El crimen organizado en Argentina, pasa de la fase I a la fase II

Los argentinos vivimos un proceso de creciente criminalización. Estamos pasando de ser un país donde reina el crimen organizado a otro donde pueden imperar las mafias criminales. ¿Cuál es la diferencia? El salto de “calidad” lo da el involucramiento del poder político. Ambos buscan lucrar con el delito, pero las mafias, adicionan el apoyo de sectores políticos con poder.

por Alfredo Popritkin

Hasta ahora se habían cooptado, desde el propio gobierno, los organismos de control[1], la mayoría parlamentaria y parte de los medios de comunicación. También se neutralizó el sindicalismo y el empresariado[2]. A esta primera etapa la llamamos : fase I.

Durante el 2013 se avanzó sobre la justicia, con un nuevo reparto de organismos clave de la Procuración[3], con las llamadas leyes de democratización[4], sobre los grandes medios independientes[5] y las condiciones para la utilización de los organismos de inteligencia. Se encuentra en plena etapa de cumplimiento la fase II.

Dentro de esta misma fase II encontramos la siembra del “miedo”, que se aplica mediante correctivos por izquierda y por derecha dirigidos a magistrados[6]. A través de ellos se ha querido disciplinar a los cuadros judiciales con aspiraciones de crecimiento dentro del Poder Judicial.

Informe de expertos en energía afirman que la responsabilidad por los cortes de electricidad es atribuible al gobierno y rechazan la privatización como solución

Los cortes de luz y la responsabilidad del gobierno argentino. Informe de expertos en energía http://t.co/C0EE4HHov5 pic.twitter.com/BSd504lUP4

Conclusiones
- La responsabilidad por el suministro es indelegable del Estado Nacional. Para el ejercicio de la misma, el Estado cuenta con un conjunto
de instituciones especializadas bien definido: el Ente Nacional Regulador de la Electricidad (ENRE); la Secretaría de Energía de la Nación y el  Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios. Estas instituciones y sus funcionarios forman parte de la cadena de responsabilidades que determinaron la gran falla en el suministro eléctrico en el área Metropolitana en diciembre de 2013.

- La crisis actual del sector eléctrico, que se encuadra dentro de la crisis estructural general de la energía en nuestro país, no se puede resolver con medidas aisladas y mucho menos de carácter
populista y demagógico.

- Cualquier acción será estéril en tanto el país no cuente con un Plan de Mediano y Largo Plazo, que permita reordenar los diferentes sectores, para así encarar el futuro.

- En tanto y en cuanto no se cuente con un Plan de Mediano y Largo Plazo, que permita reordenar los diferentes sectores, para así encarar el futuro, cualquier medida coyuntural será estéril.

- No hay solución a este problema creado por la mala política energética sin un cambio en dicha política y sin un cambio en el equipo energético. La realidad indica claramente que el sector eléctrico, en la jurisdicción federal está virtualmente intervenido, sin controles, con precios arbitrarios fijados por la administración y obras e inversiones decididas en el Ministerio de Planificación lo que hace pensar
que nada cambiará, antes bien empeorará.

 - Una eventual nacionalización de EDENOR y EDESUR no aportará ninguna solución, y podría aún empeorar todo en tanto se mantengan las condiciones vigentes, y el gobierno siga sin admitir su propia responsabilidad, la que surgirá claramente si se realiza un análisis transparente de toda la cadena de responsabilidades que generaron esta situación.

- Ante la eventual estatización de las compañías es necesario denunciar los intereses que se mueven detrás de una decisión de ese tipo: por un lado, algunos sectores sindicales que añoran mayor grado de influencia; por otro, agrupaciones ligadas al oficialismo que vienen mostrando una notable avidez para ocupar cargos jerárquicos sin experiencia alguna, que ya hemos visto fracasar gestionando otras empresas, y también sectores empresariales, amigos del oficialismo, que verían la posibilidad de grandes negocios, a partir de las cuantiosas inversiones necesarias.

- Existe el riesgo de que se desate nuevamente un clamor de tinte nacionalista para concretar estas acciones, al cual se podrían sumar, como ya lo han hecho en el pasado, los populistas que apoyan sin
conocer las consecuencias de las decisiones.

- Nuestro país debe cambiar la política energética y los modos con los que se ha gestionado el sector en los últimos diez años. Los resultados son desastrosos y están a la vista de todos.

- Para los usuarios del área Metropolitana que han sufrido como nunca
antes en la historia los cortes indiscriminados e indeterminados en el tiempo, con empresas superadas por las circunstancias y un Gobierno ausente, lo más importante sería que el Gobierno, como autoridad concedente responsable de la prestación de este servicio público, hiciera cumplir los contratos correspondientes, incluyendo en ello la normalización del Ente Regulador.

Juan Gasparini marca vínculos entre Lázaro Báez y el máximo poder en Argentina

Un libro que aporta el resultado de una cuidadosa investigación no solo a través de pistas dignas de ser consideradas, sino con documentación probatoria relacionadas con las sociedades creadas para ocultar la identidad de los titulares y el dinero que manejan en paraísos fiscales. Señala alguna perlitas.

Archivos europeos acarrean la novedad de que "Ostroic, Néstor Carlos Kirchner", nacido el 25 de febrero de 1950, fue director hasta el año 2007 de BMSC Consultancy Limited, disuelta el 8 de octubre de 2010, 17 días antes de su fallecimiento. 

Establecida en Belfast, Irlanda del Norte, con secretariado en Dublín, es intrigante que la sociedad diera como domicilio en Buenos Aires "Edificio Laminar Plaza, Ingeniero Butty 240". Verificado en dos fuentes, BMSC Consultancy Limited no se halla en las declaraciones juradas de los bienes del extinto Néstor Kirchner.

