación. Sumaron ladrillos a consecuencia del ejercicio de la profesión de abogados, dedicados a la ejecución de propietarios en dificultades. Cuando los deudores no podían afrontar los préstamos por encontrarse en crisis irreversible, perdían sus viviendas.

La tentación hizo que a los honorarios profesionales se le sumen los ladrillos obtenidos a precio de remate. Se agregaron propiedades año tras año a una envidiable velocidad.

Comenzaron precozmente en el año 1977, cuando Cristina tenía 24 años y Néstor 27. En seis años acumularon 21 propiedades inmuebles. Ellos solos eran dueños de 17 casas y 4 departamentos.

Pasó el tiempo y miraron otros horizontes. En 1999 compraron su primer departamento en Buenos Aires de 400 m2, una casita en El Calafate de 520 m2, y un terrenito de 2.100 en esa prometedora ciudad turística, más una casa sin incomodidades en Rio Gallegos, de 625 m2.

Los Kirchner habrían optado por la decoración minimalista. Parece que nada pusieron dentro de las casas, que duermen y se sientan en el piso. Decimos eso porque ni un solo peso declaran en equipamientos y decoración de su veintena de propiedades, ni muebles, ni plasmas, ni cuadros, ni alfombras, nada.

En el año 2005 comienzan a mostrar vocación de terratenientes cuando compran 60.000 m2 en tres terrenos en El Calafate, sin necesidad de vender ninguno de sus bienes. Así llegan a acumular 28 propiedades inmuebles.

Al año siguiente embolsan una jugosa ganancia al vender un terreno de 6.000 m2 recientemente comprado, a pesar del juramento de no haber realizado negocios incompatibles con el cargo de presidente de los argentinos.

CAMBIO DE NEGOCIO. NUEVO MODO DE VIDA
En el año 2008 el matrimonio reconvirtió sus inversiones en inmuebles, presindieron de varias de ellas. Pero mantuvieron en su poder 25 propiedades, las últimas adquiridas y las más valiosas.

Es posible deducir de la evolución del activo inmobiliario, que el matrimonio migró de un sistema de “rentas por alquileres”, a otro sistema de importantes “brockers”, consistente en inversiones de corto plazo, ingreso y salida rápida y grandes diferencias por razones estratégicas, manteniendo solo aquellos activos con un alto valor agregado (para el disfrute y el buen vivir). Pasaron de ser “clase media” basada en la acumulación y renta, a “clase alta” de grandes negocios inmobiliarios y buen pasar. Esto último lo vemos reflejado en las notables mejoras incorporadas a las diferentes viviendas y casas de fin de semana y veraneo.

EVOLUCIÓN DE LOS INMUEBLES
Entre los años 2003 y 2008 los K mantuvieron la cantidad de 25 propiedades, pero cambiaron notablemente su composición. En solo cinco años crecieron de 6.000 a 200.000 metros cuadrados totales.

A fines del año 2003 poseían 2.905 m2 en 18 casas, 688 m2 en 4 departamentos, 558 m2 en 2 locales y 2.100 en un terreno.

En cambio, en el año 2008 pasaron a 1.736 m2 en 5 casas, 857 m2 en 11 departamentos, pero aumentaron a 16.513 m2 en 2 locales y 183.424 m2 en 7 terrenos. Ver cuadro.

Se observa que:

·       Se vendieron las propiedades más antiguas y de más bajo valor, casas en Río Gallegos adquiridas entre los años 1977 y 1982, que reportaban rentas por alquileres.

·       Se mantuvieron y mejoraron las casas más amplias y confortables.

·       Se adquirió en el año 2008 un local en Calafate de 16.189 m2, por un valor total de adquisición de $ 2.219.000, lo que da un valor de $ 134,38 por m2[1]. La superficie de Locales se incrementó 30 veces en 2008 respecto de 2003.

·       En cuanto a los terrenos adquiridos  en Calafate en los años 2005, 2006 y 2007, por un total de 181.000 m2, llama la atención su bajo valor, que oscila entre $ 1,30 y $ 7,50 el m2. Aquí se da un esquema similar al local de Calafate. Se puede presumir una sustancial subvaluación, con el objeto de preparar el camino y justificar un inocultable enriquecimiento[2]. La superficie de Terrenos se incrementó 87 veces entre 2003 y 2008.

