16.12.12

El peor de los castigos para un mal juez: el estigma

Oyarbide ...!! Oyarbide ...!!


Estigma suena a una palabra difícil, pero creemos no existe otra mejor para definir el castigo social para quien obra en contra de los intereses de una sociedad a la que pertenece, que comete delitos que le hacen muy mal a esa sociedad y que no obstante pretende hacer una vida normal, pasar desapercibido, ser aceptado.

Exhibición Federer-Del Potro
Esa persona no es un ciudadano cualquiera, sino que es un juez, alguien que ejerce el cargo para aplicar la ley y hacer justicia cuando en innumerables situaciones ha hecho todo lo contrario. Utiliza el poder que le da la condición de juez.

Una de las acepciones de "estigma" es desdoro, afrenta, mala fama. Esto es lo que se ha creado Oyarbide, mala fama. Y nos dicen que desdorar es deslustrar, deslucir, mancillar la virtud, reputación o fama. Él ha mancillado su condición de juez.

13.12.12

Tres peritos dictaminan en la causa en que se dirime la aplicación de la ley de medios. La pérdida para el Grupo Clarín ascendería a $10.000 millones

Pericia contable y económica

Uno de los temas políticos de mayor trascendencia en Argentina tiene relación con los criterios de aplicación de la llamada Ley de Medios Audiovisuales.

Esta norma establece que los límites de la cantidad de medios que puede mantener cada empresa, y en caso de excederse, las pautas y forma de des-inversión.

El Grupo Clarín inició una causa judicial donde ha planteado la inconstitucionalidad de los artículos 45 y l61 de esta ley, que trata las cuestiones mencionadas.

Comisión de peritos inter-disciplinaria

Entre las medidas dispuestas por el juez de la causa está la realización de una pericia por una comisión de peritos integrada por un contador, un economista y un ingeniero en telecomunicaciones, a quienes se les solicitó dictaminar si los artículos 45 y 161 de la ley de medios lesionan la libertad de prensa, afectan "la sustentabilidad de los medios" y si producirían -en su caso- "un daño" mensurable en pesos al Grupo Clarín.

7.12.12

La Justicia de Formosa dispuso la creación de un Gabinete Pericial Especializado



El Superior Tribunal de Justicia dispuso la creación del Gabinete Pericial Especializado del Poder Judicial de la Provincia de Formosa facultando a la Presidencia del Cuerpo a proyectar y adoptar las medidas que correspondan para su implementación durante el transcurso del primer semestre del año 2013.

Se adopta la iniciativa con el objetivo de brindar a la investigación criminal las evidencias científicas confiables y oportunas que requiere el proceso penal, incorporando tecnología de última generación en materia de investigación criminal, dotando a los operadores del Ministerio Público Fiscal de recursos técnicos de avanzada homologados a nivel internacional como herramientas de alto valor probatorio e indiciario.

Los delitos contables no tendrán penalidad después de la Unificación de los Códigos Civil y Comercial

Diana Conti
Presidenta de la Comisión Bicameral

Fraudes contables

Cinco expertos en materia contable coincidieron en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas: la reforma facilitará la impunidad de los delitos.

El vaciamiento de empresas, balance falso, administración fraudulenta, delitos de quiebras y otros, dejarán de recibir castigo.

La reforma deroga la obligación que los balances y cuentas de resultados se expresen con verdad, veracidad, exactitud financiera y evidencia. Todos estos preceptos hasta el presente contenidos en el Código de Comercio, desaparecieron en el Proyecto que impulsa la Comsión Bicameral.

Además desaparecen los ´inventarios´, lo que favorecerá la impunidad en el vaciamiento de empresas y las quiebras fraudulentas.

El proyecto deja de considerar a la contabilidad como un ´sistema contable´ y así la debilitará como una prueba apreciable en los procesos judiciales.

Los Dres. Quintino P. Dell´Elce, Alfredo Popritkin, Eduardo F. Dubois (h), Ricardo Sabor y Jorge Sánchez Pastor trataron el tema en una jornada sobre el Proyecto de reforma al Código Civil y Comercial unificado.