Lazarus fue el agente registrado en los Estados Unidos de Buenos Aires Law, una sociedad creada allí por el abogado Jorge Chueco, actualmente empleado de Helvetic Services Group en Argentina, y asiduo acompañante de Martín Báez a Suiza. Para gran estupefacción Lazarus es el agente registrado de una de las seis sociedades de Elaskar en Miami.

En la suposición de que los Báez hubieren llevado a Suiza capitales sustraídos al conocimiento del fisco y la Argentina quisiera recuperarlos, sería acaso incierto conseguirlo.

El editorial del diario La Nación señala un informe de Conforen sobre Aerolíneas Argentinas

El prestigioso diario La Nación dice que existe un muy crítico informe de la ONG Contadores Forenses que expresa serias dudas sobre la forma de elaboración y control de los balances. En ese documento se afirma que "la gestión de Aerolíneas Argentinas SA ha sido ruinosa y deficitaria. Además, no tiene perspectivas ciertas de mejora". Ésta es una conclusión diferente y opuesta a la que han expuesto las autoridades de la empresa y el propio Gobierno.

La insuficiencia, falta de transparencia y confiabilidad de la información de gestión dificultan el análisis de los índices de productividad y de los costos. Sus estados contables auditados no han sido presentados desde 2008 y la intervención de la Auditoría General de la Nación se ha traducido en varias oportunidades en una abstención de emitir opinión. En cuanto a los informes de gestión que divulga la empresa, son tan poco creíbles como el vaticinio oficialista de que en 2011 Aerolíneas dejaría de perder dinero.

En el año 2008, recién iniciada la privatización, la presidenta Cristina Fernández dijo "Queremos hacer [la operación] con mucho cuidado y poner la compañía en valor, para luego, sí, aportarle capital privado". Pues bien, la primera etapa debió haber durado un año como máximo, nunca fue puesta "en valor". Como consecuencia de ello, tampoco se abrió al ingreso del capital privado. De allí el grave problema que transforma a la empresa en una bomba de tiempo, pues cuando se interrumpan los frondosos aportes del estado caería estrepitosamente.

Los responsables de la gestión deben sincerarse y recorrer el camino de una gestión sana y un traspaso pautado hacia una gestión privada competente y honesta, o bien mantener una gestión pública eficiente, sin prebendas ni costos políticos a cargo de la empresa ni del estado y transparentar la gestión comenzando con una rendición de cuentas hacia el pasado y como pauta de trabajo futuro.

Diario La Nación

Con un informe de Contadores Forenses avanza la causa que investiga delitos federales por la falta de suministro de energía eléctrica

Sobre la base de los balances publicados por las empresas de electricidad Edenor y Edesur y el informe a la SEC de EEUU de Edenor, realizamos un dictamen profesional, de donde surgen las dificultades anunciadas con anticipación, que irremediablemente derivarían tarde o temprano en una crisis.

El aumento del consumo por la ola de calor del verano fue la causa desencadenante de los cortes de energía a los ciudadanos.

La negli-gencia de los orga-nismos de control competentes, de las autoridades de la Secretaría de Energía y del ministerio a cargo, que no adoptaron las medidas pertinentes y a tiempo, son la razón de los cortes.

Era una situación previsible y evitable que ocurre como resultado de la desidia de los funcionarios que permanecieron inertes frente a la realidad que tenían a la vista.

Además de encontrarse en el expediente judicial la información producida por nuestra ong, los diputados propusieron que nuestros expertos sean llamados a declarar en calidad de testigos expertos y así poder clarificar la situación, conforme se desprende de las evidencias producidas por las propias empresas de electricidad.

La crisis anunciada de Edenor, que el gobierno ignoró

Crisis de Edenor

Hace ya más de un año Edenor informó a la SEC de EE.UU. (organismo similar a la Comisión de Valores de Argentina), que estaba atravesando serias dificultades.

Esta información se encuentra en el sitio web de la empresa y estaba en pleno conocimiento de las autoridades del ENRE, de la Secretaría de Energía y del Ministerio de Planificación.

A pesar de ello, todo siguió su curso y nada se hizo al respecto. La consecuencia ha sido la grave crisis energética que padecieron los argentinos a partir del mes de diciembre.

La crisis financiera del año 2012 (p. 113)

El flujo de efectivo de la Compañía (EDENOR) generado por las actividades operativas se ha visto afectado considerablemente en los últimos períodos. 

Con el objeto de preservar y garantizar la prestación del servicio público y mejorar el déficit de caja existente, a partir de octubre de 2012 la Compañía decidió cancelar solamente en forma parcial sus obligaciones. Esta decisión surgió como una consecuencia de todos los compromisos necesarios para asegurar la prestación del servicio público, incluidos los planes de inversión y el funcionamiento continuo y las tareas de mantenimiento. 

En caso de que la Compañía no pudiera recuperar todos los costos incrementales y todos los aumentos de costos futuros, podrá verse imposibilitada para cumplir con sus obligaciones financieras y comerciales, podrá padecer escasez de liquidez y es posible que necesite reestructurar su deuda para aliviar su situación patrimonial y financiera, todo lo cual, tendría un efecto sustancial adverso en su actividad y en los resultados de sus operaciones.

Los ingresos adicionales autorizados por el ENRE a partir del mes de noviembre de 2012 no resultan suficientes para solucionar el déficit operativo debido al constante aumento de los costos operativos y a los aumentos estimados de sueldos o costos de terceros para el año 2013. 