·       Un analista desprevenido podría pensar que los K tenían 25 propiedades en el año 2003 y continúan con la misma cantidad años después. Ello es acertado pero cambió la composición de esos bienes. El promedio de aumentos en el metraje de los inmuebles fue del 3.200% y ni hablar de su valuación, que por su ubicación estratégica y selecta calidad de inmuebles más preciados por los grandes inversores, se ha multiplicado tantas veces, que a los más avezados tasadores le representa una ardua tarea establecer el valor actual de la fortuna K.

Las declaraciones juradas de la Presidenta no registraron cambios en las propiedades acumuladas en 2009 y 2010, pero la sorpresa venía asomando en el patrimonio acumulado en una sociedad anónima de propiedad de la familia Kirchner.

En efecto Los Sauces S.A. guarda las nuevas joyas de la familia, los departamentos ubicados en la zona más top de Buenos Aires, Puerto Madero, barrio donde las operaciones inmobiliarias solo se realizan cuando uno posee una pila importante de dólares americanos, contantes y sonantes.

Si bien se están por hacer públicas las declaraciones del año 2011, demoradas por prórrogas ad hoc, se conoció el año pasado que la sociedad que lleva el nombre de unos árboles milenarios, llegó navegando al Rio de la Plata tras atravesar el puerto y convirtirse en preciados maderos,  agregó a su patrimonio en metros cuadrados de uno de los edificios más cotizados de la city porteña.

2006
2007
2008
2009
2010
 90.000
 56.250
 2.312.864
 7.173.762
 10.068.774

Los Sauces nació en el 2006 con un patrimonio de $100.000 de los cuales el 10% pertenece a Máximo Kirchner, que no se incluye en la declaración jurada. Aunque estos árboles domoran mucho tiempo en crecer, entre la participación en la sociedad y los adelantos que declararon, los presidentes pasaron de $100.000 a $10 millones en solo cinco años.

Esta sociedad que al menos es propietaria de dos lujosos departamentos en Puero Madero evolucinó notablemente. Lo declarado creció un 210% en el año 2009 y otro 40% en 2010.

Acumular y justificar
Cuando los peritos oficiales de la Corte analizaron el incremento patrimonial del año 2008 se impresionaron por la flojedad de los papeles que no alcanzaban a justificar deudas de 19 millones de pesos.

Nada pudieron aclarar sobre $ 8.300.000 de una sospechosa deuda que sirvió para justificar saltos patrimoniales de entonces y que anularon años después. Tan dudosa fue su inclusión que ni los más expertos contadores públicos pudieron descifrar el nombre de la cuenta. Por eso la observaron los peritos.

De igual modo ocurrió con un inventado préstamo de $8.800.000 del Banco de Santa Cruz a los K, del que no pudieron ver los peritos ni un solo papel, a punto tal que tuvieron que decir que “no se exhibió documentación”.

¿Porqué alguien querría declarar tantos millones de deudas que no puede justificar, ni siquiera frente a los peritos de la Corte Suprema en una investigación por enriquecimiento ilícito? Por ahora no tendremos la respuesta, porque como recordamos la causa se cerró raudamente a pesar de las muchas irregularidades.

Lo cierto es que en la ciencias criminalísticas cuando alguien incorpora al circuito legal activos que pretende justificar indebidamente, se dice que incurre en lavado de activos, pero nada de eso se le ocurrió pensar al juez Oyarbide.


[1] Este valor resulta sumamente bajo, lo que hace pensar en una subvaluación y posible tentativa de lavado de dinero. Si ello fuese así se podría haber incurrido, además, en el delito de evasión tributaria agravada.
[2] Intención de lavado de dinero y posible evasión tributaria.

30.7.12

El diario Perfil comenta el informe sobre el funcionamiento de la Administradora de Programas Especiales APE

Un informe de la ONG Contadores Forenses analizó la gestión del moyanismo en la Administración de Programas Especiales (APE), que administraba hasta hace diez días los fondos de las obras sociales, y reveló “problemas tanto de eficiencia como de transparencia”.