3.12.12

Boudou dio detalles de sus bienes y reclamó una pericia contable

El vicepresidente presentó ante el juez federal Ariel Lijo un documento de 60 carillas y en el que describe la evolución de su patrimonio e ingresos y la situación de sus padres, sus hermanos y su pareja, Agustina Kämpfer.

Amado Boudou presentó ante el juez Ariel Lijo un escrito en el que ofreció un detalle de la evolución de su patrimonio, el de su familia y el de su pareja, Agustina Kämpfer, y solicitó al magistrado que efectúe una amplia pericia contable para determinar el origen de sus bienes.

Boudou efectuó esa presentación en la causa en la que se investiga el presunto "enriquecimiento ilícito" del vicepresidente y, según revelaron fuentes judiciales, el escrito de más de 60 páginas fue acompañado de documentación de respaldo incluida en varias carpetas.

El organismo creado para controlar el lavado de dinero es utilizado para perseguir a medios de prensa

José Sbatella - UIF

La UIF es la oficina creada con el objetivo de detectar casos de lavado de dinero a través de información que recibe de personas y entidades, realizar un análisis de verosimilitud y dar cuenta de ello a la justicia para se inicie -si corresponde- una investigación criminal.

No solo interesa perseguir la acción de lavado de dinero de origen ilegal, sino que importa combatir -de ese modo- otros delitos graves y organizaciones criminales. Nos referimos a perseguir el narcotráfico, contrabando de armas, trata de personas, y también, la corrupción de funcionarios públicos.

En lugar de ello, la UIF se ha desviado en los objetivos que le dieron nacimiento. No solo no cumple debidamente sus funciones, porque es ineficiente y fue debilitada en la capacidad operativa y la calidad profesional, sino que se ha dedicado a perseguir a quienes no están alineados con el gobierno de la presidente Cristina Fernández de Kirchner.

En este sentido se ha constituido como querellante en una causa contra el Grupo Clarín. No queremos señalar que la investigación no debe realizarse, sino que lo que afirmamos es que los organismos públicos no deben actuar -de ninguna manera- para atacar a quienes no se enrolan en sus líneas de pensamiento y acción política.

Esta situación conlleva a una inusitada y peligrosa gravedad institucional, cuyos alcances y límites pueden conducir al país hacia rumbros no deseados por los ciudadanos.

2.12.12

Fraude y delitos tributarios de Soho

Fraude concursal

La marca de ropa Soho es explotada por Guilmer S.A., empresa que solicitó su concurso preventivo.

Concluido el proceso concursal la jueza rechazó la homologación a pesar de haber reunido las mayorías legales, dado que los propietarios habrían cometido fraude, evasión tributaria y previsional y otros posibles delitos.

A su vez, la magistrada inició el proceso de venta de la empresa contemplando la posibilidad que asuman su conducción los trabajadores que se deberían organizar en cooperativa.

El proceso se realizó con la participación de los trabajadores de la empresa y apoyados por la Fundación "La Alameda", quienes aportaron la información necesaria para que el tribunal complete el conocimiento de los diferentes aspectos que rodearon el caso.

El contenido de la resolución es el siguiente:

26.11.12

Efectos indeseados en los peritajes contables: política y justicia

Casos emblemáticos

En los delitos contra la administración pública una prueba crucial es la pericia contable que se realiza en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales.

Este grupo de 22 peritos oficiales tiene 10 vacantes sin cubrir. En la actualidad está tramitando el concurso para 10 cargos.

Es importante para el futuro de los delitos económicos y en especial para los casos de fraudes contra el Estado, que este Cuerpo Pericial esté integrado por profesionales expertos, pero no menos trascendente que estos peritos sean personas independientes y honestas.

En estos días el vicepresidente de la nación ha anticipado que pedirá una pericia contable y -a la luz de lo ocurrido en las causas en que se encuentra involucrado- no sería nada raro que se intente incidir en el resultado de ese peritaje.

Recientemente el cuerpo pericial ha realizado una satisfactoria pericia en la causa de la tragedia ocurrida en la Estación Once. En estos momentos se está llevando a cabo el peritaje en la causa de enriquecimiento ilícito de Ricardo Jaime, así como también en otras causas del mismo tenor de algunos ministros y funcionarios de gobierno.