La Compañía no puede asegurar que podrá obtener financiamiento adicional en condiciones aceptables. Como resultado, existen serias dudas respecto de la capacidad de la Compañía para continuar operando, y un informe de los auditores de la Compañía incluido en el presente prospecto contiene un párrafo explicativo expresando serias dudas acerca de la capacidad de la Compañía de continuar operando. 

La imposibilidad o demora en negociar mejoras adicionales a su estructura tarifaria, incluso aumentos en su margen de distribución, y/o de obtener el ajuste de las tarifas de la Compañía para reflejar oportunamente sus aumentos de los costos de distribución, podría tener un efecto sustancial adverso en la capacidad de la Compañía de cumplir con sus obligaciones financieras y comerciales. Como resultado, existen fuertes dudas respecto de la capacidad de la Compañía para continuar operando”.

Inversiones en bienes de capital de Edenor (p. 115)

La concesión de Edenor no le exige realizar inversiones en bienes de capital obligatorias. Sin embargo, la concesión de Edenor establece ciertas normas de calidad que se tornan progresivamente más estrictas a través de los años, que exigen a la Compañía realizar las inversiones en bienes de capital necesarias para prestar un servicio satisfactorio a los clientes. Se imponen sanciones financieras a la Compañía en caso de no cumplir con los términos y condiciones de la concesión, incluyendo las normas de calidad. 

Este párrafo consta en el informe que realiza Edenor a la SEC de EE.UU., donde señala claramente que la empresa que suministra la energía eléctrica no tiene ningún compromiso ni obligación de invertir en bienes de capital.

No se entiende de qué manera puede mantenerse ni mejorar el servicio a los usuarios si no existe obligación de la empresa de realizar un mínimo aceptable de inversiones periódicas, constantes y crecientes, según las necesidades.

Sitio de Edenor sobre Reportes Financieros donde publica el Formulario20-F del Año2012

Lavado de dinero y recupero de activos de la trata de personas

Simposio internacional sobre trata de personas en El Vaticano

En el simposio sobre trata de personas organizado por El Vaticano, se arribaron a conclusiones que, en caso de implementarse, darán un fuerte avance en la lucha contra este flagelo. Algunas de las medidas propuestas respecto de los gobiernos y las autoridades nacionales, son que:

• Garanticen el decomiso de los activos de los delincuentes.
• Impulsen la investigación financiera, el enjuiciamiento y la condena de los traficantes.

La forma más clara y permanente en el tiempo para combatir estos delitos está fincada en caer sobre los resultados económicos, detectar las ganancias y el destino o inversión de las mismas, incautarlas, decomisarlas y destinar estos recursos, en plazos breves, a usos que permitan combatir el flagelo y ayudar a las víctimas.

Fuente: Agenda Oculta

Edenor y Edesur arrastran problemas económicos y financieros desde hace al menos un año

Del análisis de los balances de ambas empresas de energía, surge que presentan dificultades que hacen prever su disminución de capital y hasta la liquidación misma de las empresas.

Sin embargo, a pesar que los organismos de control y el Poder Ejecutivo se encuentran en conocimiento de ello, no adoptaron medidas tendientes a evitar consecuencias mayores, como las que ahora están padeciendo los usuarios de las empresas de electricidad.

Las empresas presentan pérdidas acumuladas y déficit de capital de trabajo. 

Sus auditores y comisiones fiscalizadoras señalan que se prevé que si la situación continuara deteriorándose, estiman flujos de Caja y resultados operativos negativos y el deterioro de los índices financieros.

Que la situación genera incertidumbre respecto de la posibilidad de que las empresas continúen operando como una empresa en marcha, en términos contables. 

Los auditores y síndicos señalan que no se incluyen los efectos para el caso de no resolverse la situación a favor de la continuidad de las operaciones de las empresas, en caso que se vieran obligadas a vender sus activos y/o cancelar sus pasivos, incluyendo las contingencias.

De persistir esta situación se encontrarían comprendidas en la causal de disolución por pérdida del capital social establecida por el Art. 94, inc. 5° de la Ley de Sociedades Comerciales N° 19.550.

Fuentes: Estados contables de las empresas Edenor y Edesur

Pedimos información a Mariano Recalde luego de la carta documento que envió al periodista de Clarín

A raíz del informe de contabilidad forense que presentamos al juez federal Luis Rodríguez, Mariano Recalde cuestionó al periodista del diario Clarín que publicó una reseña.

Lo que no hizo Recalde, fue abrir sus libros y contabilidad. Esta es la mejor forma para poder comprobar la realidad de los hechos.

Como se ha informado, Aerolíneas Argentinas y Austral ocultan sus balances y no rinden cuentas a los ciudadanos, a pesar de recibir miles de millones de pesos de aportes del estado, cuyo destino real se desconoce.

Por tal razón Contadores Forenses ONG remitió -23/12/2013- una solicitud al presidente de las empresas, requiriendo información:

Doctor Mariano Recalde,

Me dirijo a usted en calidad de Presidente de "Contadores Forenses ONG". Nuestra entidad tiene como propósito general, realizar investigaciones sobre delitos complejos y colaborar con la justicia, en especial cuando las casos revisten interés general.

Procuramos actuar con rigurosidad y en forma profesional e independiente. De tal modo que, si usted aceptara brindarnos la información y documentación contable necesarias, podríamos mejorar nuestra investigación respecto de las empresas que usted preside. Si se corroboran los extremos a que usted se refiere, y que alude el diario Clarín del 22 de diciembre de 2013, página 23, procederemos a realizar las rectificaciones que correspondan.