Además, destacaron que entre 2007 y 2011, “el Gobierno no distribuyó unos 9.300 millones de pesos que les corresponden a las obras sociales”. Esta es la principal demanda de los sindicalistas a la Presidenta, quien ordenó no distribuir ese monto tras asumir su primer mandato.
La APE se disolvió el 18 de julio y los fondos quedaron al mando de Liliana Korenfeld, Superintendenta de Salud y ultrakirchnerista. Pero el informe de la ONG revela problemas estructurales que persistirán.
Los contadores destacan que el organismo no funciona porque cuenta con una “deficitaria estructura” y eso “vuelve ineficiente al sistema” y genera inequidades en la distribución de salud de alta complejidad. Así el Gobierno se apropia de recursos clave de las obras sociales y los trabajadores”, aseguraron los expertos, luego de analizar un informe de la Auditoría General de la Nación sobre la APE.
La documentación exigida a las obras sociales para presentar una solicitud de reintegro es inaplicable.
También detectaron irregularidades, como que se pagaron 192 millones de pesos por expedientes con beneficiarios que no pertenecen a ninguna obra social, y troqueles falsos de medicamentos por los cuales se otorgaron subsidios.

25.7.12

MEJORES PRÁCTICAS Y TENDENCIAS PARA CONTADORES PÚBLICOS

La Universidad de Palermo invitó al presidente de Contadores Forenses ONG a exponer sobre Fraudes.

No solo se mostró interesada en los Fraudes en las Empresas, sino tuvo especial receptividad sobre la problemática de los Fraudes contra el Estado.

Malversación de caudales, enriquecimiento ilícito, peculado, negociaciones incompatibles, tráfico de influencias, cohecho, exacciones ilegales, son algunos de los delitos previstos en el Código Penal.

La exposición estará a cargo de Alfredo Popritkin y hará referencia a la problemática del lavado de dinero, el funcionamiento de la Unidad de Información Financiera (UIF) y la evolución de este delito desde que se encuentra en vigencia la ley específica que ya cumplió diez años. Que llama la atención que mientras Chile tuvo 42 condenas en cinco años, Argentina solo tiene dos en el doble de años.

Se analizarán algunos de los principales y emblemáticos casos de fraudes cometidos por funcionarios públicos de los últimos tiempos en el país.

21.7.12

APE: Situación del organismo del gobierno de Argentina. Administración de Programas Especiales


Economistas y contadores de la ONG realizaron una investigación sobre un organismo cuestionado por su particular manejo desde el gobierno nacional y con la participación de organizaciones sindicales.

Este organismo fue objeto de diversas denuncias criminales que dieron origen a diferentes causas judiciales en trámite.

Cuando estábamos concluyendo el informe se conoció la decisión del Gobierno de la desaparición por absorción del organismo, lo que pone en peligro las evidencias por los desmanejos ocurridos en la entidad. Recordemos:

  • APE es el organismo encargado de reintegrar fondos a las obras sociales nacionales, en su mayoría sindicales, por tratamientos de alta complejidad.
  • Maneja un presupuesto anual de unos $1.100 millones.
  • La Auditoría General de la Nación (AGN) resaltó las fuertes irregularidades detectadas en la APE, que incluyen desde la falta de controles hasta el manejo discrecional de los fondos y el favoritismo político.
  • De manera similar a como ocurrió con la Oficina Nacional de Control Comercial Agropecuario (ONCCA), la APE ha sido un organismo sospechado de corrupción e involucrado en investigaciones judiciales que se encuentran en pleno trámite.
  • Es función de Contadores Forenses ONG advertir a la sociedad así como a la justicia competente, que resulta vital y urgente poner a buen resguardo toda la información, expedientes, registros y demás antecedentes del organismo que desaparece, pues constituyen elementos de prueba vitales para las investigaciones en curso y las que puedan iniciarse en un futuro. Vale destacar que del contenido del presente informe, así como de los antecedentes analizados, surgen conductas que podrían derivar en acciones y coadyuvar a los casos que se hallan en pleno trámite.
  • De acuerdo a los registros de junio de 2012, la población cubierta por APE se estima en más de 14.700.000 beneficiarios (incluyendo titulares y grupo familiar), alrededor del 77% de los beneficiarios de las OSN. 