Es de mucha importancia reforzar todos los aspectos que pueden incidir en  el buen resultado de los trabajos periciales, en atención a la demora en cubrir las vacantes y las presiones que se reciben desde el exterior.

Otro factor trascendente es la falta de transparencia y claridad en la actuación de algunos jueces federales, que conspiran con un trabajo adecuado de los expertos contables.

Esperamos que el concurso de peritos integre al cuerpo pericial a los mejores expertos.

24.11.12

Irregularidades contables en un concurso de acreedores. Legislación española

El concurso ha de ser calificado culpable cuando se acredite que la insolvencia ha sido generada o agravada con dolo o culpa grave.

Este mecanismo causal obliga al síndico concursal a probar la relación causal, lo que no es sencillo. 

Por tanto, el daño causado a la sociedad y a los acreedores debe ser imputable a los administradores según la doctrina mayoritaria, exigiendo que dicha imputabilidad sea título de dolo o culpa grave. 

En definitiva, la calificación culpable del concurso exige que la generación o agravación del estado de insolvencia sea imputable a título de dolo o culpa grave a los administradores, sin conducir automáticamente a la imposición de la responsabilidad concursal.

23.11.12

Una innecesaria provocación a un juez extranjero

Juez Griesa

Deuda externa de Argentina

La presidenta Argentina y su Ministro de Economía desafiaron al juez. Ello provocó que dictara una sentencia perjudicial para el pais, en varios miles de millones de dólares.

Así lo dijo claramente en la sentencia, veamos:

Desde el momento del fallo del Tribunal de Apelaciones del 26 de octubre de 2012, los más altos funcionarios de Argentina declararon que Argentina pagaría a los bonistas del canje pero no pagaría un solo dólar a los tenedores de los bonos FAA originales. La presidente Cristina Kirchner efectuó esa declaración. El ministro de Economía Lorenzino declaró que, pese a cualquier fallo de cualquier jurisdicción, Argentina no pagaría a los bonistas FAA.

19.11.12

Curso para aspirantes a peritos contadores oficiales

Los contadores Alfredo Popritkin y Quintino P. Dell´Elce dictaron un curso destinado a aspirantes a ocupar el cargo de peritos contadores oficiales de la Corte Suprema de Justicia de la Nación.

El curso fue realizado en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires.

Se ha tratado de un curso de actualización mensual que comenzó en el mes de marzo y concluyó en noviembre de 2012.

Durante su realización se analizaron todos los aspectos relacionados con la actuación de los peritos contadores en los fueros penales, orientado a los requerimientos del llamado a concurso para cubrir 10 cargos en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales.

18.11.12

Luis Moreno Ocampo: "El mundo está listo para detener los crímenes masivos pero no la corrupción"

Ex fiscal jefe de la Corte Penal Internacional, afirma que hoy los líderes políticos "ya no pueden cometer genocidios para conservar el poder", pero faltan herramientas para condenar a los corruptos

Primero fueron los testimonios del horror en el juicio a las juntas militares, escena fundacional de la recuperación democrática argentina, en la que Luis Moreno Ocampo se desempeñó como fiscal adjunto. Casi veinte años después, y en otras latitudes, escuchó relatos similares e investigó crímenes de guerra y delitos de lesa humanidad al frente de la Corte Penal Internacional (CPI), con sede en La Haya, institución que presidió durante nueve años, desde 2003 hasta junio de este año.
"Las víctimas agradecen ser escuchadas. La Corte da poder y transforma a las víctimas en testigos que van a hacer justicia contra los victimarios", afirma Luis Moreno Ocampo, quien confía en que esa institución pueda contribuir a la paz permanente en un mundo que tolera cada vez menos que "los líderes políticos aniquilen a sus enemigos para ganar poder o permanecer en él". Pese a la resistencia de los países más poderosos a ratificar el Estatuto de Roma, más de cien Estados, entre los que se cuentan los países de Europa, América del Sur y África, aceptaron ya las reglas de este sistema legal global.