Le solicito tenga a bien remitirme, con la mayor celeridad posible, los siguientes elementos:

• Estados contables completos y firmados de los años 2009 a 2012.
• Balance parcial firmado por contador, de períodos de 2013.
• Estado de origen y aplicación de fondos, anual, 2009, 2010, 2011 y 2012.
• Notas intercambiadas con la AGN respecto de las auditorías 2009 a 2013.
• Informes firmados de la auditoría interna del Ministerio de Planificación de los años 2009 a 2013.
• Papeles de trabajo referidos a cada uno de los aspectos señalados por nosotros en el informe publicado en nuestro Blog y referidos en el diario Clarín del 15-12-2013.

Sobre los Balances publicados en el sitio web de Aerolíneas, realizado por Pablo Ceriani el 9/9/2013, pág. 26, 27, 28 y 29 y Cash Flow, pág. 16, le solicito tenga a bien señalar los criterios de valuación y exposición, más allá de las pautas de conversión a moneda extranjera. Asimismo, le solicito nos detalle las razones de las discrepancias que pudieren existir con los estados contables de publicación.

Además, le solicito, al mismo tiempo, me permita acceder a los libros y registros contables rubricados o autorizados, de las sociedades anónimas Aerolíneas Argentinas y Austral, para su verificación y toma de razón, en particular, el de "Inventarios y Balances".

Siendo nuestro propósito velar por el interés general de la sociedad civil en la materia de nuestra especialidad, resulta que disponer de los elementos señalados y otros complementarios, nos permitirá establecer la realidad de los hechos y reformular nuestro anterior informe.

Espero su respuesta a la brevedad posible y le agradezco por anticipado su colaboración.

Lo saludo atentamente.

Alfredo Popritkin

Presidente de

Contadores Forenses ONG

El juez Luis Rodríguez convocó al presidente de Conforen, en calidad de testigo experto a ilustrar al juzgado federal en relación a las irregularidades contables de Aerolíneas Argentinas, para el día 11 de febrero de 2014.

Carta documento de Aerolíneas Argentinas al periodista que publicó la noticia

El temor en el Poder Judicial

Dejando de lado todas las críticas que se le pueden hacer, lo cierto que Campagnoli no es cualquier fiscal, tuvo y tiene lo necesario para desempeñar el cargo que ocupa.

Coraje, espíritu investigativo, honestidad, perseverancia, son algunas de las cualidades que le conocemos. Y a nosotros nos basta.

Defendemos su trabajo, porque un país anda bien con varios o muchos como Campagnoli. Si en algo se pasó de vueltas, habrá mecanismos para re-encausarlo. Pero en modo alguno debió apartárselo de sus funciones.

Varios peritos oficiales y ex peritos hemos trabajado en las causas que ha participado y siempre se destacó por su valentía.

Pero Contadores Forenses también ve la contracara, que no nos gusta nada. Jueces y fiscales temerosos, asustados, amenazados en sus funciones, con estabilidad relativa.

En otra de las causas donde se debería estar investigando a Lázaro Báez, el juez a cargo no se animó y el fiscal está muy asustado. Lo comprobamos en forma directa, porque hemos seguido el caso, paso a paso y porque nos hemos entrevistado con algunos funcionarios.

No es posible vivir en un país sin justicia, o con justicia selectiva, con jueces y fiscales que no actúan como tales. Exhortamos a los poderes del Estado a rever la situación y tomar intervención para volver los cosas a su cauce normal.

Editorial de

Contadores Forenses ONG

Informe forense sobre Aerolíneas Argentinas de los años 2009 a 2012 y las incógnitas sobre el real destino de los fondos recibidos

Este trabajo fue elaborado sobre la base del informe de la AGN correspondiente a los estados contables del año 2010 y de los balances de los años 2009 a 2012, publicados subrepticiamente en el sitio web de la empresa.

Se señalan las irregularidades e inconsistencias detectadas, así como también las persistentes y graves dificultades económico financieras por las que atraviesa.

Además de la asistencia permanente de cuantiosos fondos públicos, se advierte la falta de rendición de cuentas y la inexistencia de controles adecuados, ocultamiento de información de los estados contables y financieros y el significativo retraso de más de dos años.

Aerolíneas Argentinas - Informe de contabilidad forense by Conforen

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Escritos, sentencias los guardamos en 

Las ONGs y la Política

Esta es una materia de reflexión y análisis: las ONG o sus miembros podemos relacionarse con la política o trabajar en ese ámbito? Es un presencia de un tema interesante y complejo, que nos gustaría compartirlo.

Por lo general las ONG buscan mejorar la vida de las personas, y para ello intentan incidir sobre los poderes, para tratar de alcanzar los propósitos buscados. Entre ellos se encuentra el poder político.

En nuestro caso, Contadores Forenses, realizamos estudios e investigaciones con la finalidad que se conozca la realidad de ciertas situaciones complejas del ámbito de la contabilidad forense, y a partir de allí que se impulsen acciones tendientes a mejorar la vida en sociedad.

Realizamos informes que acercamos a la justicia, para que los tome en cuenta y así contribuir a completar las investigaciones y resolver los procesos judiciales. También trabajamos en colaboración con otras ONGs, buscando complementar nuestros conocimientos, y juntos, tratar de incidir en favor de la sociedad civil.

El interrogante que nos plantemos ahora, es, si podemos o si conviene involucrarnos con los políticos y con la política, en forma directa, interactuando con ellos. Puntualmente, se ha dado que podemos trabajar en común con legisladores, en temas de nuestro conocimiento, para contribuir a mejorar la vida de los ciudadanos.