12.7.12

Contadores Forenses está presente en la Universidad de Palermo. Encuentro sobre Mejores Prácticas y Tendencias para Contadores Públicos

Las ONG´s Contadores Forenses y CIPPEC, el Instituto Argentino de Auditores Internos, las consultoras Fraudes & Crisis de Alfredo Popritkin, Ernst & Young, Bértora, Lisicki Litvin, McEwan, Resguarda, el Banco Santander Rio, con el auspicio académico del Consejo Profesional de Ciencias Económicas, apoyan el IV Encuentro sobre Mejores Pácticas y Tendencias para Contadores Públicos

9.7.12

La pericia contable en la tragedia de Once



Si la pericia que están realizando los contadores de la Corte es terminada, concluyendo a qué se aplicaron los subsidios entregados por el gobierno, todavía restará saber qué funciones tenían cada uno de los involucrados, para atribuir responsabilidades. Se tendrá que recomenzar la tarea.

Fue por ello que Contadores Forenses ONG presentó tiempo atrás a Bonadío un cuestionario pericial para ampliar el estudio. Con solo la respuesta de tres puntos que agregarían los expertos, se evitaría que todos deslinden culpas.

Antes de su partida de la concesión, TBA limpió las computadoras de toda información, también escondió e incineró documentación probatoria. La Secretaría de Transporte, otro sospechoso en la causa penal, asumió la intervención de la empresa, con acceso a las pruebas del delicado caso.

En cuanto a la los trabajos que se están realizando en la causa, el diario Clarín dice que el juez federal Claudio Bonadio espera el resultado de una pericia contable encargada para dilucidar las responsabilidades penales de los directivos de la empresa Trenes de Buenos Aires (TBA) y ex funcionarios públicos en el accidente del 22 de febrero pasado en la terminal de Once en el que murieron 51 pasajeros.

El juez ya recibió una parte, pero falta que le completen otra, que podría llegar a Tribunales esta misma semana, dijeron fuentes judiciales. La pericia justamente gira en torno a los subsidios que recibió la empresa por parte del Estado para operar el servicio con la tarifa congelada. El magistrado quiere saber si los fondos fueron aplicados correctamente o si fueron desviados .

La pericia -a la que se opuso TBA- había sido solicitada por el fiscal Federico Delgado al inicio de la causa y fue encomendada al cuerpo de peritos contadores de la Corte Suprema de Justicia.

De acuerdo con informes de la Auditoría General de la Nación (AGN), TBA -a la que el Gobierno le quitó luego la concesión de las ex líneas Mitre y Sarmiento- los subsidios alcanzaron los 1.924 millones de pesos. Así consta en expedientes incorporados a la causa.

El magistrado ya indagó a directivos de la firma y ex funcionarios nacionales, así como también algunos actuales. Esta lista es encabezada por los ex secretarios de Transporte Ricardo Jaime y Juan Pablo Schiavi. En los próximos días Bonadio resolverá la situación procesal de los imputados, es decir si los procesa, los sobresee o les dicta una falta de mérito para cualquiera de esas variantes. Lo más probable es que esto ocurra luego de la feria judicial de invierno, que comenzará el próximo lunes y se extenderá por dos semanas, concluye Clarín.

15.6.12

Responsables en la tragedia de Once


Luego de las audiencias en las que los imputados deslindaron responsabilidades, Contadores Forenses ONG propuso al juez un cuestionario para que los contadores oficiales puedan determinar las funciones y competencia real de cada uno.

De ello da cuenta Clarín del 14 de junio. Allí consigna que la ong Contadores Forenses, que dirige Alfredo Popritkin, solicitó a Bonadio que amplió los puntos de la auditoría sobre los documentos de TBA para asegurar información sobre el real destino de los 1.900 millones de pesos que el Gobierno le dio en subsidios.

Los puntos de pericia contable propuestos nuestra ONG se encuentran en CUESTIONARIO.  

Apoyo a la postulación por parte del gobierno de la Presidenta de la Nación Dra. Cristina Fernández a la Dra. Alejandra Gils Carbó al cargo de Procuradora General de la Nación

Apoyo a la postulación de Alejandra Gils Carbó para el cargo de PGN by FraudesyCrisis

9.6.12

Desaparición de evidencias contables y juego del "gran bonete"

Ocultamiento de evidencias
Mientras se realizaba la pericia contable en la empresa TBA el gobierno dispuso el cese de la concesión, sin una previa coordinación o aviso al juez de la causa.

Ante esa medida el abogado de TBA trasladó la documentación que estaban revisando los peritos. Enterado el juez, ordenó detenciones y allanamientos, tendientes a recuperar las evidencias.