15.11.12

Enriquecimiento de funcionarios públicos


La mirada desapasionada de las últimas dos décadas nos marcan claramente períodos con características diferentes, pero también con algunas similitudes.
En los años ´90, varios funcionarios de las presidencias de Carlos Menem experimentaron crecimientos en sus patrimonios y esto ha quedado inserto en el imaginario colectivo.
Recordemos sino, a personas como Gostanián o Alderete, aunque la exponente más notable que será recordada por siempre, es María Julia Alsogaray.
También Lestelle, Adelina de Viola, Matilde Menéndez y otros, formaron parte de la partida de personajes acreedores de casos penales ante la justicia federal.
Más allá de no perder cuanta oportunidad de negociado surgía a la vista, podemos distinguir el gobierno de Menem porque algunos aprovechados han seguido el camino del engorde del patrimonio individual.
Aunque no podemos olvidar que en esa época se perfeccionó el reparto de los plus salariales complementarios, que se les dio en llamar “sobresueldos”, o sobres por debajo de la mesa, de cuyos beneficios participaron decenas de funcionarios de primer y segundo rango, para lo cual echaron mano a fondos reservados para casos muy especiales, previstos para situaciones de inteligencia y seguridad nacional.

12.11.12

Una pericia contable permitió investigar dos causas emblemáticas

Río Tercero - Explosión
En la causa sobre contrabando de armas por parte de Fabricaciones Militares a Ecuador y Croacia, se realizaron varios peritajes contables.

Estos dictámenes fueron pruebas de particular importancia en la causa, que resultaron expuestas por el Contador Alfredo Popritkin durante el juicio oral que se realizó al ex presidente Carlos Menem, al ex Ministro de Defensa Oscar Camilión y otro grupo de funcionarios y demás personas involucradas en las maniobras.

Si bien la causa finalizó llamativamente con el sobreseimiento de los responsables, ello no resta valor al trabajo y esfuerzo de los peritos contadores que realizaron su tarea en forma íntegra.

Pero estos peritajes, además de resultar de utilidad en aquella causa, lo son también en la causa en la que se investiga la explosión ocurrida en la ciudad de Rio Tercero, Córdoba.

Allí los fiscales Carlos Gonella y Guillermo Lega atribuyen a los acusados haber provocado “de manera intencional, programada y organizada” la explosión en la fábrica militar para “ocultar un faltante de proyectiles, municiones y/o explosivos”. 

De acuerdo a la pericia contable realizada en base al último balance del 31 de octubre de 1995, había 72.405 piezas de artillería. Según documentación aportada por autoridades de la fábrica, esas piezas formaban un total de 58.422 unidades (49.948 proyectiles y 8.474 cartuchos). 

De la investigación se desprende que existe “una grave irregularidad y/o imprecisión contable adrede” dentro de la FMRT (fábrica), ya que surge “una diferencia aproximada a las 35.576 unidades” entre el monto total peritado y lo que el personal de seguridad recuperó finalmente.

La hipótesis de los fiscales es que la explosión se produjo, durante la presidencia de Carlos Saúl Menem, para ocultar ese faltante de armas que estaba siendo contrabandeado hacia Ecuador y Croacia. De paso por Buenos Aires, Gonella destaca que el juicio por la explosión en Río Tercero está íntimamente vinculado con la causa armas, tramitada el año pasado. 

El patrimonio de la familia Kirchner

La periodista Maia Jastreblansky del diario La Nación realizó un estudio sobre la evolución del patrimonio personal de la familia presidencial argentina.

A pesar del notable incremento operado en nueve años, la articulación con jueces federales, ha trabado la posibilidad de realizar un adecuado análisis técnico de esa evolución patrimonial.

Solo en relación a la declaración jurada del año 2008 fue posible efectuar un análisis superficial e incompleto del patrimonio, cuyo informe pericial contable estableció serias observaciones, que fueron pasadas por alto por el juez de la causa, Dr. Norberto Oyarbide. 

El comportamiento del juez fue revisado por el Consejo de la Magistratura, organismo que trabó la investigación del magistrado y lo benefició por la votación favorable de los miembros representantes del partido político oficialista, el Frente para la Victoria.


7.11.12

La creación del Instituto Pericial se dio a conocer en el marco del Ateneo pericial forense

En el marco de un Ateneo Pericial se han comentado los planes que tiene en desarrollo la Corte Suprema de Justicia de la Nación.