Entendemos que podemos y debemos hacerlo, en la medida que con ello avizoremos la posibilidad de hacer el bien, de alcanzar nuestros propósitos y objetivos. Existe el riesgo de "contagio" o "contaminación". De pasar a actuar como los políticos sobre los que queremos incidir para que cambien el estados de cosas. ¿Y qué pasa si pasamos a actuar como políticos? O si nos ofrecen un cargo político, o nos piden afiliarnos a un partido político.

En el estatuto de Conforen dice que es una entidad "apolítica". Es decir, que se mantiene al margen de inclinaciones políticas por tal o cual partido. Este es el sentido de la afirmación. Quizá ello nos ayuda a encontrar el límite.

Entendemos que ello no obsta a que tomemos contacto con políticos que tienen en la mira ayudar a la sociedad. De la misma forma que estamos dispuestos a colaborar con la justicia o con otras ongs.

Este tema es traído, pues en los últimos tiempos hemos tenido acercamientos con algunos políticos. Nos parece que no hay nada de malo en que sigamos aportando nuestro conocimientos para seguir colaborando con la sociedad, desde espacios más cercanos a la política.

Que esta circunstancia no debería cambiar nuestras convicciones. Que en suma, la impronta que hemos alcanzado a partir de la existencia de Conforen, posiblemente la podamos ver potenciada y mejorada en estos nuevos vínculos políticos.

El debate está abierto.

El Senado Nacional propicia la "contabilidad creativa" con la media sanción del Código Civil

La contabilidad en la reforma del Código Civil

Los balances ya no reflejarán la verdad de las operaciones comerciales

Por Alfredo Popritkin[1]

La seguridad jurídica de las relaciones comerciales es el motor que favorece los negocios, el progreso de los individuos y de las empresas. La confianza en el crédito hace que las transacciones se expandan y los países crezcan.

En el año 1963 se incorporaron normas al Código de Comercio que potenciaron el rol de la contabilidad. Estas disposiciones constituyen un aliado al momento de plantearse litigios o cuando se realiza cierta clase de investigaciones sobre delitos económicos.

Por el contrario, la reforma del Código Civil, en trámite de aprobación en el Congreso Nacional, deja en el camino más de 50 años de tradición, que habían valorizado la contabilidad y los balances como prueba en los procesos judiciales.

En caso de aprobarse el texto que se encuentra en tratamiento, ya no será más requisito expresar la verdad en los resultados y tampoco se requiere hacerlo con veracidad al momento de confeccionar los balances. Estos requerimientos del Código de Comercio, se suprimen.

Bastará con realizar un cuadro verídico, es decir, algo más o menos cierto, o más o menos falso, que podría dar lugar a toda clase de maniobras contables.

También deja de ser necesario determinar con exactitud o precisión las cuentas de naturaleza financiera, que son aquellas que representan dinero. Esta situación facilitaría la comisión de fraudes, sin consecuencias para aquellas personas que los llevan a cabo.

Estos cambios traerán más de una discusión en los estrados judiciales y serán nuevos argumentos para justificar distorsiones de toda clase. En especial, cuando se realicen investigaciones de ciertos delitos, como administración fraudulenta, estafa, balance falso u otros, en que la contabilidad constituye su eje central.

Otro grave retroceso lo constituye la eliminación de los detalles en los inventarios de activos y pasivos, circunstancia que hará difícil probar los posibles vaciamientos de empresas o quiebras fraudulentas.

Por último, nos preocupa sobremanera todo cuanto se relaciona con el lavado de activos, pues su investigación por parte de expertos contables se podrá ver dificultada más aún con los cambios señalados, dado que constituyen nuevos escollos para combatir los graves delitos que le dan origen.

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[1] Ex perito contador oficial de la Corte Suprema, contador forense e investigador de fraudes contables

Publicación del diario Clarín, 28 de noviembre de 2013

El juez Ariel Lijo podría paralizar el acuerdo entre YPF y Repsol, a partir de un estudio de Contadores Forenses ONG

Ismael Bermúdez

El equipo del programa "Lanata sin filtro" realizó un reportaje a Alfredo Popritkin relacionado con las conclusiones del informe contable realizado por esta entidad.

El gobierno argentino se encuentra en negociaciones con el Grupo Repsol con el propósito de abonarle una indemnización por la estatización de YPF en el año 2011.

Sin embargo, la ONG Contadores Forenses determinó que se ha producido el vaciamiento de la petrolera argentina y que le ocasionó graves perjuicios no solo a la empresa, sino a la economía del país, por las importaciones de petróleo y combustible, y por el impacto que todo ello produce en la merma de las reservas del Banco Central de la República Argentina.

ESCUCHAR AUDIO DEL REPORTAJE (clic)

Nueva declaración de la Presidenta Cristina Fernández, con menos detalle

Reportaje (clic)

Por primera vez se aplica la nueva ley sobre declaraciones juradas de los funcionarios y se dan a conocer, con atraso.

Se observa que las DJs tienen menos información detallada y una serie de datos, ya no se proporcionan, tales como los patrimonios de los cónyuges, las proporciones de participación de sociedades y otros.

En el reportaje realizado por María O´Donnell en el programa "La Vuelta" que se trasmite por Radio Continental, se analiza sucintamente la DJ del año 2012 de la Presidenta Cristina Fernández.

Con  la implementación de la ley, se produce un retroceso en materia de acceso a la información y se da piedra libre a maniobras defraudatorias por parte de funcionarios desaprensivos.