Aún se desconoce si se ha logrado rescatar todo lo necesario, pero de cualquier forma el proceder de la ex concesionaria afectará el resultado del peritaje.
Asignación de responsabilidades

Mientras tanto, en el juzgado se sucedieron las audiencias de funcionarios y miembros de TBA. Todos trasladaron sus responsabilidades hacia otras áreas o personas diferentes, como si se tratara del juego del "gran bonete", en un intento de deslindar culpas y sumar confusión a la investigación.

En razón de ello, Contadores Forenses ONG propuso al juez agregar tres puntos de pericia contable tendientes a clarificar las funciones y responsabilidades de la empresa y los funcionarios públicos, escrito judicial presentado el 11 de junio, que sigue más abajo.

Contadores Forenses - Amplíación de puntos de pericia contable by FraudesyCrisis

5.6.12

Dos titanes de la informática forense confrontaron opiniones sobre la validez de los mail del asesor de Jaime

El experto en informática forense Ingeniero Gustavo Presman estableció la validez de las pruebas a través de su dictamen pericial, al decir que la evidencia obtenida, que son los correos electrónicos secuestrados  al asesor de Ricardo Jaime, no sufrió alteración alguna con posterioridad a su secuestro.

Por su parte, el perito designado a instancias de la Cámara Federal, el Licenciado en Sistemas Darío Piccirilli opinó que no se habían adoptado los recaudos necesarios para asegurar la cadena de custodia de las computadoras, de suerte que los archivos electrónicos, que no estaban originalmente en ellas, podrían haber sido insertos luego del secuestro.

Lo cierto es que la Sala I de la Cámara Federal, priorizó esta última opinión, dispuso la nulidad de los correos electrónicos, sin antes confrontar los argumentos de ambos expertos en un estudio pericial conjunto. Veamos la resolución completa.

Detención de autoridades de TBA por ocultamiento de documentación para la pericia contable

Los peritos contadores del Cuerpo pericial de la Corte Suprema de Justicia se encuentran realizando la pericia contable tendiente a determinar, la utilización que hizo la empresa concesionaria TBA de los subsidios entregados por el Estado Nacional.

El estudio contable se está realizando en la causa que investiga los motivos que originaron el accidente ferroviario, que produjo el fallecimiento de 51 pasajeros y cientos de heridos.

La sorpresa para los peritos fue que cuando se dispusieron a continuar con el peritaje, comprobaron que la documentación con la que debían trabajar, había desaparecido del lugar donde se encontraba.

Ello produjo la reacción el juez Claudio Bonadío dispuso la detención de las autoridades de la empresa relacionadas a la cuestión. A continuación sigue la resolución judicial completa.

3.6.12

126 profesionales se inscribieron en el concurso para Peritos Contadores Oficiales

Cerró la inscripción para concursar 10 cargos de peritos contadores oficiales con pocos aspirantes.

La escasa difusión del concurso y el breve plazo fijado para la inscripción, conspiraron para contar con una aceptable respuesta de los interesados.

Quienes participaron tuvieron que obtener certificaciones y constancias en diversos organismos y realizar su presentación en papel y en formato electrónico.

Este concurso se caracteriza por aplicarse por primera vez el nuevo Reglamento de Concursos aprobado el año pasado.

Próximamente se reunirá la comisión asesora que actúa como jurado, para analizar las presentaciones y preparar un cronograma de las siguientes etapas del concurso.

Curso de apoyo

Contadores Forenses ONG colabora en mejorar el perfil de los peritos que ejercen en casos penales y los aspirantes a desempeñarse como peritos contadores oficiales, a través del curso de Actualización Mensual que se realiza en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.

26.5.12

Nueva actividad con la Universidad de Palermo

Tiempo atrás Contadores Forenses ONG realizó en la Universidad de Palermo un curso de dos días de duración sobre Investigación de Fraudes.

Ahora la universidad invitó al presidente de Contadores Forenses, Alfredo Popritkin, a exponer sobre "Fraudes en las Empresas y los Gobiernos" en el IV Encuentro sobre “Mejores Prácticas y Tendencias para Contadores Públicos” que se realizará el viernes 27 de julio.

La exposición incluirá referencias a casos emblemáticos de los últimos tiempos, el rol que cumplen las organizaciones sociales y se referirá a la especialización del contador público en materia de fraudes.