Si uno se encuentra con cuestiones vinculadas a aspectos económicos, es imposible resolverlas sin el auxilio de un experto, porque las cuestiones contables e impositivas son cada vez más complicadas.

Dra. Carmen Argibay

Se ha realizado un Ateneo del Cuerpo Médico Forense con la participación de expertos de diferentes provincias y la idea de compartir las buenas prácticas, conocimientos y analizar las mejoras que se pueden hacer para el desempeño de los peritos.

En este Ateneo trabajarán sobre avances, progresos, cuestiones prácticas y peculiaridades de algunas jurisdicciones.

Dr. Ricardo Lorenzetti

La Corte eligió el tema "Políticas de Estado", que considera importante porque el Poder Judicial no debe tener un carácter insular, actuando como una isla independiente, sino con una noción clara del contexto en que actúa. Que no se dependa de las personas, que sean políticas que persistan a través del tiempo.

La tarea pericial tiene un componente tecnológico cada vez más importante. Antes se recurría a los peritos en forma excepcional. Con el correr del tiempo es cada vez más frecuente dar intervención a los cuerpos periciales, dada la complejidad de los casos. El juez no es un experto en todos los temas. Esto ocurre no solo en las áreas penales, un ejemplo lo tenemos en la causa del Riachuelo que no se podría conocer sin el auxilio de expertos.

Si uno se encuentra con cuestiones vinculadas a aspectos económicos, es imposible resolverlas sin el auxilio de un experto, porque las cuestiones contables e impositivas son cada vez más complicadas.

El estudio de la conducta humana es muy complejo y prácticamente imposible entenderlo sin el auxilio de la función pericial.

Prácticamente todos los casos que tienen una cierta relevancia, requieren del auxilio pericial.
Por eso para nosotros es una tarea muy importante la que ustedes realizan, señaló el Dr. Lorenzetti dirigiéndose a los peritos forenses.

Instituto pericial

La Corte ha desarrollado un plan para hacer un verdadero centro tecnológico, con un nuevo edificio y crear un nuevo Instituto, porque no se trata de algo limitado, sino será un instituto con la mayor tecnología para que quienes trabajan lo hagan en un lugar adecuado y con una tecnología adecuada.

Ya se hicieron los planos, está todo listo para concretarlo. Ahora enfrentamos las dificultades edilicias, las autorizaciones burocráticas, pero estamos empeñados que este se haga, creo que ente año vamos a tener realizada la licitación, pues ya tenemos los fondos y el lugar y también la decisión de hacerlo, solo tenemos que vencer la burocracia.

Es para nosotros un gran proyecto, así que a la brevedad lo tenemos que hacer. Vamos a tener acceso a la tecnología y una capacitación permanente, que estará a disposición de los profesionales de todos el país a través de convenios de cooperación.

Así como los jueces no pueden resolver sin el auxilio del experto, el experto tiene que recurrir a los medios tecnológicos, un espacio y tecnología adecuados.

En cuanto al espacio con que se cuenta, vemos que el Poder Judicial tiene un atraso importante en esta materia. Pero los objetivos es contar con la tecnologia y capacitación permanente, disponible para todo el país.

Protocolos y estandarización de procedimientos

La tarea pericial tiene que tener una estandarización, manteniendo la opinión profesional y discrecionalidad técnica, pero los usuarios del servicio de justicia reclaman celeridad y certeza, para lo cual se requiere cierta estandarización, que todo funcione bien.

Podemos utilizar algunos procedimientos para que esa expresión de la opinión de un experto sea más accesible al juez y a los usuarios de los servicios.

Ello significa que se puedan utilizar ciertos procedimientos para que esa utilización sea más accesible al juez, tales como la forma de redactar los informes, el uso de la tecnología y luego algunos criterios para los cuales existan ciertos consensos profesionales, que no es nada novedoso. Son criterios generales que le dan estabilidad y seguridad a todos, no solo al juez, sino también al profesional.

Los ateneos son el ámbito donde hay que discutir estas cosas, sensibilizan y dan un gran resultado.

VIDEO