Si desea oir el reportaje que María O´Donnell realizó a Alfredo Popritkin, haga clic

Con el informe de Contadores Forenses el juez Ariel Lijo adoptaría medidas precautorias

Según el diario Perfil el juez Lijo ordenará un peritaje contable, tras la denuncia de una ONG. Investigan la administración de US$ 1.700 millones. Dice la nota:

La Justicia avanza en el análisis de los balances contables de Repsol-YPF y puso la lupa sobre el manejo financiero de la petrolera por parte de los españoles, el gobierno argentino y el Grupo Petersen, de la familia Eskenazi, allegada a los Kirchner, antes de la estatización.

El juez federal Ariel Lijo ordenará un análisis contable a cargo de peritos de la Corte Suprema para determinar si existió el perjuicio contra la petrolera, como denunció la ONG Contadores Forenses. De ser así, en la Justicia estiman que si los antiguos titulares de YPF se llevaron, como marca la denuncia, 1.700 millones de dólares de dividendos por encima de las ganancias y de lo permitido por la ley, entonces el gobierno argentino podrá exigir que se descuente esa suma al reclamo de Repsol por la estatización. La ONG presentó ante la Justicia un informe contable sobre YPF en el que apuntan a un supuesto vaciamiento de la petrolera entre 2008 y 2012. Los abogados que acompañaron el informe, Carlos María Negri y Sergio Fernando Curzi, pidieron que se indique quiénes eran “los integrantes del directorio y accionistas que votaron la distribución de dividendos ilegítima”, y quiénes fueron “los beneficiarios del indebido pago y vaciamiento de YPF”. Además, pide que mientras se realiza la investigación, “se ordene un embargo preventivo”.

Sistema de Lavado de Dinero de Argentina que terminó depositado en Suiza

En el programa "Argentina para armar" se analizó el caso sobre lavado de dinero con la periodista María Laura Santillán quien entrevistó a sus colegas Juan Gasparini y Lucía Salinas. Además participaron del programa visto en TN los especialistas Alicia López y Alfredo Popritkin.

Se analizó el caso Lázaro Báez a partir del origen de los fondos presuntamente ilícitos, su paso por Uruguay y Panamá, hasta su localización en bancos suizos. Se analizaron las posibilidades de éxito de una investigación judicial, en los diferentes países y la chance que el dinero depositado, que según las propias fuentes suizas alcanza los 5.000 millones de dólares, pueda ser recuperado, o bien terminar en el tesoro suizo.

Medellín salió del caos. Reinventaron la ciudad con educación y cultura. Y con un adecuado manejo del presupuesto de la ciudad

Le pedimos a Inés Sanguinetti de la ONG "Crear Vale la Pena" que nos cuente cómo Medellín logró salir de la droga, muerte y pobreza.

Nos envió una nota de Jorge Melguizo, Director de la Cátedra Medellín Barcelona, quien fue Secretario de Cultura Ciudadana y Secretario de Desarrollo Social de Medellín, nota que sentimos la necesidad de compartir.

Educación y cultura para reinventar una ciudad

 Medellín se reinventó desde la educación y desde la cultura: esas dos son sus apuestas principales desde 2004 y los resultados son evidentes.  Pasó de ser la ciudad más violenta del mundo (y una de las más estigmatizadas) a ser una ciudad que, aún en medio de múltiples violencias de ciudad y de país, se ha convertido en un laboratorio social de referencia mundial.  Acá hacemos evidente que lo contrario a la inseguridad no es la seguridad sino la convivencia, y que ésta se construye con inversión en educación, cultura y proyectos sociales.

La pericia contable en la causa por enriquecimiento del ex juez Jorge Urso

Juez investigado por enriquecimiento ilícito

Dos peritajes contables arrojaron resultados opuestos.

El primero, determinó que durante tres años el funcionario no pudo justificar el movimiento patrimonial.

El segundo, ha establecido que los gastos de los investigados (el ex juez y su cónyuge) han tenido correlato con su nivel de ingresos. 

El perito contador oficial que participó del primer informe, ratificó su conclusión en una declaración testimonial que le fue tomada en el trámite de la causa.

Esa conclusión estableció que el imputado Urso no habría podido hacer frente a su mantención en base a los ingresos con que se ha contado, en los años 2001, 2002 y 2003, tal como puede advertirse de los saldos negativos que presenta el cuadro elaborado.

Luego del primer informe que comprometió a Urso, su perito de parte cuestionó el informe oficial. El juez Sergio Torres, a cargo de la investigación, dispuso una nueva pericia, que fue realizada por otro perito contador oficial junto al perito de parte de la defensa, que arrojó resultado favorable al imputado. Esta pericia fue tomada como base para sobreseer al ex magistrado investigado.

En la resolución de sobreseimiento el juez Torres omitió señalar las razones justificativas válidas y suficientes por las que se apartó del primer peritaje y tomó como válidas las conclusiones del peritaje que favoreció al sospechado.

Informe sobre YPF: Diario Perfil y Jorge Lanata se ocuparon de analizar la investigación de Contadores Forenses

Diario Perfil

Entrevista al Contador Alfredo Popritkin

Pruebas contables del vaciamiento de YPF

"Es algo que todo el mundo presumía. (…) La diferencia que tiene este informe (…) es que podemos probar a través de los balances de YPF cuál ha sido la operatoria. Se ha incorporado un grupo accionario que llegó a tener más del 25% de la sociedad. (…) Se han distribuido utilidades por tres o cuatro años después del ingreso del Grupo Petersen. (…) Lo estamos presentando ante el juez Lijo. (…) Cuando entre el Grupo Eskenazi (…) financian con 50% de la compra, 2.235 millones de dólares, (…) la pagan con el 50% de créditos de bancos extranjeros, entre los cuales estaba principalmente un banco que es el Credit Suisse. (…) Resultó ser el Credit Suisse que es el mismo banco donde fueron a parar los fondos de Santa Cruz. (…) Los 500 millones. (…) La otra mitad la financia el propio Repsol. (…) Mire qué bien hubiera sido que YPF hubiera reinvertido las ganancias porque hoy no tendríamos que estar recurriendo a prestamistas (…) o inversores extranjeros para lograr poner en marcha Vaca Muerta". 