En relación a la problemática que padecen las empresas, se analizará la incidencia que tienen estos delitos y las disyuntivas sobre la decisión de investigarlos frente a las particularidades y funcionamiento de los sistemas laborales y de procedimiento penal.

24.5.12

Resolución de la Corte Suprema de Justicia de la Nación que pone en marcha el Concurso para cubrir cargos Periciales en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales

JURADO

Y vistos:
La existencia de diez (10) vacantes de peritos contadores oficiales que es necesario cubrir para proveer a su adecuado funcionamiento. 
El Reglamento de Concurso para ocupar cargos Periciales en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales de la Justicia Nacional aprobado mediante acordada Nº 16/2011, 
Se resuelve: 

1) Llamar a concurso abierto de antecedentes y oposición, a fin de cubrir diez (10) cargos de perito contador oficial en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, conforme los requisitos, plazos y procedimiento fijados por el Reglamento referido. 

2) Fijar el plazo para la inscripción de las/los interesadas/os en quince días a partir de la publicación de este llamado en el Boletín Oficial. La sede para todos los actos y presentaciones administrativas del presente concurso se fija en la Dirección General Pericial, sita en la calle Lavalle 1429, piso 6, oficina 601 de la Ciudad de Buenos Aires, los que se cumplirán en el horario de 9 a 13,30 horas. 

3) Integrar la Comisión Asesora a la que se refiere el artículo 4º del "Reglamento" con el señor Director de la Dirección General Pericial, Dr. C.P.N. Hugo Edgardo Borgert; el Decano y el Vicedecano del Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales, Dres. C.P.N. Héctor Chyrikins y C.P.N. Alejandro Del Acebo; el señor Decano de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires, Dr. C.P.N. Alberto Barbieri y el señor Presidente de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, Dr. C.P.N. Ramón Vicente Nicastro. 

Los peritos oficiales de la Provincia de Buenos Aires reclaman jerarquización

En la provincia de Buenos Aires existen oficinas periciales en distintos departamentos judiciales, donde se desempeñan peritos de diferentes disciplinas.

Representados por la Asociación de Peritos de Asesorías Pericias del Poder Judicial de la Provincia de Buenos, APAPBA, se presentaron ante el titular de la Suprema Corte provincial, con reclamos de jerarquización y reconocimientos.

Texto de la presentación

6.5.12

En tres semanas vence la inscripción para cubrir 10 cargos de perito contador oficial en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales de la Corte Suprema

La Corte Suprema ha puesto marcha el concurso abierto de antecedentes y oposición para cubrir 10 vacantes de peritos contadores oficiales.

Se seleccionarán profesionales para cubrir 10 cargos en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.

Se fijó el plazo para la inscripción en 15 dias, contados a partir de la publicación del llamado en el Boletín Oficial, que equivale a tres semanas, pues se cuentan por días hábiles judiciales.

Dentro de ese plazo los postulantes deberán presentar sus antecedentes y la documentación que los acredite

La selección de quienes cubrirán los puestos, estará a cargo de cinco personas, que son las siguientes:

Comisión Asesora

  • Director de la Dirección General Pericial, Dr. C.P.N. Hugo Edgardo Borgert
  • Decano del Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales, Dr. C.P.N. Hector Chyrikins
  • Vice-Decano del Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales, Dr. C.P.N. Alejandro Del Acebo
  • Decano de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires, Dr. C.P.N. Alberto Barbieri
  • Presidente de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Econ6micas, Dr. C.P. N. Ramón Vicente Nicastro
Contadores Forenses ONG ofreció a la Corte Suprema participar en la Comisión Asesora, propuesta que no habría tenido acogida.

24.4.12

Eugenio Zaffaroni reconoce que la cuestión central de los delitos económicos está en las pericias y la investigación


El juez de la Corte Suprema de Justicia de Argentina tiempo atrás aceptó responder preguntas a una entidad civil, una de las ONGs más activas de los últimos años, ACIJ, la Asociación Civil por la Igualdad y la Justicia.

Entre los muchos temas que se abordaron hubo uno de especial interés para Contadores Forenses, que es la opinión del prestigioso jurista sobre las claves en los delitos económicos.

Zaffaroni dijo que algunas veces hay cosas muy técnicas, por ejemplo: la denuncia de una explotación minera nos genera un riesgo tolerable o no es tolerable?, es común en el mundo, no es común?. En esos casos sirven los amicus.

Nosotros -dijo el magistrado- normalmente estamos resolviendo cosas que no sabemos. El problema del delito económico está en los peritajes, la investigación.

En pocas palabras el penalista supo enfocar la problemática fundamental que deben enfrentar los jueces criminales cuando investigan esta clase de delitos, la complejidad que los mismos encierran. Solo los especialistas detenidos en los aspectos cruciales a resolver, dotados de los conocimientos necesarios pueden emitir opiniones autorizadas en la materia. Estos dictámenes deben ser producidos dotados de las garantías  correspondientes, que en el caso de los peritajes contables son los siguientes:
  • Contar con todas las evidencias documentales, libros, registros y demás elementos que permiten a los expertos formarse un completo cuadro de la situación a la época en que ocurrieron los hechos.
  • Tener derecho a representación a través de los peritos de las partes, además de los expertos oficiales. Todos pueden opinar y debatir sobre las evidencias que les permiten arribar a conclusiones.
  • Con todos los elementos y participación de la comisión pericial es preciso realizar rigurosas investigaciones que permitan no dejar cabos sueltos.
  • Emitir informes claros y concluyentes, situación solo posible a partir del conjunto de evidencias necesarias, sin omisiones.
En una palabra, la opinión autorizada de Eugenio Zaffaroni pone en el lugar correcto las necesarias investigaciones sobre delitos económicos y coloca en el centro de la escena la intervención de los expertos sobre la materia bajo análisis.

23.4.12

Conferencia sobre "La actuación de los peritos en el Fuero Penal"


Los contadores Quintino Dell´Elce y Alfredo Popritkin dieron una conferencia en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas.

Los ex peritos contadores oficiales de la Corte Suprema trasmitieron sus experiencias en el Cuerpo pericial y relataron su intervención en casos penales transcurridos durante dos décadas de actuación en la materia.


22.4.12

Las pericias por la tragedia de Once se están realizando a buen ritmo

A diferencia de todo lo que conocemos hasta el presente, la causa que investiga la tragedia del 22 de febrero, lleva un buen ritmo de investigación.

El juez ha organizado los tiempos y el avance de la investigación tiene un buen ritmo. Mientras se amplía la pericia técnica, se puso en marcha la pericia contable y ya se fijó un cronograma a partir del 7 de mayo para las primeras declaraciones indagatorias que llegan hasta el 11 de junio.

La pregunta es porqué esta programación no se aplica a otras mega-causas por este y los demás jueces criminales.

Bonadío monitorea a las comisiones de peritos técnicos y contables, los instruye para trabajar con celeridad y resuelve todas las dificultades que se les presentan, para que no haya obstáculos.

Salvo la causa de enriquecimiento de los presidentes, que el juez Oyarbide cerró en un un record de seis meses, en Argentina no hay precedentes de casos emblemáticas que tramiten con tanta celeridad y eficiencia. En horabuena, pero que se generalice a todos los expedientes.

6.4.12

Informe contable final de la Policía en la causa Schoklender



El juez Norberto Oyarbide recibió el informe final de los peritos policiales realizado por la División de Investigaciones Patrimoniales de la Policía Federal.

Falta de libros


Al intentar analizar la contabilidad de la Fundación, los expertos no hallaron libros de “IVA Compras”, ni hay registros diarios de compras y ventas (lo que impide conocer el origen y destino del dinero que pasa por la entidad). Aunque todavía está pendiente un informe contable de peritos de la Corte que determine si los 750 millones que puso el estado se usaron efectivamente en la obra.

Pagos duplicados

Del análisis patrimonial surge como proveedora de la Fundación (para la Universidad de las Madres) Viviana Sala, la ex esposa de Sergio Schoklender, que emite facturas fechadas en 2004, cuando todavía no existía como tal. Los problemas con facturas ya habían sido advertidos en la primera parte del estudio, cuando se señaló la existencia de posibles pagos duplicados.

5.4.12

Recordamos al investigador, antropólogo, arqueólogo y médico experto Alberto Rex González

Fue inspirador del "Equipo Argentino de Antropología Forense" (EAAF) entidad que tan valiosos aportes hizo a la ciencia y que coloboró con la Justicia de Argentina y el mundo.