AUDIO DEL PROGRAMA LANATA SIN FILTRO

Informe de contabilidad forense sobre el vaciamiento de YPF

Conclusiones del análisis de los estados contables de YPF

Grupo Eskenazi

Desde el punto de vista comercial no resulta factible ni convincente, bajo términos normales, la adquisición por parte del grupo Petersen, de una participación accionaria. Se trata de un inversor/accionista con preferencias nunca vistas. Esta ventajosa transacción para el grupo inversor, le otorgó derechos que le permitieron ocupar puestos clave en la dirección de la sociedad, como son los cargos de presidente del directorio, a pesar de no poseer experiencia en el negocio energético. Todo ello con escasa o nula inversión real y efectiva. Asimismo los miembros del Directorio, que en la familia Eskenazi fueron Enrique Eskenazi, Sebastián Eskenazi, Matías Eskenazi Storey y Ezequiel Eskenazi Storey, percibían muy altas remuneraciones por sus cargos en el directorio. 

Irregularidades

Se aprecian una gran cantidad de irregularidades desde el ingreso a la empresa del grupo Petersen. Entre 2008 y 2011 este grupo adquirió el 25,46% de las acciones, abonándolas con dividendos de la propia sociedad y sin comprometer ni aportar fondos propios. Se realizó un acuerdo entre Repsol y Petersen, por el cual se autorizó a pagar dividendos por encima de los topes legales. A pesar que el gobierno contaba con la acción de oro que le hubiesen permitido impedir decisiones perjuiciales a la empresa, su representante prestó consentimiento.

Distribución de dividendos

La distribución de dividendos en efectivo por la suma de 34.000 millones de pesos entre los ejercicios 2005 y 2012, privó a la empresa de inversiones en activos fijos o contrataciones que hubiesen mejorado las tareas de exploración y destilación para así abastecer el consumo interno de Argentina.

Crisis de la empresa

Todos estos acontecimientos dejaron a la mayor empresa Argentina en una situación muy comprometida desde el punto de vista financiero, con una disminución importante de su patrimonio, y con perspectivas futuras desfavorables; con altos pasivos y pocos activos fijos. 

Consecuencias de las malas decisiones

Si se hubiese protegido el funcionamiento de la empresa petrolera y no se hubiese permitido su debilitamiento mediante la irresponsable política de distribución de dividendos, probablemente se hubiese evitado recurrir a la importación de petróleo, como viene sucediendo en los últimos años. Si se hubiesen adoptado mejores decisiones empresarias se hubiese producido un ahorro significativo de divisas y el refuerzo de la situación patrimonial y financiera de la empresa y de la Argentina en materia petrolífera.

Acuerdos ocutos

Teniendo en cuenta el desamanejo empresario, es probable deducir la existencia de acuerdos ocultos o titularidades accionarias distintas a las declaradas, que no fueron reveladas, siendo esa la única explicación atendible. Entendemos que todo ello debería ser materia de investigación.

Autores

Los autores del trabajo son el economista León Halac y el contador Christian Petus.

Informe sobre el vaciamiento de YPF by Conforen

Ricardo Jaime habría entregado comprobantes contables que respaldan el cobro de coimas

Los españoles que vendieron los trenes a Argentina reconocieron pagos (coimas) a quienes participaron de la operación. Pero para justificar la salida de los fondos firmaron primero un contrato y luego extendieron las facturas que acreditan que tales pagos se realizaron.

Algunos de los comprobantes se incluyen en esta nota. Se trata de una factura extendida por la empresa argentina Caesa que le facturó honorarios a la firma española "Expansión Exterior S.A." por un total de 255.724 euros. Se trata solo de una muestra, pues el importe pagado es mucho mayor.

Contadores Forenses ONG está a disposición de jueces y fiscales para participar de la investigación contable y prueba que seguramente tendrá lugar en este caso, así como de nuestros pares españoles. Será clave determinar la ruta real del dinero y el análisis de las constancias contables, ya sean estas verdaderas o apócrifas, pues todas conforman un posible cuadró incriminatorio.

Fuente: Infobae

Las entrevistas orales en el concurso de peritos contadores oficiales de la Corte Suprema de Justicia

Está llegando al final el proceso de selección de 10 miembros para ocupar cargos en el Cuerpo de Peritos Contadores Oficiales. Son 25 los candidatos para ocupar los cargos.

Los peritos oficiales intervienen en las causas penales de los tribunales criminales de la Capital Federal y su actuación suele tener un papel relevante en las investigaciones de delitos económicos. Tanto en fraudes corporativos como delitos contra la administración pública, los peritajes constituyen pruebas de importancia para la resolución de las investigaciones.

Una de las preocupaciones de la Corte Suprema es bregar por la transparencia del proceso de selección de los candidatos. Según se ha dejado trascender, tres aspirantes han solicitado vista de las pruebas escritas, dos de los cuales se encuentran habilitados para participar de la instancia oral.

En cuanto al mecanismo que aplicarían en las entrevistas, los postulantes expondrán sobre un tema, a su elección, durante un período de diez minutos, concluido el cual se someterán a las preguntas que le realizarán los cinco jurados.