Fue pionero en la aplicación del método de datación por Carbono 14 en América del Sur. Lo utilizó en la cueva Inti Huasi (San Luis) para demostrar que los restos encontrados allí tenían una antigüedad de 8000 años.

Rex González falleció a los 94 años. Contadores Forenses ONG está inspirada en la labor del EAAF.

26.3.12

Tiempos hostiles para las ONG

Un trago amargo debe ser digerido periódicamente por los referentes de las valiosísimas organizaciones de la sociedad civil en la Argentina. Se trata de un cóctel que combina una importante merma en el flujo de fondos internacionales, un temerario posicionamiento externo del país en materia de cooperación, una opaca discrecionalidad en la asignación de subsidios públicos por parte del Estado y un marco legal y fiscal que asfixia a las entidades de bien público. Todo ello genera una notoria restricción en la independencia de las organizaciones para alzar su voz como lo hicieran no hace mucho tiempo atrás. La ecuación pone a las fundaciones y asociaciones civiles en la incómoda situación de tener que administrar la insustentabilidad de la agenda cívica, que, como lo demuestran estudios del sector, es una agenda financiada casi totalmente por la cooperación internacional.

20.3.12

Tres peritos contadores actuarán en la tragedia ferroviaria de la Estación Once



El juez Claudio Bonadío solicitó por oficio al Cuerpo de Peritos Contadores de la Corte Suprema de Justicia, tres peritos para que actúen en la causa que investiga el trágico y lamentable accidente, caratulada "NN s/Interrupción de comunicaciones".


Mediante sorteo informático realizado en el Cuerpo, resultaron seleccionados los expertos que intervendrán en el caso, que tendrán por misión analizar los aspectos financieros y contables que ligaron a la Secretaría de Transporte con la concesionaria TBA, así como la actuación de la CNRT como organismo de control del área.

El eje central del trabajo sería analizar el origen de fondos entregados por el gobierno en concepto de subsidios y la aplicación de esos recursos que ha realizado la empresa prestataria de los servicios. También revisarán lo actuado por la CNRT e informarán al respecto.

Los jueces no pueden designar determinados peritos contadores
En el oficio del Juzgado Federal N°11 de Bonadío se solicitaba la intervención del Decano del Cuerpo, a pesar que la Corte Suprema prohibió a los jueces que designen a determinados peritos estableciendo que los nombres de los profesionales surgirán de un sorteo informático.

Realizado este sorteo resultaron designados los contadores Oscar Fernández, Lucía Guelfi y Héctor Chyrikins, todos en carácter de peritos oficiales, a pesar que -casualmente- Chyrikins se desempeña como decano del cuerpo pericial.

Los peritos designados
La contadora Lucía Guelfi tiene la ventaja que cuenta con una especial formación en empresas en crisis por haber cursado estudios de posgrado en la especialidad de sindicatura concursal. Estos conocimientos, más su actuación en la especialidad judicial desde hace muchos años y su trayectoria como secretaria contable desde hace largo tiempo y perito oficial desde hace más de cuatro años, la colocan en posición de realizar un buen trabajo pericial. La contadora Guelfi se encontraría tramitando su jubilación.

Igualmente los contadores Oscar Fernández y Héctor Chyrikins, quienes son profesores de las Facultad de Ciencias Económicas de la UBA, y en particular Chyrikins quien es investigador de esa casa de estudios y autor de varios libros sobre contabilidad y auditoría.

Fuente: CIJ
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15.3.12

Irregularidades encontradas por la AGN


Informe de Gestión 2002 a 2012

Se detallan algunas de las irregularidades detectadas por la AGN y expuestas en los respectivos informes
FONDOS FIDUCIARIOS
El informe de auditoría sobre el Fideicomiso del SISVIAL evaluó en el ámbito del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios la gestión del fideicomiso entre 2005 y 2008 y encontró omisiones e irregularidades en la normativa aplicable al SISVIAL. También, la falta de un Plan de Obras Viales financiadas con el SISVIAL –aunque hay fondos disponibles–, lo que impide saber cuáles son las obras que se prevé financiar con fondos provenientes del fideicomiso y medir el grado de gestión del SISVIAL entre lo planificado y ejecutado en el período y el potencial desvío entre lo planificado y obras nuevas encauzadas, e incumplimientos de la normativa aplicable sobre ejecución presupuestaria, con relación a la fuente de financiamiento utilizada.