Nada se ha dicho sobre si las entrevistas son de asistencia pública o si las mismas se harán en privado, así como si las mismas serán grabadas a disposición de los interesados y de los ciudadanos. De cualquier manera habrá que tener en cuenta que esta última etapa no deja de ser una mera formalidad, pues -según establece el reglamento- la entrevista personal está orientada a ponderar la identificación de los postulantes con la función propia del cargo. Hacia allí estarán orientadas las preguntas que el jurado formule a los candidatos.

Los amigos del tribunal y las audiencias públicas

La Corte Suprema de Justicia de la Nación está marcando un camino de acercamiento a la verdad y las posibilidades de los jueces y tribunales de considerar las pruebas y voces que aportan claridad a los procesos judiciales.

La actual composición de la Corte reglamentó y modificó la participación de los "Amigos del Tribunal", pero no solo eso sino que ya les dio intervención en casos de trascendente naturaleza.

En la videograbación podemos escuchar del propio presidente del más alto tribunal, reflexionar sobre el empleo de esta figura. Las entidades civiles, que tenemos como objetivo sumar la mirada e intereses de la sociedad, pero que nos especializados en ciertos temas, como en nuestro caso la contabilidad forense, prestamos especial atención a estas reflexiones, pues a partir de ellas aprendemos junto a la Corte sobre los mejores usos de la figura y los posibles aportes que podemos hacer en un futuro.

La Corte Suprema dispuso la cesantía de un perito contador oficial. Sostuvo la "ilogicidad" de las conclusiones de la pericia

La Corte Suprema de Justicia de la Nación por primera vez ha declarado cesante a un perito oficial. Se trata del contador Alberto Alonso, quien se ha desempeñado en el cargo durante aproximadamente treinta años.

Realizamos esta publicación por la trascendencia de la sanción, por la riqueza del material al que hemos accedido y por el aprendizaje que podemos obtener de todo ello.

Hemos analizado la resolución de la Corte Suprema, a la que es posible acceder. Pero también analizamos el recurso planteado por el contador Alonso.

Resolución de la Corte

La Corte Suprema de Justicia sancionó al perito contador que actuó en la causa por enriquecimiento ilícito del ex juez Juan José Mahdjoubian.

Se cuestiona que el perito frustró el cometido por haber realizado una comparación con una pericia anterior cuando ello no fue lo requerido; que debió realizar un nueva tarea pericial; que conculcó los principios de integridad y claridad que exige la finalidad para lo cual se lo requiere; que el perito actuó con renuencia de brindar a la juez respuestas incuestionables a consultas concretas que le efectuó al ser citado a prestar declaración testimonial; que se abstuvo de trasmitir al juez las conclusiones que se le requiere.

Presionan al perito contador oficial que actuó en el enriquecimiento ilícito de Ricardo Jaime

Una audiencia testimonial plagada de irregularidades se realizó en el juzgado a cargo del Dr. Sebastián Casanello.

La pericia fue realizada por cuatro peritos: el perito oficial, el perito por la defensa de Jaime, el perito por la defensa de Silvia Reyss la pareja de Jaime y la perito por la fiscalía.

Los peritos de las partes prestaron juramento antes del peritaje, mientras el perito oficial prestó juramento ante la Corte Suprema en un acto presidido por las ministros Dras. Highton y Argibay.

La primera irregularidad fue hacerle prestar juramento al perito oficial quien por ser funcionario público no debe hacerlo en cada causa, pues permanece juramentado mientras está en el cargo. Pero, peor que ello fue dejar sentado en el acta el teléfono celular del perito, información personal que ha quedado al alcance de las partes.

Ahora bien, lo verdaderamente llamativo e irregular fue la presencia del perito de parte de Ricardo Jaime en la audiencia testimonial junto al abogado de la defensa, cuando durante la realización de la pericia actuó bajo juramento y que habrá de actuar en el futuro como testigo, cuando se lleve a cabo el juicio oral.

Luego de tomarle los datos al perito oficial y consignar en el acta su número privado de teléfono celular, dice allí que se encuentra presente el Dr. Andrés Marutian y el perito Martín Solé a quienes S.Sa. el juez Casanello invita a presenciar el acto.

A partir de allí comenzaron las preguntas del juez y las que se realizaron a instancias de la defensa, quien se hallaba acompañada y asesorada por otro perito, el contador Martín Solé, quien no debió hallarse presente por haber actuado en la confección del peritaje objeto de interrogación.

Esta situación resulta sumamente violenta para cualquier profesional y tiene por propósito amedrentar al testigo. No debe olvidarse que los peritajes contables suelen ser trabajos complejos y extensos que requieren de condiciones de trabajo adecuadas, y mucho más las audiencias testimoniales donde se brindan explicaciones.

El juez no debió haber permitido que el perito Martín Solé participe de la audiencia. Además, Solé habría participado de un acto en donde no debió hacerlo, incurriendo en faltas profesionales y éticas, pudiendo generar violencia moral al perito contador oficial.

Concurso de peritos contadores oficiales

De los 65 candidatos que rindieron el examen, solo  25 habrían superado el puntaje mínimo en las pruebas escritas.

Estos 25 contadores públicos recibieron el "pasaporte" para rendir la prueba oral y dentro de ellos se seleccionará a quienes ocuparán los 10 cargos vacantes.

Recordamos que ante la escasa difusión del concurso, solo se presentaron 126 postulantes, cuando un número esperado para esa cantidad de cargos vacantes debió estar entre 400 y 500 interesados, por lo menos.

La escasa publicidad y el trámite que tuvieron concursos anteriores, habrían conducido a que haya pocos interesados y un número reducido de candidatos con posibilidades.

La deserción fue del 50% que no se presentó a las pruebas. Bregamos por la elección de profesional capaces e idóneos.